Los empresarios individuales tienen la oportunidad de reducir el monto de las contribuciones fiscales mediante la aplicación de una deducción. Para hacer esto, debe cumplir con ciertas condiciones. Lea sobre las deducciones y cómo obtenerlas en el siguiente artículo.
Los principales tipos de deducciones fiscales para empresarios individuales
Se entiende que una deducción de impuestos significa la cantidad por la cual un ciudadano (contribuyente individual) tiene derecho a reducir la carga tributaria. Existen los siguientes tipos de usos y métodos para calcular la deducción:
- Estándar.
- Social.
- Propiedad
- Inversión
- Deducciones profesionales.
El empresario individual puede usar estas deducciones junto con el empleado. Sin embargo, para esto, debe trabajar en el sistema tributario general, es decir, pagar el 13% del impuesto a la tesorería del estado. Por lo tanto, los empresarios individuales que trabajan en el sistema tributario simplificado, PSN, UTII o la Administración Tributaria Social Unificada no pueden confiar en las deducciones. La excepción son aquellas personas que trabajan simultáneamente por contrato. En consecuencia, las deducciones fiscales en cuestión se pagan no solo a los empresarios individuales, sino a todos los ciudadanos que están empleados.
Estándar
El pagador del impuesto sobre la renta personal tiene derecho a confiar en los siguientes montos de reducción en la base impositiva:
- 500 rub Si tiene el estatus de Héroe de Rusia o de la URSS, señor estatal. premios, etc.
- 1 400 rub. - para el primer y segundo hijo.
- 3 000 rub. - para el tercer hijo y los siguientes, así como para los inválidos de la Gran Guerra Patria, participantes en la liquidación del accidente en la central nuclear de Chernobyl.
- 6,000 - 12,000 rublos. padres o representantes legales de alumnos y estudiantes (hasta 24 años).
Social
Los empresarios individuales que trabajan bajo el sistema impositivo general, reciben deducciones sociales por tratamiento, educación infantil o su propia educación, por donaciones, así como contribuciones de pensiones.
La deducción se realiza por el monto de los gastos reales. No más de 120 mil rublos están sujetos a contabilidad. Por lo tanto, es posible que un estudiante - SP o un padre - SP reciba hasta 15 600 rublos. para cada año académico Debe entenderse que el representante legal del niño (el tutor o fideicomisario) puede contar con una compensación, pero no con los abuelos.
Se puede obtener una cantidad similar por los costos de tratarse a usted mismo o a sus familiares. Los siguientes gastos están sujetos a contabilidad:
- Pago de servicios miel. instituciones.
- Compra de drogas.
- Aportes para la miel. seguro
Propiedad
La deducción ayuda a reducir la base impositiva de empresarios individuales en los siguientes casos:
- Al comprar bienes inmuebles.
- En la construcción de viviendas.
- Tierra por estado. necesita
- Reembolso de intereses sobre hipotecas.
La cantidad máxima con la que se paga la deducción es de 2 millones de rublos. En el caso de reembolso de intereses de una hipoteca, el monto es de 3 millones de rublos. La deducción se otorga hasta que se haya pagado la cantidad máxima posible. Después de eso, se rechazará la solicitud a la oficina de impuestos para recibir una deducción en una nueva transacción de bienes raíces.
Inversión
Los empresarios individuales dedicados a invertir dinero durante un largo período también pueden recibir deducciones profesionales de inversión. En este caso, la base se reduce en las siguientes cantidades:
- La diferencia entre el valor original del apartamento y la venta resultante, si la propiedad fue inferior a 3 años.
- Los fondos contribuyeron a la cuenta de inversión para el período fiscal.
- Ingresos totales recibidos de depósitos de inversión.
Profesional
Los gastos comerciales incurridos también pueden reducirse mediante deducciones fiscales profesionales. La compensación se paga cuando se proporciona evidencia documental o sin ella.Los documentos en este caso pueden ser facturas, cheques, facturas, contratos, etc. La base impositiva es la diferencia entre ingresos y gastos. Si los gastos no están documentados, se deduce el 20% de los ingresos.
