La empresa, sin importar qué tipo de propiedad, esté interesada en racionalizar la información recibida. La recopilación y el análisis de información sobre las obligaciones de la empresa, su capital, sobre el estado de su situación financiera en términos monetarios se lleva a cabo por un servicio especializado - contabilidad. Sobre los hombros del servicio de contabilidad se encuentra un reflejo documental de cada transacción comercial realizada en la empresa.
Pagos iniciales
Hoy veremos cómo se realiza el cálculo y el pago de impuestos por adelantado. Inmediatamente debe hacer una reserva de que su pago prematuro en sí mismo no se aplica al delito, pero en este caso no se puede evitar la acumulación y el reembolso obligatorio de la multa.
¿Qué es un anticipo?
Los anticipos mensuales representan el monto del pago calculado que se pagará al presupuesto. Este pago se realiza contra el impuesto calculado hasta que esté completamente formado. Si pago de impuesto sobre la renta se realiza a partir de los cálculos del trimestre anterior, entonces dicho anticipo debe realizarse mensualmente. El cálculo de los pagos anticipados y su pago adicional se pueden realizar a partir de las ganancias reales recibidas en cada trimestre o mensualmente, teniendo en cuenta el pago trimestral con el indicador final en el período de informe.
Cálculo del impuesto anticipado sobre el impuesto al transporte
La legislación vigente de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia proporciona los anticipos del impuesto sobre el transporte. Para averiguar qué coeficiente debería ser aplicable en un caso particular, se necesitan dos indicadores:
- Antigüedad del automóvil: años calendario anteriores al año de fabricación.
- El costo promedio de un automóvil: su cálculo lo determina el Ministerio de Industria y Comercio.
El cálculo del anticipo del impuesto al transporte y su pago al presupuesto se llevan a cabo en estricta conformidad con el Código Fiscal vigente de la Federación de Rusia. Debe tenerse en cuenta que los plazos para los pagos por adelantado están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia en la ubicación del vehículo. Otro, no menos importante, se considera el momento en que el propietario del automóvil está obligado a pagar impuestos, teniendo en cuenta el coeficiente creciente, si el costo promedio de su vehículo supera los 3 millones de rublos.
Casi todas las empresas con al menos un vehículo de motor en su balance están sujetas al cálculo y al pago del impuesto de transporte. Los pagos anticipados del impuesto sobre el transporte se llevan a cabo de forma independiente utilizando la fórmula:
- VT = NB x NS x 1: 4, en el que: - NB - la base imponible correspondiente a la potencia del motor (CV);
- NS - tasa impositiva de 1 litro. con., establecido por el acto regulador actual del tema de la Federación de Rusia.
El pago oportuno del impuesto de transporte calculado se realiza al presupuesto regional.
Impuesto "rentable": su cálculo y pago
La información general del Servicio de Impuestos Federales de Rusia ha aclarado la distribución correcta del impuesto mensual anticipado sobre las ganancias. Un año calendario se considera un período impositivo para este tipo de impuesto. Es a fines de año cuando se paga el impuesto en sí, y todos los pagos que la compañía transfiere al presupuesto durante el año se denominan "pagos anticipados de ganancias". El código tributario establece varios (tres) métodos de pago, y la elección de uno u otro método no siempre coincide con el deseo del contribuyente. ¿Cuáles son estas formas?
- Los anticipos mensuales deben pagarse de acuerdo con los resultados del período de informe.
- El pago por adelantado de las ganancias se realiza en periodo impositivo basado en los cálculos de ganancias.
- El pago trimestral de los anticipos se realiza teniendo en cuenta los resultados obtenidos en el período de referencia (este método de anticipos es aplicable a las empresas con un ingreso trimestral de más de 10 millones de rublos).
Cálculo del impuesto y su pago al presupuesto.
El cálculo correcto de los impuestos y el cálculo de los anticipos dependen del conocimiento del código tributario de la Federación de Rusia, ya que contiene toda la información que debe seguir un contador. El procedimiento para calcular, pagar este tipo de impuesto y su anticipo se puede encontrar en el art. 286 y 287 del Código Tributario.
