El más utilizado en las pequeñas empresas es un sistema de impuestos como un impuesto único sobre los ingresos imputados, o UTII. Se convirtió en el más común principalmente porque las áreas de actividad de las pequeñas empresas se enmarcan en este sistema. Hasta 2013, para todos los tipos de negocios que estaban incluidos en el alcance de este impuesto, era obligatorio. Sin embargo, a partir de 2013 puede aceptarse voluntariamente, y los propios empresarios deciden qué sistema tributario es adecuado para informar.
La esencia de los impuestos.
¿Cuál es la esencia de UTII en LLC? El estado cree que, al llevar a cabo actividades en cualquier campo, los empresarios deben recibir uno u otro ingreso del cual el quince por ciento se paga en impuestos. La especificidad de UTII se manifiesta en el hecho de que es posible cancelar las contribuciones fijas que un empresario debe pagar. 
Cuando una persona registra una IP o abre una LLC, en consecuencia, fija el tipo de actividad en la que planea participar. En la gran mayoría de los casos (alrededor del 90%), cae bajo la influencia de UTII en la LLC y puede aplicar este impuesto.
Características distintivas
Lo principal que este impuesto difiere de otros utilizados en Rusia es que no se paga con un ingreso específico, sino con un beneficio futuro, que se supone y tiene una cantidad fija. Los tipos de actividad a los que se aplica UTII se pueden encontrar en el clasificador de servicios a la población de toda Rusia, así como en el clasificador de tipos de actividad económica de toda Rusia (parcialmente). Pero cada región en su territorio establece independientemente aquellas áreas de actividad que están dentro del alcance de UTII. Esto está determinado por los detalles de la región, su situación económica y muchos otros factores. A continuación se presenta una aplicación de muestra para UTII for LLC 2017. Para averiguar qué tipos específicos de negocios se incluyen en un solo impuesto en una región determinada, debe comunicarse con la oficina de impuestos en el acto.
Las ventajas de UTII en LLC
Es fácil explicar la popularidad de este tipo de impuestos entre los involucrados en pequeñas y medianas empresas. Tiene varias condiciones que lo distinguen de otros regímenes fiscales:
- La relativa facilidad de impuestos y contabilidad, que es muy importante para los empresarios de las pequeñas empresas, ya que en la mayoría de los casos se dedican de forma independiente a la contabilidad.
- Un monto de pago de impuestos definido y sin cambios, que no depende de los ingresos que se recibieron en el período de declaración de impuestos. Esto es especialmente beneficioso para empresarios con altos márgenes de ganancia.
- La posibilidad de reducir el impuesto sobre el conjunto de los pagos obligatorios del seguro que se pagan a los fondos extrapresupuestarios. Si un empresario individual usa UTII sin contratar empleados, puede recibir una compensación fiscal del 100% sobre el monto de las primas de seguro; si un empresario tiene empleados, entonces el 50% del seguro se paga con los salarios de los empleados.
- Es posible combinarlo con otros sistemas impositivos, por ejemplo, LLC en UTII con el sistema impositivo simplificado o el sistema básico de pago de impuestos. En el caso del desarrollo de empresarios individuales o empresas en varias áreas, esto permitirá ahorros significativos en los pagos al presupuesto estatal. Si se combinan diferentes regímenes fiscales, deben mantenerse por separado.
- Si un empresario individual se dedica al comercio minorista, puede trabajar sin usar una caja registradora.Para LLC con UTII se requiere caja registradora.
Debilidades UTII
Además de las ventajas, UTII también tiene sus inconvenientes:
- Una cantidad fija de los pagos del seguro puede resultar tanto positiva como negativamente, por ejemplo, en el caso de bajos ingresos de actividades comerciales o la terminación de la organización por una razón u otra sin notificar al servicio de impuestos. En tales situaciones, el impuesto aún debe ser pagado.
- Algunas restricciones que deben tenerse en cuenta al desarrollar su negocio (por ejemplo, aumentar el espacio comercial de una sala a 160 metros cuadrados ya lo priva del derecho de usar UTII para LLC).