Los costos incluyen: la compra de bienes, combustible, equipo de trabajo, suministros de oficina, alquiler de locales, pago de vivienda y servicios comunales, salarios de empleados, tasas impositivas y primas de seguros, impuestos estatales, otros pagos. Esta lista es similar a la que figura en el Código Fiscal (artículos 253-269) para las organizaciones que calculan el impuesto sobre la renta.
Un empresario individual considera los gastos para aplicar deducciones profesionales por su cuenta. Los documentos que confirman los gastos están sujetos a ciertos requisitos. Estos incluyen la disponibilidad de los detalles necesarios (firmas, sellos, TIN, PSRN, KPP, dirección legal, información de compra, cantidad). Los costos deben cumplir con los requisitos de:
- Siendo económicamente sólido, es decir, sin ellos era imposible obtener ganancias.
- Tener documentos como evidencia.
- El propósito de los gastos era obtener ganancias.
La razonabilidad de los costos puede ser cuestionada. Estos puntos son decididos por el inspector de impuestos que realiza la auditoría. A menudo esto sucede cuando el beneficio de la actividad es cero o hay pérdidas. Si surge una disputa, es posible ir a la corte. Esta autoridad a menudo se pone del lado del contribuyente. Esto se debe al hecho de que la ley no proporciona una lista de principios de viabilidad económica.
Para una comprensión más completa de cómo se consideran las deducciones profesionales de gastos confirmados y no confirmados, es aconsejable considerar ejemplos.
Ejemplo No. 1: gastos confirmados
Los ingresos de un empresario individual ascendieron a 200 mil rublos. Además, tuvo que gastar 80 mil rublos. Por este monto tiene los documentos de respaldo necesarios: recibos y cheques. Por lo tanto, él puede contar con la cantidad total de gastos a partir de los cuales se aplicará una deducción profesional del impuesto sobre la renta personal. Resulta: 200,000 - 80,000 = 120 mil rublos. Es a partir de esta cantidad, y no de 200 mil rublos, que IE tendrá que pagar el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13%.
Ejemplo 2: gastos no confirmados
Puede considerar la misma situación en la que se ganaron 200 mil rublos. y gastó 80 mil rublos. Sin embargo, a diferencia del caso anterior, un empresario individual no puede confirmar los gastos con documentos de pago. Por lo tanto, puede confiar en una deducción fiscal profesional para el impuesto sobre la renta personal solo en la cantidad del 20% de todos los ingresos. Resulta: 200000 * 20% = 40 mil rublos. Los ingresos solo pueden reducirse en esta cantidad. Así: 200,000 - 40,000 = 160 mil rublos. Con esta cantidad tiene que pagar el impuesto sobre la renta personal.
Ejemplo 3: Gastos confirmados y no confirmados
Un empresario individual puede preguntarse si es posible utilizar gastos confirmados y no confirmados. La respuesta en este caso es inequívoca: imposible. Esto se puede mostrar en el siguiente ejemplo.
Con un ingreso personal de 200 mil rublos. Los documentos de respaldo están disponibles por un monto de 30 mil rublos. Del ejemplo anterior se puede ver que con este ingreso, el monto de la deducción profesional por gastos no confirmados es de 40 mil rublos. Por lo tanto, indicar documentos de respaldo en este caso es desventajoso. Es mejor utilizar su derecho a una deducción por gastos no aprobados del 20%.
Cómo obtener una deducción
Para este propósito, es necesario hasta el 30 de abril para presentar una declaración ante la inspección fiscal de acuerdo con el formulario 3 del impuesto sobre la renta personal. Las deducciones profesionales se calculan en función de ello. La declaración contiene datos del período fiscal anterior: gastos e ingresos.
Los documentos que confirman el derecho a la deducción deben adjuntarse a la declaración.A pesar de que el Código Tributario no prevé dicha disposición, en la práctica los inspectores no pueden aceptar una declaración sin estos documentos.
Deducciones GPC
Tanto un individuo como un emprendedor individual tienen el derecho de trabajar en GPC y recibir deducciones impositivas profesionales. Dichos contratos incluyen un contrato, la provisión de servicios, un contrato de agencia. Pero es poco probable que se pueda aplicar a un contrato de arrendamiento. Pero puede intentar defender su derecho en los tribunales.
