El impuesto sobre la renta se aplica en casi todos los países del mundo. Comparar las tasas impositivas en diferentes países es una actividad muy interesante. En este artículo, veremos más de cerca el sistema tributario de los Estados Unidos. Es muy confuso incluso para los estadounidenses y requiere una consideración detallada. Entonces, ¿cuál es el impuesto sobre la renta estatal de los Estados Unidos? Ahora lo descubrimos.
Introduccion
Los impuestos sobre la renta en los Estados Unidos son recaudados por las autoridades federales, la mayoría de los estados y muchos gobiernos locales. El impuesto sobre la renta se determina aplicando una tasa impositiva, que puede aumentar a medida que aumenta la renta, a la renta imponible, que representa la renta total menos las deducciones permitidas. Las personas físicas y jurídicas pagan impuestos directamente, y los bienes y fideicomisos pueden estar sujetos a impuestos sobre las ganancias retenidas. Las sociedades no pagan impuestos, pero sus socios pagan impuestos sobre su parte de los ingresos de la sociedad. Los residentes y ciudadanos pagan impuestos sobre el ingreso global, mientras que los no residentes pagan impuestos solo sobre los ingresos dentro de su jurisdicción. Varios tipos de préstamos reducen los impuestos, y algunos tipos de préstamos pueden excederlo. El impuesto alternativo se aplica a nivel federal y en algunos estados. La tasa de ingresos se divide en la parte federal y la parte estatal.
Deducciones fiscales
La mayoría de los gastos comerciales son deducibles. Las personas también pueden deducir la asignación personal y algunos gastos personales, incluidos intereses hipotecarios, impuestos estatales, contribuciones de caridad y algunos otros artículos. Algunas deducciones están sujetas a restricciones.
Las ganancias de capital están sujetas a impuestos, y las pérdidas de capital reducen los ingresos imponibles en la cantidad de ganancias (más, en algunos casos, $ 3,000 o $ 1,500 de ingresos ordinarios). Las personas actualmente están pagando un impuesto a las ganancias de capital más bajo y ciertos dividendos corporativos.
Los contribuyentes, como regla, deben evaluar independientemente el impuesto sobre la renta mediante la presentación de declaraciones de impuestos. Se requieren pagos anticipados de impuestos en forma de retención de impuestos o pagos de impuestos estimados. Los impuestos se determinan por separado por cada jurisdicción fiscal. Los plazos y otros procedimientos administrativos son jurisdiccionales. El 15 de abril después del año fiscal es el último día para que las personas presenten declaraciones de declaraciones federales y muchas declaraciones estatales y locales. El impuesto determinado por el contribuyente puede ser ajustado por la jurisdicción fiscal.
Conceptos básicos del sistema tributario de EE. UU.
En general, la cuestión de cuánto impuesto sobre la renta de intereses en los Estados Unidos es incorrecta. Como en muchos países desarrollados, Estados Unidos ha adoptado una escala impositiva progresiva. El impuesto sobre la renta se aplica a individuos, corporaciones, propiedades y fideicomisos. La definición de ingreso imponible neto para la mayoría de las jurisdicciones subfederales se guía principalmente por la definición federal.
La tasa impositiva a nivel federal es diferenciada, es decir, las tasas impositivas para mayores cantidades de ingresos son más altas que para cantidades menores. Algunos estados y ciudades imponen el impuesto sobre la renta a una tasa diferenciada, y algunos a una tasa fija sobre todos los ingresos imponibles. La tasa del impuesto sobre la renta de EE. UU. En 2013 varió del 10% al 39,6%. Pero esto es solo un impuesto federal, también hay un impuesto estatal, que en cada estado tiene el suyo.
Las personas tienen derecho a tasas más bajas de impuestos federales sobre la renta y ganancias de capital e impuestos sobre dividendos.La tasa y algunas deducciones son diferentes para las personas dependiendo del estado civil. Las personas casadas pueden calcular los impuestos tanto para una pareja como por separado. Las personas solteras pueden ser elegibles para tasas impositivas preferenciales si son el jefe del hogar en el que viven con un dependiente. El tema del impuesto sobre la renta local en los Estados Unidos es el ingreso que se recibe incluso fuera del estado. Es decir, puede trabajar en un estado y pagar impuestos en otro.
Renta gravable
El ingreso imponible se define de manera integral en el Código Tributario y en las regulaciones impositivas emitidas por el Ministerio de Finanzas y el servicio tributario. El ingreso imponible es el ingreso bruto ajustado menos ciertos montos. La mayoría de los estados y ciudades se adhieren a estas definiciones, al menos en parte, aunque algunos de ellos hacen ajustes para determinar el impuesto sobre la renta en esta jurisdicción. El ingreso imponible para una empresa o negocio puede no coincidir con las ganancias retenidas.
¿Qué es el ingreso bruto?
