Cada una de las fuentes de ingresos que ingresan al presupuesto asegura la capacidad del estado de asumir obligaciones con sus ciudadanos. Impuestos y tasas de aduana: este es uno de los elementos de ingresos que reponen la tesorería de nuestro país. Estos pagos representan un tercio del beneficio total del presupuesto federal.
¿Qué es un impuesto de aduanas?
Además de reponer el presupuesto, este tipo de pago realiza otra función. Los impuestos y aranceles aduaneros son un tipo de seguro para el estado en caso de cumplimiento injusto de las obligaciones fiscales por parte de los participantes en la actividad económica extranjera. Los ciudadanos rusos y extranjeros les cobran por el transporte de diversos productos a través de la frontera rusa. Actualmente, los tipos de los derechos de aduana y las normas para su devengo están regulados por el Código de Aduanas de la Unión Aduanera (TC CU), adoptado en 2009 por la EAEU. Los participantes en esta unión son Rusia, la República de Bielorrusia, Kazajstán, Armenia y Kirguistán.
A pesar de que el Servicio Federal de Aduanas no pertenece al sistema tributario, sus unidades están facultadas para monitorear la implementación no solo de la legislación aduanera, sino también de impuestos, en particular, para ser responsables del cálculo correcto y el pago de los aranceles al presupuesto federal. El monto de los honorarios y tarifas es establecido por el Gobierno de Rusia. Todas las proporciones están sujetas a revisión anual.
Clasificación de pago
El impuesto aduanero es el nombre común para todo tipo de derechos, cuya recaudación se relaciona con los deberes de los funcionarios de aduanas. Las personas y entidades jurídicas que transportan vehículos y mercancías a través de la frontera estatal de la Federación de Rusia pueden confiar en la aplicación de un régimen fiscal específico. Existen varios tipos de impuestos aduaneros, a cada uno de los cuales se les debe prestar un poco de atención:
- Impuesto sobre bienes exportados. El impuesto se aplica a los productos exportados fuera de la Federación de Rusia, pero es importante para ajustar los precios en el mercado interno del estado. Rusia es uno de los mayores proveedores mundiales de materias primas y recursos naturales. La responsabilidad de las autoridades aduaneras es el pago del impuesto de aduanas por parte de los participantes en actividades económicas extranjeras que trabajan en este sector.
- El impuesto de importación es obligatorio para los importadores. El tamaño del arancel de importación depende del destino de las mercancías. Por ejemplo, para productos listos para la venta, tendrá que pagar una cantidad mayor, por materias primas, menor. Además, el Gobierno ha establecido una lista de productos exentos de derechos de aduana.
- Impuesto por servicios aduaneros. Por lo general, las empresas y organizaciones pagan dicha tarifa por el despacho, el mantenimiento y el almacenamiento de bienes.
- Impuestos especiales. Los derechos de aduana (impuestos) se aplican a los productos importados más populares. Cada categoría de impuestos especiales tiene su propia tasa de cálculo.
- Derecho antidumping. Este derecho de aduana está destinado a proteger los intereses de los fabricantes nacionales. Dichos derechos de aduana (impuestos) se introducen para ciertas categorías de bienes con los que las compañías nacionales no podrán competir, y esto puede dañar la economía del país.
- Impuesto ad valorem. La tarifa se aplica al gravar bienes caros, por lo que su tamaño depende directamente del valor del objeto de impuestos. El impuesto de aduanas recibió su nombre según el método de cálculo.
- IVA El impuesto al valor agregado lo pagan los importadores que importan productos en el territorio de la Federación de Rusia.
Los pagos de intereses, multas y multas por retraso en el pago de derechos e impuestos también pueden considerarse pagos de aduanas.
Sobre el procedimiento para pagar los aranceles aduaneros
Cuando planean cruzar la frontera, los exportadores e importadores no necesitan encontrar detalles y pagar impuestos por adelantado. Hay una caja en cada punto de control aduanero donde puede realizar los pagos necesarios. Los impuestos aduaneros se acreditan a una cuenta fiscal especial, que opera independientemente del Servicio de Impuestos Federales. Al igual que cualquier otra tarifa, un pago se realiza utilizando un código correspondiente a un tipo específico de pago. La persona que mueve la carga tiene derecho a dejar una de las dos copias en sus manos, lo que confirma el hecho de la transacción. El segundo cheque se entrega a la aduana.
De conformidad con el artículo 190 del Código de Aduanas de la Unión Aduanera, los impuestos se consideran impagos en ausencia de documentos de pago justificativos. En este sentido, los empleados del puesto de control tienen derecho a negarse a aceptar la declaración a la persona que cruza la frontera.
Los funcionarios de aduanas solo pueden permitir que las mercancías entren en el territorio de un país o se despachen fuera de sus fronteras solo después del pago de los aranceles. Como excepción, es posible emitir lotes de bienes en caso de que el declarante brinde garantías para el pago posterior de impuestos.
