¿Qué formas de impuestos existen para LLC? Cómo elegir un formulario de impuestos para LLC: instrucciones paso a paso

Según el Código Tributario, las entidades que reciben ingresos deben transferir los impuestos al presupuesto. Este requisito se aplica no solo a las organizaciones y empresarios, sino también a los ciudadanos que reciben un salario.

Elementos principales

Se mencionan en el artículo 17 del Código Tributario. El impuesto se reconoce como establecido cuando se identifican sus pagadores y sus elementos principales. Estos últimos incluyen:

• Objeto. Reconoce ingresos, ganancias u otras características, cuya ocurrencia implica la imposición de una carga fiscal sobre el tema.
• Base imponible Es el valor monetario del objeto.
• El período impositivo es el período después del cual el pagador determina la base y calcula el monto del pago al presupuesto.
• Reglas para el cálculo de impuestos.
• El plazo y el procedimiento para transferir importes al presupuesto.

¿Qué formas de impuestos existen para LLC?

Actualmente, la legislación de la Federación de Rusia prevé varios regímenes fiscales:

• BÁSICO
• STS
• UTII
• Impuesto agrícola unificado.

Los empresarios también pueden elegir de esta lista. Además, se proporciona un sistema de patentes para IP.

Los objetos

Para empezar, debe tenerse en cuenta que en 2017 en formularios de impuestos para LLC nada ha cambiado

Considere los objetos de impuestos para cada modo:

• En formulario de impuestos simplificado para LLC el objeto es ingreso o ingreso menos gastos.
• Cuando UTII establece una cierta cantidad de ingresos.
• Con ESKH, el objeto es el mismo que con STS.

Con el principal formulario de impuestos para LLC en 2017 año los objetos son:

• Para el impuesto sobre la renta, renta reducida por gastos.
• Para el impuesto sobre la renta personal - ganancias de individuos.
• Para el IVA: beneficio de la venta de servicios / bienes.
• Para el impuesto a la propiedad: muebles (capitalizados antes de 2013) e inmuebles.

Periodo y tarifas

Los términos por los cuales el pagador debe hacer deducciones se presentan en la tabla:

Se toma el año calendario.

Con respecto a las tasas impositivas, con el sistema impositivo simplificado es del 6% si el objeto es el ingreso, y del 15% si el ingreso menos el gasto. Oferta por LLC individual en forma de impuestos UTII: es igual al 15% de los ingresos imputados. Con la tasa impositiva social unificada del 6% de la diferencia entre ingresos y gastos.

Las tarifas de OSNO varían según el objeto de los impuestos:

• Impuesto sobre beneficios: 20% en casos generales, 0-30% para ciertas categorías de contribuyentes.
• Impuesto sobre la renta personal - 13-30%.
• IVA - 0%, 10%, 18%.
• Impuesto a la propiedad: hasta 2.2%.

OSNO: el único formulario de impuestos para LLC con IVA. En modos especiales, la empresa está exenta de la obligación de pagar el impuesto a la propiedad, el valor agregado y las ganancias.

Criterios para elegir un formulario de impuestos para LLC

Para elegir el régimen fiscal adecuado para una empresa, es necesario analizar varios factores. Entre ellos están:

• Tipo de actividad.
• El número de empleados.
• La cantidad de ingresos.
• Detalles regionales de los sistemas tributarios.
• Costo del sistema operativo en el balance general.
• Operaciones de importación-exportación.
• Base de clientes y consumidores.
• Capacidad para usar los beneficios.
• Estabilidad del beneficio.
• Organización competente de la contabilidad.
• El procedimiento para pagar contribuciones a fondos.

Es difícil decir de manera inmediata e inequívoca ¿Qué forma de impuestos es mejor para LLC?. Como regla general, las empresas recién abiertas comienzan a usar OSNO y luego, en el curso de sus actividades, cambian a un régimen especial diferente o permanecen en general.

