En la República Popular de China, los pagos de impuestos son la principal fuente de ingresos para la tesorería del estado. Esto no es nada sorprendente, dado el hecho de que para 2017 la población de China ha crecido a casi mil millones y medio de personas. No existe una economía sumergida en el país, por lo que todos los ciudadanos pagan impuestos cada mes. Los impuestos en China deben ser pagados no solo por los ciudadanos del país, sino también por los migrantes que han venido a trabajar. Este artículo examinará los detalles del sistema tributario chino utilizando tipos específicos de impuestos como ejemplo.
Autoridades fiscales de China
El sistema fiscal de China está subordinado a la Administración Tributaria del Estado Principal (GGNU), que dirige el gobierno local. El país tiene dos subsistemas de autoridades fiscales. El primero trata de la gestión de los impuestos centrales, que están subordinados a la Administración Tributaria del Estado. Y el segundo gestiona los impuestos locales, subordinados no solo a la Administración Tributaria del Estado, sino también a los gobiernos locales.
La gestión fiscal central implica la recaudación de fondos que entran en control total del gobierno central o se distribuyen entre los gobiernos central y locales. En este último caso, los fondos se denominan impuestos conjuntos. En consecuencia, el gobierno local opera con fondos disponibles para los gobiernos locales. Ahora descubrimos qué impuesto se aplica en China a una actividad en particular.
Impuesto de negocios
Comencemos con el pago, que es una de las contribuciones obligatorias al tesoro chino: el impuesto comercial. Como su nombre indica, este pago se cobra por llevar a cabo actividades comerciales. Es importante tener en cuenta que los impuestos comerciales en China son pagados solo por aquellas empresas que operan con inversión extranjera. Los pagos ocurren mensualmente. El impuesto comercial no tiene una tarifa plana. El monto de los pagos depende del tipo de actividad de la empresa. Si la empresa se dedica a servicios de transporte, debe pagar el 3% de sus ganancias mensuales. Las empresas cuyas actividades están relacionadas con la construcción y la ingeniería, así como con la cultura y el deporte, pagan exactamente el mismo monto. Las empresas que brindan servicios financieros deducen 8% del presupuesto estatal. El 5 por ciento son pagados por empresas inmobiliarias y de activos intangibles. En cuanto a las empresas que operan en el sector del entretenimiento, su tasa de interés puede ser del 5 al 20% de los ingresos.
Impuesto sobre la renta de la empresa
El impuesto sobre la renta en China se aplica a todas las empresas (extranjeras y locales) que operan en China y obtienen ganancias de él. Este impuesto se paga una vez al año. La tarifa puede variar dependiendo de dónde esté registrada la empresa. Si la empresa está registrada en China, sus propietarios deben pagar el impuesto anual sobre la renta por un monto del 30% anual. Para aquellas organizaciones que operan en China pero están registradas en otro estado, este impuesto representa el 20% de las ganancias anuales.
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta en China es pagado solo por individuos, personas que no se dedican al emprendimiento, pero que son trabajadores independientes. El impuesto se retiene mensualmente, directamente del salario. La tasa de interés depende de la remuneración del trabajo humano. Una persona que gana menos de cuatro mil yuanes por mes, lo que equivale a $ 620, está exenta del impuesto sobre la renta.Si el salario es de 4-4.5 mil yuanes, entonces la tasa impositiva será del 5 por ciento. Con un salario de 4.5-6 mil yuanes, tendrá que dar al estado el 10 por ciento de sus ingresos cada mes. Cualquiera que gane de 6 a 9 mil yuanes, ya paga el 15% por mes. Por lo tanto, la cantidad del impuesto sobre la renta aumenta a medida que aumentan los salarios. El impuesto sobre la renta máximo en China es del 45% y se aplica a quienes ganan más de 100 mil yuanes por mes.
IVA e impuesto al consumo
El impuesto al consumidor y el impuesto al valor agregado (IVA) son los componentes principales del sistema de la República Popular de China. El IVA en China se aplica a quienes venden bienes y ciertos servicios. Su tasa es del 17 por ciento. En cuanto al pago al consumidor, se le cobra a quienes compran bienes que requieren una licencia apropiada. Estos incluyen cigarrillos, alcohol y más. La tasa de impuestos al consumidor se establece según el tipo de producto. Puede variar del 3 al 50 por ciento del valor de los bienes.
Impuesto de niños
Como saben, la República Popular de China es el país más poblado del mundo. En respuesta a la sobrepoblación en 1979, el gobierno decidió introducir una ley que podría regular el número de niños en las familias. La esencia del proyecto legislativo era que las parejas chinas tenían prohibido tener más de un hijo. Por lo tanto, el gobierno trató de regular la posición demográfica del estado. Naturalmente, los residentes de la República Popular de China reaccionaron mal ante tales medidas. Algunos de ellos estaban limitados a un niño, y otros decidieron no cumplir con la ley.
Por la violación de esta ley (el nacimiento de un segundo hijo), la familia tuvo que pagar una multa. En años posteriores, analizando la reacción de los chinos, el gobierno concluyó que la ley adoptada en 1979 limita severamente la población. El proyecto de ley fue enmendado. Hoy, los residentes de China pueden tener dos hijos. Al mismo tiempo, las familias que tienen un tercer hijo deben pagar una multa de $ 3,500. El número de hijos "permitidos" no depende de si los padres están casados. La única condición importante que limita significativamente a la mayoría de los chinos es que solo puede tener un segundo hijo para las personas que son los únicos hijos con sus padres. Por ejemplo, si una familia tiene dos hijos adultos, cada uno de ellos tiene derecho a un solo hijo. Cualquier persona que viole esta regla debe pagar la multa indicada anteriormente.