- Adjunto al lugar donde se realiza la actividad emprendedora. Si alguna organización está registrada en una determinada inspección fiscal y lleva a cabo sus actividades UTII, entonces tiene derecho a trabajar solo en el territorio asignado a este servicio fiscal.
Además, la lista de especies sujetas a UTII varía según la región.
- La incapacidad para trabajar con el IVA, lo que reduce en gran medida la elección de los socios, ya que las grandes organizaciones a menudo usan el IVA en sus actividades.
- La necesidad de presentar informes trimestrales (cuatro veces al año).
- Falta de ventas al por mayor.
¿Qué informes presenta LLC a UTII? Sobre esto más allá.
Áreas de actividad donde la aplicación de UTII es rentable
Desde el punto de vista del ahorro fiscal, UTII es el más rentable para usar UTII en aquellas áreas de actividad donde hay un ingreso en efectivo bastante grande. Dado que UTII se usa con mayor frecuencia en el campo de diversos servicios al público, en este caso existen empresas que tienen una gran cantidad de clientes, por ejemplo:
- Tiendas minoristas ubicadas a poca distancia. LLC UTII en este caso se elabora con mayor frecuencia.
- Clínicas veterinarias.
- Taxi (pero solo si este servicio no tiene más de veinte autos).
- Organizaciones de catering medianas (bares, cafeterías o comedores).
- Servicios de automóviles, lavados de automóviles, montaje de neumáticos.
- Propietarios de sitios comerciales y comerciales (pero con algunas restricciones).
- Agencias de publicidad que anuncian en medios al aire libre, incluidos vehículos.
- Empresarios individuales y organizaciones que brindan pequeños servicios en el ámbito doméstico (zapaterías, tintorerías, salones de belleza, peluquerías).
Vale la pena considerar que si un emprendedor o empresa individual tiene clientes que son personas jurídicas, será necesario negarse a utilizar un tipo de impuesto como el UTII. Solo puede ser utilizado por aquellos empresarios cuyo trabajo se lleva a cabo solo con la población.
¿Qué informes presenta LLC a UTII?
Según UTII, se presenta un informe cada trimestre, que consta de tres meses. El primer trimestre incluye enero, febrero y marzo con la presentación de un informe hasta el 20 de abril y el pago del impuesto hasta el vigésimo quinto. El segundo trimestre incluye abril, mayo y junio. LLC en UTII entrega el saldo en términos estrictamente definidos.
El informe debe presentarse antes del veinte de julio y el impuesto debe pagarse antes del veinticinco. El tercer trimestre, respectivamente, incluye los próximos tres meses, el informe debe presentarse antes del veinte de octubre y pagarse antes del veinticinco, mientras que se indicará durante nueve meses. En el cuarto trimestre, el informe se presenta antes del veinte de enero, se indica para el año y se paga hasta el día veinticinco.
Todos estos procedimientos se llevan a cabo en el lugar donde la actividad comercial se lleva a cabo directamente (incluso si el empresario está registrado en Tyumen y se dedica a negocios en Volgogrado, entonces la presentación de informes y pagos de impuestos debe hacerse en la oficina de impuestos de Volgogrado).
¿Cómo rechazar UTII?
Para cambiar a UTII, debe comenzar alguna actividad de la lista que está de acuerdo con la ley regional y presentar la solicitud correspondiente para el registro del pagador. Puede rechazar UTII desde el primero de enero del año nuevo o al dejar de realizar actividades que se incluyen en este sistema a mediados de año. En cualquier caso, se requiere una declaración para eliminar al pagador del registro.
Además, puede reorganizar su negocio para que ya no se invierta en UTII. Por ejemplo, para aquellos que se dedican al comercio minorista o la restauración, puede ampliar el área de la sala donde se atiende a los visitantes, más de ciento cincuenta metros cuadrados. Las organizaciones dedicadas a los servicios de transporte motorizado necesitan aumentar su flota en un número que excedería las veinte unidades. En la industria hotelera, es necesario ampliar el límite del área de las habitaciones en más de quinientos metros cuadrados para cada objeto. Otra opción es crear una asociación simple. Entonces, el impuesto único no puede utilizarse en un acuerdo de empresa conjunta. En cualquiera de estos casos, debe presentar una solicitud de baja del contribuyente. Entonces, ¿cómo llevar a cabo UTII LLC?