Fiz. la persona determina independientemente los costos bajo el acuerdo GPC. Lo mismo se aplica a los documentos y la composición de los gastos. Una deducción profesional a un emprendedor puede ser compensada por un cliente, que puede ser una entidad legal. persona o individuo. Para recibir la deducción, debe presentar una solicitud con los documentos de respaldo de los gastos.
Si el trabajo se realiza por físico. personas, la deducción solo se puede obtener de la oficina de impuestos. Luego proporcione la declaración del impuesto sobre la renta personal 3. La misma regla se aplica a las IP que operan en GPC. Para evitar confusiones entre gastos e ingresos, el empresario debe mantener registros separados de la actividad principal y bajo el acuerdo GPC. Las deducciones profesionales para empresarios individuales solo pueden contarse a partir de la cantidad de ingresos bajo el acuerdo GPC.
Deducciones para titulares de derechos de autor
La compensación fiscal puede ser física. personas o empresarios individuales que reciben una remuneración como autores por el desempeño u otro uso de obras literarias, científicas, obras de arte. Esto también incluye descubrimientos, inventos y diseños industriales.
Si la deducción es calculada por un empresario individual, entonces debe distinguir entre ingresos y gastos de regalías e ingresos principales. Si no hay documentos de respaldo para regalías, entonces actúan de la misma manera que para deducciones no confirmadas. El artículo 221 del Código Tributario establece estándares para regalías en forma de un porcentaje del monto de los ingresos. El siguiente ejemplo lo ayudará a comprender mejor este problema.
Ejemplo no 4
Fiz. cara se le ocurrió un curso de video. Se le puede llamar un video. En este caso, los ingresos de la venta se considerarán regalías. Sin documentos, una deducción profesional será del 30%. Por ejemplo, si las ventas ascendieron a 200 mil rublos, primero debe calcular el ingreso no confirmado: 200,000 * 30% = 60 mil rublos. Después de eso, se considera el monto con el que se paga el impuesto sobre la renta personal: 200,000 - 60,000 = 140 mil rublos.
Si hay documentos que confirman gastos superiores a 60 mil rublos, es más rentable proporcionarlos para recibir una mayor deducción de impuestos.
Deducciones a abogados
De acuerdo con el artículo 221 del Código Tributario, los abogados tienen derecho a recibir deducciones fiscales en la cantidad de gastos, que están documentados. Para esto, se requieren una serie de condiciones. Los gastos deben hacerse, confirmados por los documentos de pago relevantes y están asociados con la recepción de ingresos.
Los gastos que se incluirán en las deducciones profesionales para abogados, los contribuyentes deciden por sí mismos, pero con base en las disposiciones del Capítulo 25 del Código Fiscal "Impuesto sobre las ganancias corporativas".
Por ejemplo, los gastos de entretenimiento en forma de reunión, buffet, almuerzo, etc. se pueden incluir en esta cantidad, pero con la excepción de la organización de eventos de entretenimiento. La deducción también puede incluir montos para abrir una oficina de abogados, servicios bancarios para atender una cuenta corriente. Sin embargo, un miembro del colegio de abogados no podrá reducir los ingresos de esta deducción por asesoramiento legal y contribuciones de seguros. Pero si tiene abierta la oficina de su propio abogado, también tendrá en cuenta el monto de las contribuciones para la jubilación, así como el seguro médico y el seguro social por incapacidad para trabajar por un período temporal y al nacer un hijo.
Conclusión
Por lo tanto, un emprendedor individual que trabaje en un sistema impositivo común puede recibir diferentes deducciones impositivas (propiedad, profesional, social y otras). Queda por calcular cómo es más rentable trabajar: en un modo especial sin la posibilidad de recibir una compensación o, en general, con la provisión de deducciones fiscales.
Después de estudiar cómo se aplica la deducción profesional, puede reducir significativamente la carga fiscal. Los diferentes métodos le permiten elegir la opción más rentable en cada caso.