El ingreso bruto incluye todos los ingresos derivados de cualquier fuente. Esto incluye salarios, pensiones, honorarios, dinero recibido por servicios, otros ingresos de actividades comerciales, ingresos por la venta de otra propiedad, pensión alimenticia recibida, ingresos por la venta de granos y muchos otros tipos de ingresos. Sin embargo, algunos ingresos están exentos del impuesto sobre la renta. Esto incluye intereses sobre bonos municipales. Se hacen ajustes (generalmente reducciones) en el ingreso bruto de las personas para pagar la pensión alimenticia, contribuciones a muchos tipos de fondos de pensiones o fondos de seguro médico, ciertos porcentajes de préstamos estudiantiles, medio impuesto de trabajo por cuenta propia y varios otros elementos.
El costo de ventas en los negocios es una disminución directa en el ingreso bruto. Las deducciones comerciales pueden ser las siguientes. La renta imponible de todos los contribuyentes se reduce deduciendo los gastos relacionados con su negocio. Estos incluyen salarios, alquileres y otros gastos comerciales pagados o acumulados, así como la depreciación. La deducción de gastos puede ocasionar pérdidas. Como regla, tal pérdida puede conducir a una reducción en otros ingresos imponibles, sujeto a algunas restricciones.
Deducciones personales: a los individuos se les permiten varias deducciones no comerciales. Se permite una cantidad fija por persona como deducción por exenciones personales. Para 2017, este monto es de $ 4050. Los contribuyentes tienen permitido una deducción para ellos y una para cada persona que apoyan. Desde 2018, se elimina una deducción personal, pero hay un aumento en el monto de la deducción estándar.
Sobre la deducción estándar
Deducción estándar: además, las personas reciben una deducción de la renta imponible por ciertos gastos personales, como alternativa, una persona puede solicitar una deducción estándar. Para 2017, la deducción estándar es de $ 6,350 para individuos, $ 12,700 para una pareja casada y $ 9,350 para el jefe de familia. La deducción estándar es válida para personas mayores de 65 años y ciegas. Para 2018, la deducción estándar es de $ 12,000 para personas solteras, $ 24,000 para una pareja casada y $ 18,000 para el jefe de familia.
Ganancias de capital
Los dividendos calificados pueden ser gravados como parte de la renta imponible. Sin embargo, el impuesto se limita a una tasa más baja. Las ganancias de capital incluyen ingresos por la venta de acciones y bonos, bienes raíces y otros activos. La ganancia es el exceso de ingresos sobre la base ajustada (neta de depreciación) de la propiedad. Esta restricción fiscal también se aplica a los dividendos de corporaciones estadounidenses y muchas corporaciones extranjeras. Existen restricciones sobre el monto de las pérdidas netas de capital que pueden reducir otros ingresos imponibles.
Incentivos fiscales: todos los contribuyentes reciben un descuento en impuestos extranjeros y un porcentaje de ciertos tipos de gastos comerciales. Las personas también reciben préstamos relacionados con gastos educativos, ahorros de pensión, gastos de cuidado de niños, algunas tarifas médicas y crédito para cada niño. Cada préstamo está sujeto a ciertas reglas y restricciones. Algunos préstamos se consideran reembolsables.
Impuesto mínimo alternativo: todos los contribuyentes también están sujetos al impuesto mínimo alternativo si sus ingresos exceden ciertos montos de exclusión. Este impuesto se aplica solo si excede el impuesto sobre la renta regular y se reduce con algunos préstamos. Así que resolvimos cuáles son los impuestos sobre la renta de las personas físicas y jurídicas en los Estados Unidos. A continuación se muestra un ejemplo de cálculo de impuestos.
Recargo de Medicare
Los trabajadores de altos ingresos también pueden pagar un impuesto adicional del 0.9% sobre salarios, compensación e ingresos de trabajo por cuenta propia. Sin embargo, estos son pagos opcionales. Este impuesto no está incluido en la tasa general del impuesto sobre la renta en los Estados Unidos.
Declaraciones de impuestos
La mayoría de las personas deben presentar declaraciones de impuestos para la autoevaluación del impuesto sobre la renta cada año cuando su ingreso excede la deducción estándar. Pago de impuestos: los contribuyentes deben pagar el impuesto sobre la renta sin esperar una evaluación. Muchos contribuyentes pagan impuestos en la fuente sobre los ingresos. Si el impuesto sobre la renta no cubre todos los impuestos adeudados, todos los contribuyentes deben realizar pagos de impuestos estimados.
Sanciones fiscales
Si no realiza los pagos o si no presenta las devoluciones, puede recibir multas significativas. Algunas fallas deliberadas pueden conducir a la prisión.
Las declaraciones de impuestos pueden ser revisadas y ajustadas por las autoridades fiscales. Los contribuyentes tienen el derecho de apelar cualquier cambio en los impuestos, y estos derechos varían según la jurisdicción. Los contribuyentes también pueden acudir a los tribunales para impugnar los cambios impositivos. Las autoridades fiscales no tienen derecho a realizar cambios después de un cierto período (generalmente tres años).