Registro de actividades sujetas a UTII
Si la actividad incluida en el alcance de UTII es sistemática, entonces será necesario ingresar los datos requeridos en los documentos (certificado del empresario, estatuto, marca en el Registro Estatal). En cuanto al registro en el servicio de impuestos, una cosa a tener en cuenta aquí es que es necesario pagar un solo impuesto directamente en el lugar donde se lleva a cabo el negocio. Está claro que la declaración se presenta en el mismo lugar.
Registro en impuestos
Después del inicio de la actividad a la cual el emprendedor u organización individual desea aplicar UTII, debe registrarse como pagador de UTII (dentro de los cinco días hábiles desde el comienzo de su uso). La solicitud se presenta a la autoridad fiscal donde se realiza la actividad. Si se lleva a cabo en varios lugares de la misma ciudad o distrito, es suficiente registrarse en la oficina de impuestos, donde está registrado el contribuyente, y la declaración debe presentarse en varias secciones.
Aclaración de las reglas.
Desde 2010, se han aclarado las reglas para registrar actividades de naturaleza "distribuida". La necesidad de registrarse en la ubicación de la empresa o en el lugar de residencia del empresario individual en los siguientes casos es limitada:
- si se prestan servicios de transporte para el transporte de pasajeros o mercancías; comercio minorista y de distribución;
- si el anuncio se coloca en vehículos.
¿Cuál es la política contable de LLC con UTII? De conformidad con el apartado 2 del art. 11 del Código Tributario de la Federación de Rusia, la política contable a efectos fiscales es los métodos elegidos por el contribuyente para determinar los ingresos y (o) gastos, así como para contabilizar otros indicadores necesarios de la actividad financiera y económica. Los contribuyentes UTII deben desarrollarse y fijarse en un documento interno denominado política contable, el procedimiento para calcular los indicadores y los principios básicos de los impuestos. Si existe dicho documento, las preguntas de las autoridades fiscales desaparecerán.
IVA en UTII
Los empresarios individuales y las organizaciones que usan UTII no deben pagar el impuesto al valor agregado o el IVA. Pero esta regla tiene sus excepciones:
- al importar bienes a través de la frontera del país;
- al proporcionar servicios que no están dentro del alcance de UTII;
- al alquilar cualquier propiedad de estructuras municipales y estatales;
- tras la compra de bienes pertenecientes al estado;
- en los casos en que se factura a los compradores con IVA y algunos otros.
Si las empresas o empresarios individuales realizan cualquiera de los anteriores, deben presentar una declaración del formulario correspondiente a la oficina de impuestos con respecto a los pagos del IVA.Si esta información está oculta, los empresarios serán responsables de esto de manera administrativa o mediante multas.
¿Quién tiene prohibido usar UTII?
A nivel legislativo, esos casos se justifican cuando las organizaciones y los empresarios individuales no pueden aplicar un impuesto único en sus actividades:
- si trabajan más de cien personas;
- si la participación en el capital autorizado de compañías propiedad de otras entidades legales es más del veinticinco por ciento;
- si el área de los pasillos en las empresas comerciales es más de ciento cincuenta metros cuadrados;
- si el número de vehículos en las organizaciones de motor excede las veinte unidades;
- en el caso de la organización de puntos de restauración públicos por parte de instituciones municipales y estatales, ya que esta es una responsabilidad directa en el marco de sus actividades.
Entonces, aunque el impuesto único sobre los ingresos imputados, aunque tiene ventajas obvias en términos de ahorro, todavía se encuentra bajo una serie de restricciones. Si la empresa está comprometida con el desarrollo, en algún momento tendrá que cambiar a otros regímenes fiscales. Examinamos los impuestos de UTII en la LLC.