Recomendaciones de especialistas

BÁSICO forma de impuestosApto para todas las empresas.Al elegir este régimen, la legislación no establece restricciones. Sin embargo esto formulario de impuestos para LLC, y para sujetos de otros tipos legales, se considera el más gravoso.

En primer lugar, como se puede ver en la información anterior, este régimen prevé el pago de varios impuestos, lo que finalmente se traduce en una cantidad bastante redonda. En segundo lugar, la desventaja de esto formularios de impuestos para LLC consideró la complejidad de la contabilidad, la presentación de informes y la interacción con el IFTS.

Para las entidades legales que recién comienzan su actividad, los modos especiales se consideran más adecuados: USN, UTII, UES. En estos formas de impuestos para LLC Se proporcionan ciertos beneficios. En particular, la empresa está exenta de la obligación de deducir una cantidad de impuestos previstos por la OSNA.

Requisitos de USN

La legislación establece una serie de criterios, cuyo cumplimiento le permite cambiar a un especial forma de impuestos Para LLC, que desean comenzar a utilizar el sistema impositivo simplificado, se prohíben las prohibiciones de:

• Liberación de bienes sujetos a impuestos especiales. Estos incluyen tabaco, alcohol, gasolina, combustible diesel, vehículos de pasajeros, etc.
• Operaciones mineras. Se proporciona una excepción para materiales comunes como arena, arcilla, piedra de construcción.

STS no puede utilizar casas de empeño, bancos, fondos de inversión, casas de empeño, fondos de pensiones privados, aseguradoras, participantes profesionales en los mercados de valores.

Como parte de este sistema impuestos para LLC establecer un límite en el número de empleados. No debe exceder las 100 personas.

En cuanto a los ingresos, la empresa existente no tiene derecho a cambiar a la simplificación si, en función de los resultados de 9 meses. del año en que se envía la notificación, sus ingresos superaron los 45 millones p. Al mismo tiempo, las personas jurídicas que utilizan el sistema impositivo simplificado pierden el derecho de seguir utilizando el régimen si obtienen ingresos superiores a 60 millones de rublos durante el año. Este límite se multiplica anualmente por un coeficiente especial.

Impuesto agrícola unificado

Este modo solo lo utilizan las empresas agrícolas. Las actividades principales, respectivamente, deben ser la producción, procesamiento, venta de productos agrícolas. Las empresas agrícolas también incluyen empresas pesqueras.

Para aplicar el CES, la participación en los beneficios de la venta de bienes o la captura debe ser superior al 70% de los ingresos totales recibidos de la venta de servicios / productos.

Las empresas que se dedican exclusivamente al procesamiento (sin producción) no tienen derecho a utilizar el impuesto agrícola unificado. Además, está prohibido utilizar este régimen para organizaciones que producen productos sujetos a impuestos especiales.

En cuanto a la cantidad de empleados, no se establecen restricciones para las organizaciones agrícolas. En la pesca no debe trabajar más de 300 personas.

El valor del ingreso tampoco está limitado si se cumple la condición sobre el tamaño de la participación en las ganancias de las ventas (más del 70% del ingreso total).

Requisitos para UTII

La lista de tipos de actividad permitidos, cuya conducta puede utilizarse para este régimen, se encuentra en el Código Tributario, en el art. 346,26 (p. 2). Estos, por ejemplo, incluyen la provisión de servicios domésticos, veterinarios, servicios de catering, camiones, estacionamientos. También se permiten tipos separados de comercio minorista en un área que no exceda los 150 m². Cabe señalar que las autoridades regionales tienen derecho a cambiar esta lista.

El número de empleados en la empresa no debe ser más de 100 personas.

La cantidad de ingresos no está limitada. El impuesto se paga del monto establecido por la ley.

Conclusiones

Al seleccionar un sistema de impuestos, el tipo de actividad se evalúa principalmente. Las empresas dedicadas al comercio minorista y a la prestación de servicios pueden usar UTII, OSNO, STS. Los productores agrícolas pueden cambiar al impuesto agrícola unificado, OSNO, STS. Las empresas manufactureras no tienen derecho a usar UTII.