Ejemplo de cálculo de impuestos. Impuesto sobre beneficios para 2017
Tome las siguientes condiciones: un contribuyente con un ingreso bruto de $ 40,000, sin hijos, menores de 65 años y no ciego, teniendo en cuenta la deducción estándar. El cálculo del impuesto sobre la renta en los Estados Unidos se realiza para este contribuyente de acuerdo con los siguientes cálculos:
$ 40,000 ingreso bruto - $ 6,350 deducción estándar - $ 4,050 exención personal = $ 29,600 ingreso gravable = $ 9,325; impuestos del monto = $ 9.325 × 10% = $ 932.50. El monto del llamado "ingreso secundario" = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; tributación del ingreso secundario = $ 20,275.00 × 15% = $ 3,041.25. Impuesto sobre la renta total $ 932.50 + $ 3,041.25 = $ 3,973.75 (~ 9.93% tasa efectiva de impuestos). Sin embargo, tenga en cuenta que los contribuyentes con ingresos imponibles de menos de $ 100,000 deben usar las tablas de impuestos del IRS.
Además del impuesto sobre la renta, un empleado también tendrá que pagar impuestos de conformidad con la Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA) (y el empleador debe pagar una cantidad igual del impuesto FICA):
$ 40,000 (ingreso bruto ajustado); $ 40,000 × 6.2% = $ 2,480 (parte de la seguridad social) $ 40,000 × 1.45% = $ 580 (parte de Medicare) Impuesto FICA total pagado por un empleado = $ 3,060 (7.65% del ingreso) Impuesto individual federal total = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 = $ 7,033.75 (~ 17.58% de los ingresos). Impuesto federal total, incluida la contribución del empleador:
Impuesto FICA total pagado por el empleador = $ 3,060 (7.65% de los ingresos); El monto total del impuesto federal, incluidas las contribuciones del empleador = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 + $ 3,060.00 = $ 10,093.75 (~ 25.23% de los ingresos). Las tasas impositivas efectivas son generalmente más bajas que las tasas marginales debido a varias deducciones, y algunas personas realmente tienen un pasivo negativo. Solo los primeros $ 118,500 de los ingresos de cualquier persona están sujetos a impuestos por el seguro social (seguridad social) en 2016.
Declaración de impuestos y devolución de impuestos
Las personas (con ingresos superiores al nivel mínimo), corporaciones, sociedades, propiedades y fideicomisos deben presentar informes anuales, llamados declaraciones de impuestos, ante las autoridades fiscales federales y estatales pertinentes. Puede emitir un reembolso de parte de los impuestos. Estos retornos varían mucho en complejidad dependiendo del tipo de archivo y la complejidad de sus asuntos. En la declaración, el contribuyente informa sobre los ingresos y las deducciones, calcula el monto de los atrasos de impuestos, informa sobre los pagos y préstamos, y también calcula el saldo adeudado.
Las declaraciones de impuestos federales sobre la renta para individuos, propiedades y fideicomisos deben presentarse antes del 15 de abril (en 2017, 18 de abril) para la mayoría de los contribuyentes. Las declaraciones de ingresos federales corporativos y de socios deben recibirse dos meses y medio después del final del año fiscal de una corporación. Las declaraciones de impuestos de organizaciones exentas de impuestos deben presentarse cuatro meses y medio después del final del año financiero. Todas las declaraciones de impuestos federales pueden extenderse. Los términos y condiciones de renovación para las declaraciones de impuestos estatales y locales varían.
Las declaraciones de impuestos generalmente consisten en un formulario básico con formularios y anexos adjuntos. Dependiendo de la complejidad y la naturaleza del negocio del contribuyente, hay varios formularios disponibles para personas físicas y jurídicas. Muchas personas pueden usar el formulario de una página 1040-EZ, que no requiere ninguna otra aplicación que no sea el estado de cuenta de los empleadores (formulario W-2).
Las autoridades fiscales registradas pueden presentar declaraciones electrónicas de declaraciones de impuestos para los contribuyentes.
Si el contribuyente encuentra un error en la declaración o determina que el impuesto para el año debe ser diferente, debe presentar una declaración revisada. Estas devoluciones forman reclamos de reembolso si se determina que los impuestos se han pagado en exceso. Por lo tanto, la cifra final, cuánto impuesto sobre la renta en los Estados Unidos como porcentaje del ingreso, queda claro para los contribuyentes solo después de que los funcionarios tributarios presenten y analicen la declaración.
Conclusión
Después de leer este artículo, el lector puede responder a la pregunta de qué tipo de impuesto sobre la renta en los Estados Unidos, y comenzó a comprender el sistema tributario estadounidense. Y es bastante complicado. Muchos estadounidenses contratan específicamente asesores fiscales para ayudarlos a descubrir el sistema fiscal y presentar la declaración correcta. El impuesto sobre la renta en los Estados Unidos para los no residentes es exactamente el mismo que para los residentes, la única diferencia es que los no residentes no pagan impuestos sobre los ingresos recibidos del extranjero.