Vale la pena señalar que la provisión de derechos de aduana e impuestos es competencia de la persona que mueve las mercancías. Además, debe calcular el monto del pago por su cuenta o recurrir a los servicios de los corredores. Los funcionarios de aduanas no están obligados a realizar acuerdos, por lo que el declarante debe conocer los códigos de los productos de antemano de acuerdo con la nomenclatura de productos de la actividad económica extranjera. La forma de cobro de los pagos de las personas no difiere de los derechos de aduana pagados por las grandes empresas.
Los derechos de aduana se calculan teniendo en cuenta el tipo de cambio actual. Esto complica enormemente la capacidad de pagar por adelantado.
Como ahorrar tiempo
El proceso de pago de derechos de aduana y despacho de aduanas lleva mucho tiempo, por lo tanto, para las personas que cruzan la frontera, se aplican condiciones más leales para la organización del control. Durante el período de registro de los bienes, el propietario o destinatario de los bienes debe almacenarlos en un almacén especial perteneciente al servicio de aduanas, por el cual se cobra una tarifa por separado. Las personas que tienen todas las condiciones para la conservación segura de los productos por su cuenta pueden evitar gastos. Además, el acceso de los funcionarios de aduanas a la carga no debe limitarse.
Los ciudadanos que cruzan la frontera estatal tienen la oportunidad de acortar el período de despacho de aduana. Para hacer esto, el propietario debe presentar una declaración de los bienes transportados por adelantado. Unos días antes de que las mercancías lleguen al punto de control, se puede presentar una llamada declaración incompleta, que indica la información conocida en el momento de la preparación del documento. En el cruce fronterizo real, se vuelve a enviar una declaración que contiene la información que falta. La información debe ser totalmente coherente con los documentos originales.
La declaración de bienes del almacén personal del solicitante está permitida en una sola declaración, que es válida por un período específico. Por lo tanto, la necesidad de completar un nuevo documento para cruzar la frontera para cada lote de productos transportados desaparece por sí solo. Si una persona tiene todos los documentos que confirman el derecho a un privilegio en relación con la carga, o que confirma el pago de derechos, las mercancías pueden liberarse de la aduana antes de presentar una declaración.
Categorías preferenciales de ciudadanos
Algunos ciudadanos pueden ser elegibles para descuentos y tarifas de impuestos más bajas. Los privilegios para el procesamiento y el pago del impuesto de aduanas al momento de cruzar la frontera estatal se aplican a:
- Presidente de la Federación de Rusia y miembros de su familia;
- diputados de la Duma del Estado en un viaje oficial;
- diplomáticos de estados extranjeros y miembros de sus familias.
Las cosas de estos ciudadanos no son inspeccionadas, los bienes transportados están exentos de varias tarifas. Los representantes de organizaciones internacionales también están completamente exentos de aranceles e impuestos. Pertenece a este grupo de UNESCO, FMI, Cruz Roja, Naciones Unidas, etc.
Vale la pena señalar que el puesto diplomático no se abrió en la frontera y no fue inspeccionado por los funcionarios de aduanas. Sin embargo, los empleados en el punto de control pueden hacer una excepción si encuentran artículos sospechosos en la carga. Si los funcionarios de aduanas sospechan que se ocultan bienes que no están relacionados con la correspondencia diplomática, tienen derecho a solicitar permiso para abrir el paquete dudoso. En caso de falla, el correo se devuelve al remitente. En aduanas, equipos militares, buques de guerra y aviones, los vehículos con municiones no son inspeccionados.
Los beneficios se aplican a los ciudadanos que importan bienes heredados al territorio de Rusia. No está sujeto a derechos de aduana si el propietario presenta un documento sobre la herencia de estas cosas. Los refugiados y compatriotas que se mudan a Rusia para obtener una residencia permanente tienen derecho a llevar sus pertenencias personales por un valor de hasta $ 5,000 sin pagar impuestos.
Que cosas no están gravadas
De acuerdo con el CU TC, en los puntos de control de la frontera rusa, se aplican preferencias aduaneras a los aranceles sobre productos importados. Dichos beneficios fueron introducidos por el Gobierno de la Federación de Rusia en relación con las tasas sobre bienes que no son suficientes en el mercado interno. La reducción o la supresión completa de los derechos contribuye a la afluencia de productos faltantes del extranjero. Hoy, las tasas preferenciales se aplican al calcular los aranceles para el transporte:
- mariscos producidos por rusos en países extranjeros;
- artículos personales, equipaje de mano;
- suministros humanitarios;
- equipo médico certificado;
- dispositivos y dispositivos para combatir incendios;
- medios impresos;
- artículos y comida para niños.
