El comercio minorista es una actividad popular. Los empresarios y las empresas venden diversos productos a personas que son consumidores finales. Al llevar a cabo esta actividad, es importante seleccionar correctamente el régimen fiscal óptimo que garantice el pago de una pequeña cantidad de efectivo al presupuesto, por lo tanto, generalmente se elige para este USN o UTII. El comercio minorista con la elección correcta del sistema tributario puede generar altos ingresos.
El concepto de UTII
Este modo se elige con mayor frecuencia cuando se realizan actividades en el campo del comercio minorista. IE en UTII puede calcular impuestos de manera independiente y preparar declaraciones.
El régimen es voluntario para la transición. El monto del impuesto depende de la rentabilidad básica y del indicador físico.
Términos de uso de UTII
Las reglas para aplicar este modo incluyen:
- las condiciones para su uso se dan en el cap. 26.3 Código tributario;
- La propiedad intelectual y las empresas pueden usar el régimen;
- permitió la transición a UTII cuando se trabaja en el campo de la venta minorista, pero el tamaño de la tienda no debe ser superior a 150 metros cuadrados. m.
- la empresa no debe emplear a más de 100 personas, y la participación de otras organizaciones no puede ser superior al 25%;
- Al elegir UTII, las empresas y los empresarios están exentos de la necesidad de pagar otros tipos de impuestos representados por el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta personal y el IVA;
- al calcular la base impositiva, se tiene en cuenta la rentabilidad presunta, determinada a nivel legislativo;
- en cada región, se aplican coeficientes correctivos especiales, con la ayuda de los cuales el tamaño de la tarifa puede aumentar o disminuir;
- el impuesto se paga trimestralmente, y también una vez cada tres meses se presenta una declaración de impuestos a la sucursal del Servicio de Impuestos Federales bajo el régimen seleccionado;
- los fondos se pagan hasta el día 25 del mes siguiente a un trimestre en particular;
- La tasa de interés para este régimen es del 15%.
En UTII, el comercio minorista traerá grandes ganancias solo si los ingresos son significativos y el tamaño del espacio comercial es pequeño. El tamaño de la tarifa no cambia, ya que depende de la rentabilidad básica y del indicador físico, representado por el tamaño del espacio comercial. Incluso si un hombre de negocios no recibe ninguna ganancia, tendrá que pagar impuestos.
Los matices del uso del sistema tributario simplificado
Si el comercio minorista se planifica sin UTII, los empresarios suelen elegir STS. Este modo tiene las siguientes características:
- las reglas para calcular y pagar la tarifa se dan en el cap. 26.2 Código de impuestos;
- los contribuyentes están exentos de pagar muchos otros impuestos, por lo tanto, solo incluyen el impuesto en el sistema tributario simplificado;
- Tanto los empresarios como los propietarios de grandes empresas pueden aprovechar el régimen;
- La aplicación del sistema impositivo simplificado no está permitida si hay más de 100 personas en el estado o con ingresos superiores a 150 millones de rublos. por año;
- los empresarios eligen independientemente si pagarán al presupuesto el 6% de todos los recibos en efectivo o solo el 15% de las ganancias netas;
- si se selecciona el sistema "Ingresos menos gastos", siempre surgen dificultades para calcular la base imponible;
- los pagos anticipados se realizan una vez por trimestre durante el año, y el pago final vence el próximo año;
- la declaración se presenta anualmente al Servicio de Impuestos Federales, además, este proceso lo llevan a cabo los empresarios hasta el 30 de abril del próximo año, y las empresas presentan la documentación antes del 31 de marzo de este año.
Debido al cálculo simplificado y la facilidad de presentación de informes, los empresarios a menudo participan en todos estos procesos por su cuenta, lo que les permite ahorrar una cantidad significativa de dinero en los salarios de un contador contratado.
Modos de similitud
Antes de comenzar a trabajar en la industria minorista, un emprendedor debe comprender correctamente las características de la actividad y las reglas para registrar una empresa o emprendedor individual. El más comúnmente seleccionado para minoristas UTII. El código OKVED para este tipo de actividad es 47. Pero a veces los empresarios prefieren cambiar al sistema tributario simplificado.
Los regímenes fiscales anteriores tienen las siguientes similitudes:
- los contribuyentes reciben exención de otros tipos de tarifas presentadas por el impuesto sobre la renta personal, el IVA o el impuesto sobre la renta;
- la transición a estos modos es voluntaria, por lo que los empresarios o propietarios de empresas deben presentar de manera independiente una solicitud al Servicio de Impuestos Federales;
- El uso de sistemas solo está permitido si la empresa emplea a menos de 100 personas;
- está permitido usar estos modos cuando se trabaja en la industria minorista.
Si hay un espacio minorista pequeño, se selecciona UTII si se planea el comercio minorista. El área en UTII está representada por un indicador físico que afecta directamente el tamaño de la colección. Por lo tanto, cuanto menor sea el área, menor será la cantidad que deberá pagarse trimestralmente al presupuesto estatal.
Las diferencias
Muy a menudo, los empresarios eligen entre STS y UTII. El comercio minorista está representado por una actividad simple y asequible, por lo tanto, el cálculo de cada impuesto se considera fácil. Antes de elegir un sistema específico, se tienen en cuenta las diferencias que existen entre ellos. Estos incluyen:
- se presenta una declaración sobre el sistema tributario simplificado una vez al año, y sobre la UTII deberá preparar informes trimestrales;
- no hay retorno cero en UTII, por lo tanto, incluso si el empresario no tiene ningún ingreso, deberá transferir los montos adeudados al Servicio de Impuestos Federales, pero con el sistema impositivo simplificado, la tarifa depende completamente de la ganancia recibida;
- se puede aplicar un sistema simplificado a diferentes tipos de actividades, y UTII paga pagos por separado para diferentes áreas de trabajo;
- el proceso de determinar la base imponible y calcular los pagos directos es significativamente diferente;
- la transición a UTII solo se permite con la condición de que en la región específica donde trabaja el empresario, las autoridades locales permitan el uso de este régimen.