El impuesto se calcula mediante la fórmula:
- NP = NB x S, en el que: - NP - impuesto sobre la renta del período impositivo;
- NB - en el período impositivo;
- С - tasa impositiva.
En el código fiscal de la Federación de Rusia, el límite de ingresos es de 10 millones de rublos. Esto obliga al contador a determinar la obligación de la empresa de pagar un anticipo mensual en el trimestre actual. Es decir, los resultados de cada trimestre pasado permiten calcular el monto promedio de los ingresos por ventas durante los cuatro trimestres anteriores y hacer una comparación con el límite establecido. Se tiene en cuenta la información recibida de la venta de ingresos, que está determinada por el artículo 249 del Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre ingresos y gastos no operativos, no se tienen en cuenta los ingresos prescritos por el artículo 251 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los ingresos por ventas se calculan excluyendo el IVA y los impuestos especiales.
Reglas de cálculo
Surge una pregunta bastante justa: ¿cómo se calcula el valor promedio de los ingresos de la venta de los cuatro trimestres anteriores? La respuesta no es complicada: la suma de los ingresos de las ventas se realiza para cada trimestre, el resultado se divide por el valor medio aritmético: cuatro. Si el monto del anticipo es superior a 10 millones de rublos, la empresa debe pagar los anticipos todos los meses a partir del próximo trimestre. Al final del trimestre, repita los cálculos nuevamente.
Financiamiento trimestral. Cálculo
Los pagos anticipados de las ganancias por trimestre se llevan a cabo en función de los resultados de las ganancias reales, que se calculan sobre una base devengada desde el comienzo del período de presentación de informes hasta el final del período de presentación de informes.
Párrafo del Código Fiscal 2 Art. 286 La cláusula 2 indica el cálculo del importe trimestral del anticipo, que puede calcularse mediante la fórmula:
- Informe AK = NB x S, donde: - Informe AK - pago anticipado trimestral de ganancias;
- NB: la base imponible, calculada sobre una base devengada;
- С - tasa impositiva.
Ahora debe calcular el importe del anticipo trimestral. Los pagos al presupuesto deben hacerse dentro de los plazos para pagos anticipados aprobados por la ley aplicable:
- AK con cargo adicional = AK reportando - AK previo.
- AK por pagar corresponde al monto del anticipo trimestral por pagar.
- AK anterior corresponde a la cantidad de anticipo trimestral, que ya se ha pagado de acuerdo con los cálculos del período de informe anterior, pero el impuesto actual.
Cómo calcular correctamente los anticipos de impuestos
Este pago se paga al presupuesto trimestralmente en el período impositivo actual. El cálculo de la cantidad de pago no se realiza a partir de la cantidad real de ganancias, sino de la cantidad estimada. El cálculo de este valor está determinado por los resultados del período anterior.
El anticipo del impuesto a las ganancias se calcula de la siguiente manera:
1. Se calcula el anticipo pagado cada mes en el primer trimestre del período actual:
- A1 = A4 del período impositivo anterior, donde: - A1 es el monto del anticipo mensual que se pagará en el primer trimestre del período impositivo actual;
- A4 del período impositivo anterior - el monto del pago del trimestre IV, pagadero.
2. Anticipos del segundo trimestre: el cálculo se realiza:
- A2 = AK1: 3, donde: - A2 - pago del segundo trimestre a pagar;
- AK1 - pagos finales del primer trimestre.
3. Para anticipos en el III trimestre.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, donde: - A3 - pago por pago en el trimestre III;
- AK2 - calculado, de acuerdo con los resultados de seis meses.
4)Para pagar un anticipo en el cuarto trimestre:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, donde:
- A4 - pago del cuarto trimestre;
- AK3 - pago de nueve meses.
General para STS
Los empresarios individuales exentos de la STS de pagar impuestos sobre las ganancias, la propiedad y el IVA tienen la obligación de pagar los anticipos. Y también según los resultados del año para transferir un impuesto único.
Para calcular correctamente los anticipos, debe recordar que:
- El período impositivo para el sistema impositivo simplificado es de un año calendario.