El declarante tiene derecho a no pagar a los servicios de aduanas por el despacho de carga y los servicios de aceptación solo si está transportando bienes humanitarios o tiene la intención de transferirlos al estado.
Condiciones de pago
Además del esquema de cálculo de derechos correcto, los declarantes deben cumplir con los plazos para realizar los pagos. En cada caso, se aplica un orden diferente. Por ejemplo, los plazos para el pago de aranceles e impuestos aduaneros al importar mercancías son de 15 días desde el momento en que se presentan a los funcionarios de aduanas en el punto de control o al final del tránsito aduanero. Al exportar productos desde Rusia, no establecen plazos claros, pero están limitados por la fecha de la declaración.
Al cambiar el régimen aduanero, el pago se realiza el día de la transición al mismo. En caso de mal uso de los bienes después de la liberación del punto de control, el pagador debe realizar los pagos de aduanas el día de la violación de las restricciones y pedidos por carga. En caso de importación ilegal de bienes, las multas e impuestos deben pagarse dentro de los cinco días a partir de la fecha de descubrimiento de bienes de una entidad legal. Además, prevé la posibilidad de abonos y aplazamientos de pago de derechos de aduana.
Procedimiento de reembolso de pago excesivo de impuestos
El pagador mismo debe estar interesado en identificar pagos en exceso para pagos de aduanas. Si, después del reasentamiento, se encuentra el excedente pagado, debe comunicarse con los funcionarios de aduanas con los documentos de respaldo.
En primer lugar, debe presentar una solicitud para la devolución de la tarifa de aduana. Puede devolver el dinero dentro de los tres años a partir de la fecha de pago de aranceles e impuestos. A su vez, la aduana considera la solicitud dentro de los 30 días. En caso de violación de este período, el solicitante tiene derecho a exigir a la aduana que pague, además del monto requerido, intereses por cada día de retraso a la tasa de refinanciación del Banco Central de Rusia.
El sobrepago de los derechos de aduana pagados no es reembolsable si:
- el ciudadano tiene deudas tributarias, entonces está total o parcialmente cubierto por el exceso, y si el excedente es mucho mayor que el monto de la deuda, el ciudadano recibirá toda su parte restante;
- La cantidad que el pagador desea devolver es inferior a 150 rublos.
Lo que amenaza a los evasores de impuestos
Incluso si no hay lectores entre los que planean violar la ley y evadir los aranceles aduaneros, ninguno de los ciudadanos respetuosos de la ley es inmune a las situaciones de fuerza mayor que surjan por razones fuera de su control.
En el caso de que hubiera un mal funcionamiento en el proceso de cálculo o no fuera posible pagar los impuestos a tiempo, las autoridades aduaneras tienen el derecho de debitar los fondos necesarios de las cuentas de la organización o del individuo, así como aceptar pagos en especie (en forma de propiedad o carga, respecto de los cuales se formó la deuda) ) De lo contrario, si el pagador evita maliciosamente pagar los derechos de aduana, deberá responder ante la ley.
En conclusión
La exportación e importación de bienes está sujeta a derechos de aduana. El cálculo de los impuestos depende del tipo de productos importados y exportados, se realiza utilizando las tasas vigentes de acuerdo con los documentos reglamentarios que rigen el alcance de las relaciones aduaneras. Además, en esta industria hay beneficios relacionados con el pago de impuestos y aranceles. La preferencia se puede utilizar en la aduana previa presentación de documentos que confirmen el derecho a una exención. Su lista depende de los motivos de exención de impuestos. Esto puede ser un certificado de herencia de propiedad, pasaporte de un funcionario diplomático, certificados para equipos médicos, etc.
Los derechos de aduana son impuestos que se envían al presupuesto federal de Rusia. El Gobierno de la Federación de Rusia establece aranceles para los derechos de aduana, y los participantes en actividades económicas extranjeras deben cumplir con los requisitos de la ley y pagar impuestos. Según los resultados de 2017, la parte de los ingresos del presupuesto nacional de la actividad económica extranjera ascendió a aproximadamente 4,5 billones de rublos, incluidos los impuestos sobre los bienes importados a la Federación de Rusia, por un monto de 2,438 billones de rublos. Por lo tanto, el FCS de Rusia "contribuyó" a la tesorería aproximadamente un tercio de todos los ingresos. En 2018, las autoridades esperan un aumento en el flujo fiscal de las partidas de ingresos en otro 6-8%.
A primera vista, este negocio se ve bastante bien: le permite crear empleos, aumentar la rotación y las ganancias de los emprendedores. Sin embargo, en la práctica, el comercio internacional es un campo de actividad muy difícil para los rusos. Los jugadores de la arena del comercio internacional se ven obligados a calcular incluso los riesgos mínimos, tener en cuenta el estado de la situación económica y política en el país, ser capaces de tomar decisiones rápidas y no siempre ventajosas por sí mismos en respuesta a los cambios.