El sistema de patentes se ha vuelto muy popular recientemente. Sin embargo, solo las IP pueden usarlo. Mientras tanto, las ventajas de PSN pueden reemplazarse por completo por las ventajas de UTII, si se usa en una región en particular.

En cuanto a las restricciones sobre el número de empleados, el límite de 100 personas para una nueva empresa es bastante aceptable.

Si hablamos de la cantidad máxima de ingresos, entonces también puede considerarse bastante razonable. Las dificultades pueden ser experimentadas, tal vez, por empresas intermediarias. No existen restricciones con UTII, sin embargo, solo se puede llevar a cabo el comercio minorista.

Si la organización necesita pagar el IVA, entonces la única opción es DOS. Sin embargo, en este caso, es necesario asumir el monto de los pagos y la posibilidad de devolver el impuesto de entrada. Mantener registros puede requerir la asistencia de un financiero calificado.

Para algunas empresas, lo más beneficioso puede ser el sistema impositivo simplificado "ingresos menos costos". Pero debe recordarse que los costos incurridos deberán ser confirmados. La empresa debe estar segura de que puede proporcionar al organismo regulador la documentación necesaria.

Al elegir un formulario de impuestos, puede consultar a un contador calificado.

Ejemplos de cálculos: UTII

Después de elegir el sistema óptimo, se deben hacer cálculos preliminares. Los números resultantes ayudarán a determinar finalmente. Veamos algunos ejemplos. En ellos, para la conveniencia de la comparación, los cálculos se dan para el año.

Supongamos que una LLC planea abrir una tienda de productos no alimenticios en Vologda. Los datos iniciales son los siguientes:

• Ingresos esperados en 1 mes. - 1 millón p. sin IVA.
• Costos estimados - 750 mil rublos / mes. (compra de productos, alquiler, salarios a empleados, contribuciones a fondos, etc.).
• Número de empleados: 5 personas.
• El área del local comercial es de 50 metros cuadrados.
• El tamaño de las contribuciones para los empleados es de 15 mil rublos / mes.

El tipo de actividad de la empresa permite el uso de OSNO, USN y UTII. Calcularemos las deducciones fiscales para cada régimen.

Cuando los gastos e ingresos de UTII no se tienen en cuenta. El cálculo de la base imponible se realiza de acuerdo con la siguiente fórmula:

DB x PLZ x K1 x K2en el cual:

• La rentabilidad básica (DB) para el comercio minorista es de 1800 rublos.
• Área del vestíbulo (PLZ) - 50 m².
• K1 (para 2017) - 1,798;
• K2 para la ciudad de Vologda (para 2017) - 0.52.

La base es 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 p. 40 kopeks

El cálculo del importe del impuesto se realiza de acuerdo con la fórmula:

UTII (NB x 15%) - contribuciones.

Por lo tanto, resulta:

El monto del impuesto = 84146.40 x 15% = 12 621.96 rublos / mes. o 151 463,52 p / año.

De acuerdo con el Código Tributario, el pagador tiene el derecho de reducir el monto de las deducciones por el monto de las contribuciones pagadas por los empleados. Al mismo tiempo, se establece una restricción. El monto de la reducción no puede exceder el monto del impuesto en más del 50%.

El monto de las contribuciones para el año será de 180 mil rublos.

Reducimos el monto del impuesto en un 50% y obtenemos 75 731.76 r / año. Cabe señalar que el cálculo y la deducción de UTII se realizan trimestralmente.

STS

Usando los datos anteriores, calcularemos el modo simplificado de "ingresos":

1 millón p. x 12 meses x 6% = 720 mil p.

La cantidad recibida también se puede reducir por la cantidad de contribuciones deducidas para los empleados, pero no más del 50%:

• 15 mil p. x 12 = 180 mil p.
• 720 mil p. - 180 mil p. = 540 mil p. - La cantidad total de impuestos para el año.