El cambio a cualquier modo es posible una vez que se registra un emprendedor o empresa individual, así como desde el comienzo del año calendario. Si necesita cambiar de STS a UTII, puede realizar este proceso desde el comienzo de cualquier mes.
Ejemplo de cálculo de UTII para empresarios minoristas
Antes de elegir un régimen fiscal particular, debe decidir qué cantidad de fondos tendrá que pagar el estado de acuerdo con uno u otro sistema. Para hacer esto, es aconsejable hacer cálculos para cada modo. Utilizando el ejemplo de cálculo de UTII en el comercio minorista, puede determinar qué modo tendrá que pagar menos.
Por ejemplo, IP planea comenzar a trabajar en la venta minorista de recuerdos. Para hacer esto, alquila una habitación con un área de 35 metros cuadrados. m. El ingreso mensual para este tipo de actividad es de 450 mil rublos. Los gastos son iguales a 380 mil rublos, por lo tanto, el beneficio neto es de 80 mil rublos.
Calcular UTII en el comercio minorista es un proceso simple. Para ello, se tienen en cuenta los siguientes indicadores:
- La rentabilidad minorista básica es igual a 1800 rublos. por un metro cuadrado;
- el indicador físico está representado por el área de la habitación, por lo tanto es igual a 35;
- el coeficiente K1 es 1.915 en 2019;
- tasa de impuestos - 15%;
- El coeficiente K2 se establece por separado para cada región, pero a menudo se usa el indicador 1.
Con base en los indicadores anteriores, el UTII se calcula para empresarios individuales en el comercio minorista: monto de impuestos = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18,096.75 rublos. Es esta cantidad la que debe transferirse al presupuesto para el mes de trabajo del emprendedor. En el trimestre, el pago será igual a 54,290.25 rublos.
Ejemplo de cálculo de USN
Además, debe calcular el tamaño del impuesto sobre el sistema impositivo simplificado para comprender qué régimen será beneficioso en una situación particular.
Si se seleccionan los "Ingresos" de STS, se calcula el 6% de todos los recibos de efectivo del empresario. Del ejemplo anterior está claro que la empresa recibe 450 mil rublos al mes.
El monto del impuesto será igual a: impuesto sobre el sistema impositivo simplificado = 450,000 × 0.06 = 27,000 rublos. En el trimestre, será necesario transferir 81 mil rublos al presupuesto estatal.
Si se utiliza el STS "Ingresos menos gastos", la tasa es del 15%, pero se aplica solo a la ganancia neta, que es de 80 mil rublos. Por lo tanto, la tarifa será igual a: 80,000 × 15% = 12,000 rublos. 36 mil rublos se pagan trimestralmente.
¿Qué es más rentable?
Con base en los ejemplos anteriores, podemos decir que es más ventajoso utilizar el impuesto sobre la renta inicial menos el sistema impositivo simplificado. Pero si el área de los locales comerciales fuera menor o el beneficio fuera mayor, entonces la aplicación de UTII sería más apropiada.
Por lo tanto, decir exactamente qué es más rentable para el comercio minorista es simplemente imposible. Para hacer esto, debe hacer cálculos específicos utilizando datos reales.
Otras funciones de selección
Además, se tienen en cuenta los siguientes matices:
- Si el emprendedor es un recién llegado al negocio, y también planea por primera vez participar de manera independiente en los cálculos y elaborar la hinchazón, entonces es aconsejable elegir un impuesto sobre los ingresos imputados;
- si no hay suposiciones sobre el tamaño del ingreso, y también es probable que no haya ganancias, entonces es aconsejable cambiar al sistema tributario simplificado, ya que si no hay ingresos, entonces el Servicio de Impuestos Federales tendrá que transferir la cantidad mínima de fondos;
- es necesario tomar una decisión con respecto al sistema utilizado dentro de un mes después del registro del empresario individual o la empresa, de lo contrario, el empresario tendrá que informar sobre el OSNA antes del final del año calendario.
La elección final la toma el empresario directo, que debe examinar cuidadosamente las similitudes, diferencias y características de cada régimen. No se recomienda elegir OSNO para el comercio minorista, ya que en este caso tendrá que lidiar con una contabilidad específica y compleja.
¿Cuándo es aconsejable usar UTII?
El comercio minorista puede llevarse a cabo en locales de varios tamaños. Usar UTII es beneficioso en las siguientes condiciones:
- se selecciona un pequeño espacio comercial para el trabajo;
- hay confianza en obtener un ingreso alto;
- las ganancias aumentarán constantemente, pero la cantidad de impuestos permanecerá sin cambios;
- un hombre de negocios es un principiante, por lo que le será fácil comprender las características de la contabilidad para UTII.
En otras situaciones, los empresarios generalmente eligen STS. Es aconsejable elegir un régimen fiscal específico antes del registro directo de empresarios individuales.
Conclusión
Al elegir la dirección de trabajo representada por el comercio minorista, es aconsejable elegir el STS o UTII como régimen fiscal. Cada opción tiene sus propias características. Tienen características similares y numerosas diferencias.
Antes de cambiar a un determinado sistema, es aconsejable hacer cálculos para determinar cuánto dinero tendrá que transferirse al presupuesto estatal cuando trabaje en un modo particular. Esto hará la elección correcta.