Impuestos en China para extranjeros
No todos los ciudadanos extranjeros deben pagar impuestos en la República Popular de China, pero solo uno que ha estado en el país durante más de tres meses. Además, los ciudadanos que provienen de países que han firmado un tratado de doble imposición con China no pagan impuestos. Dichas personas pueden permanecer en la República Popular de China sin pagar impuestos por hasta 180 días.
Los inmigrantes aptos que han estado en China durante más de tres meses pero menos de un año deben pagar el impuesto correspondiente. Aquellos que han estado en la RPC durante uno a cinco años están sujetos a la obligación de pagar el impuesto sobre la renta al presupuesto estatal. Su tamaño depende del nivel de ingresos y se calcula de la misma manera que para los residentes de la RPC. Si un ciudadano extranjero ha estado en China por más de cinco años, además de pagar impuestos sobre los salarios, se le imponen obligaciones para pagar el monto de la ganancia total. Por supuesto, esto se aplica solo a aquellos ciudadanos que tienen ganancias en su estado de origen.
Impuesto inmobiliario
El impuesto a la propiedad en China lo pagan los ciudadanos que poseen edificios, estructuras, estructuras y locales ubicados dentro de la ciudad y que se utilizan con fines comerciales.En algunas regiones del estado, en particular en Shanghai y Chongqing, se está llevando a cabo una reforma experimental, según la cual también se gravan los bienes inmuebles pertenecientes al parque inmobiliario.
La base imponible es el valor de esta propiedad, que se reduce en un 10-30% según la región. Si el edificio se alquila, la base imponible es el monto pagado por el inquilino. La tasa impositiva cuando se deduce del valor del edificio es de 1.2%, y cuando se deduce del monto de los pagos de alquiler - 12%.
Impuesto de transporte
Este pago lo pagan los ciudadanos que poseen vehículos. La tasa de pago depende del tipo de transporte (turismos o vagones de mercancías, vehículos especiales, motocicletas, maquinaria agrícola, barcos, etc.).
Impuesto sobre las ganancias de la tierra
Se paga cuando un individuo u organización transfiere el derecho de usar una parcela de propiedad estatal. En este caso, la base impositiva es la diferencia entre el beneficio recibido de la transferencia del sitio y los gastos incurridos para obtener el derecho a usar y desarrollar este sitio. La tasa impositiva varía del 30 al 60%.
Impuestos aduaneros
China es el país exportador más grande, por lo que no es sorprendente que los derechos de aduana se utilicen activamente aquí como una forma de enriquecer el tesoro. Se aplican derechos de aduana a las mercancías que cruzan la frontera de la República Popular de China de conformidad con los aranceles de importación y exportación establecidos. Depende principalmente del costo de la carga que se transporta a través de la frontera. Las mercancías que cruzan la frontera en zonas o regiones especiales o pertenecen a empresas con un estatus especial pueden estar sujetas a aranceles a una tasa reducida, que incluso puede llegar a cero. Además, propietarios de bienes, que:
- Fue dañado o perdido antes del despacho de aduana.
- Es una muestra de exhibición o publicidad y no tiene un valor comercial específico.
- Incluido en la lista de productos libres de impuestos, de conformidad con los acuerdos internacionales.
- Por el número de unidades en un lote o el costo de un lote, cae dentro del límite establecido por la ley.
Otros impuestos
Impuesto de automóvil. Pagado por los ciudadanos al comprar un auto nuevo. La tarifa es del 10 por ciento del costo del automóvil. Al comprar un vehículo en el mercado secundario, no se imponen impuestos en China.
Impuesto sobre el uso del suelo urbano. Este impuesto se impone a los residentes de China que han recibido el derecho de usar un terreno ubicado dentro de la ciudad. Dependiendo del área, la tasa puede ser de 0,6 a 30 yuanes por metro cuadrado de tierra.
Impuesto de transferencia de derechos. Se aplica a las personas que han adquirido el derecho de usar una parcela de tierra o el derecho de poseer un edificio. Dichos impuestos en China están sujetos a una tasa del 3 al 5 por ciento.
Colección para reparaciones urbanas y construcción.. Se deduce del monto del IVA realmente pagado, el impuesto comercial y el pago al consumidor. La tasa depende de la ubicación del contribuyente. En la ciudad es 7, en las aldeas - 5, y en el campo - 1%.
Impuesto a los recursos. Se recauda de organizaciones e individuos que realizan operaciones mineras en el territorio de la República Popular de China (incluido el territorio marítimo).
Impuesto al tabaco. Como su nombre indica, los ciudadanos que compran hojas de tabaco pagan este impuesto. La tasa es del 20% del precio de los bienes comprados.
Impuesto de timbre. Se aplica cuando las autoridades estatales emiten certificados, certificados y otros documentos, así como al concluir los contratos. La tasa depende del tipo de documento o transacción, y su contenido.
Tarifa de tierra agrícola. Es pagado por aquellos ciudadanos que toman el uso de tierras agrícolas con el propósito de organizar la construcción en ellas. La tasa en este caso depende del nivel de suministro de tierra en una región en particular. Varía entre 5 y 50 yuanes por metro cuadrado de tierra.
Cuota de educación. Se calcula a partir del importe del IVA pagado, el impuesto comercial y el impuesto al consumidor. A nivel nacional es 3, y a nivel local - 2 por ciento.