Si se utiliza el modo "ingresos menos gastos", entonces para la región de Vologda. La tasa es del 15%. El cálculo será el siguiente:

• 1 millón p. x 12 - 12 millones p. - ingresos del año.
• 12 - 9 = 3 (ingresos menos gastos).
• 3 millones p. x 15% = 450 mil p. - importe a pagar

Hay que tener en cuenta que en el sistema impositivo simplificado el pago se realiza mediante anticipos. Una entidad económica puede deducirlos mensualmente o trimestralmente. Sin embargo, esto no afecta la cantidad anual.

Además, la empresa no puede tener en cuenta las contribuciones pagadas por los empleados. Sin embargo, tiene derecho a incluirlos en los gastos.

Cálculo sobre OSNO

En primer lugar, la empresa está obligada a pagar el impuesto sobre la renta:

(12 millones p. - 9 millones p.) X 20% = 600 mil p.

Como saben, la tasa impositiva básica es el IVA. El hará:

12 millones p. x 18% = 2 millones 160 mil p.

Además, la mayor parte de la cantidad recibida puede ser devuelta.

Si el área de ventas es propiedad, el impuesto a la propiedad se deduce adicionalmente.

Resultados comparativos

Comparando los resultados obtenidos, podemos decir que UTII será el más rentable. Mientras tanto, este modo no es adecuado para todas las empresas y no en todos los casos.

Por ejemplo, supongamos que K2 es 0.9. En consecuencia, la cantidad anual total será igual a 131 070 p. Si la tienda recibe una ganancia de no 1 millón, sino solo 300 mil rublos, entonces el impuesto sobre la USN será de 108 mil rublos. Al mismo tiempo, el valor de los ingresos no afecta el monto de las deducciones por UTII, ya que el indicador físico se usa en la fórmula (en este caso, el área de la habitación).

Suponiendo que incluso a un ritmo tan modesto la empresa no podrá alcanzar el primer mes de actividad, UTII debe deducirse de todos modos. El pago se realiza desde el primer día de registro en el IFTS. STS, a su vez, comienza a operar desde la fecha de recepción del primer ingreso. En este sentido, los expertos recomiendan que las empresas de nueva creación cambien primero a STS. Y cuando el ingreso sea más o menos predecible, elija un modo basado en la situación específica.

Punto importante

Cabe señalar que las LLC pagan impuestos por transferencia bancaria. El requisito correspondiente se desprende del artículo 45 del Código Tributario. De acuerdo con la norma, una obligación tributaria se reconoce como cumplida solo al presentar una orden de pago al banco. El Ministerio de Hacienda prohíbe la transferencia de efectivo.

Conclusión

Algunas empresas planean trabajar en varias áreas bajo diferentes regímenes. ¿Se pueden combinar los sistemas impositivos? La legislación no prohíbe el uso de varios modos al mismo tiempo.

Digamos que comerciar en una tienda pequeña genera buenas ganancias. Para reducir la carga, la empresa se puede transferir completamente a UTII. Y los servicios de transporte que la compañía rara vez brinda se pueden incorporar al sistema tributario simplificado. En consecuencia, si el transporte es una dirección más rentable, se puede transferir a UTII y el comercio - actividad menos rentable - al STS.

Mientras tanto, hay algunas limitaciones. Por ejemplo, es imposible utilizar simultáneamente el OSNO y el sistema tributario simplificado, el Servicio de Aduanas del Estado Unificado y la administración tributaria general, el impuesto social unificado y el sistema tributario simplificado.

A menudo, la empresa necesita obtener información sobre el sistema de impuestos utilizado por los socios. Cómo averiguar qué forma de impuestos la LLC? Para hacer esto, puede ir al sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Tiene un formulario de solicitud especial en el que se ingresan datos sobre la compañía de interés. Una persona interesada recibe una respuesta a una solicitud en pocos minutos.

Además, la información necesaria se puede obtener contactando al socio directamente. Esta información no es un secreto comercial. Por supuesto, un socio potencial puede negarse a proporcionarlos, pero esto no tiene sentido.