- El período del informe es un cuarto.
- El cálculo del impuesto se lleva a cabo en un aumento desde el comienzo del año. Por ejemplo, el ingreso (gasto) por nueve meses incluye el ingreso / gasto por 1 trimestre y 6 meses (seis meses).
Para pagar impuestos (pagos anticipados bajo el sistema tributario simplificado), se deben realizar tres pagos anticipados durante el año. El pago del monto del impuesto cae en el año siguiente menos los anticipos pagados previamente. Al final del año, se requiere una declaración para el sistema tributario simplificado.
Cómo hacer el cálculo correcto de los anticipos fiscales en el sistema fiscal simplificado
El cálculo del anticipo (impuesto) sobre los "Ingresos" de STS es igual al producto de la cantidad calculada de ingresos en un 6%, después de lo cual es posible reducir el resultado final si:
- La propiedad intelectual no tiene trabajadores. En este caso, existe el derecho de reducir el 100% del impuesto (pago de anticipos) igual a la cantidad de pagos fijos pagados por sí mismos. Al mismo tiempo, ¼ de la cantidad anual en el 1er trimestre, ½ - para el medio año, ¾ - nueve meses y para el período impositivo - la cantidad total va a disminuir.
- Los empresarios individuales y las empresas con empleados pueden reducir los impuestos (pago de anticipos) en no más del 50% igual al monto de las primas de seguro ya pagadas por los empleados y un monto fijo pagado por ellos mismos.
Un punto importante: si un empresario individual aprovechó la oportunidad para reducir el pago de anticipos (impuestos) en un 100% y contrató (incluso temporalmente) a un empleado, entonces debe reducir el pago de anticipos (impuestos) en no más del 50%. Esto lleva a un nuevo cálculo y transferencia al presupuesto del interés calculado sobre el monto impago y su pago directo.
Lo anterior hace posible elaborar la fórmula:
- anticipo (impuesto) = NB x 6%.
STS "Ingresos menos gastos"
Consideramos el cálculo del pago de anticipos (impuestos) bajo el sistema simplificado de impuestos "Ingresos". Considere cómo se realiza el cálculo para el mismo tipo de impuestos, pero "Ingresos menos gastos". Para hacer esto:
- La cantidad calculada de gastos (incluidas las primas de seguro para los empleados y para ellos mismos) se deduce de la cantidad de ingresos calculada para un período determinado.
- El resultado final puede disminuir en el caso de una pérdida en el año anterior, es decir, se realizó un pago del 1% (impuesto mínimo) sobre los ingresos. Esto le da el derecho este año de poner una pérdida en gastos, así como el monto del impuesto mínimo pagado.
- Luego realice el producto de la cantidad total en un 15%.
Lo anterior hace posible derivar la fórmula:
- Pagos anticipados bajo el sistema impositivo simplificado (impuesto) = (base imponible (cantidad de ingresos con un total acumulado menos la cantidad de gastos, también un total acumulado) - Pérdida y 1% del impuesto mínimo) x 15% - pagos anticipados realizados (excepto el primer trimestre de pagos anticipados).
Disposiciones generales
Por lo tanto, la expresión de los pagos anticipados se produce en el pago anticipado de impuestos. Este tipo de pago está regulado por el código fiscal de la Federación de Rusia. La demora en el pago de incluso un día conduce a la acumulación de intereses. Su acumulación se produce por cada día de retraso en el pago. Como se mencionó anteriormente, la demora en el pago de los anticipos no es una razón no solo para responsabilizar al contable jefe y al gerente de la empresa, además, dicha violación no implica una multa, mientras que la presentación tardía de una declaración a la inspección fiscal prevé sanciones.
Resumiendo la información sobre los pagos anticipados (impuestos), podemos llegar a lo siguiente: este tipo de pago es el pago anticipado y los impuestos se refieren a pagos de la misma naturaleza legal.Con estos pagos, una entidad comercial específica cumple con su obligación tributaria. Entonces, de acuerdo con las disposiciones del Código Tributario, está sujeto a la obligación de pagar impuestos en cuotas, en otras palabras, pagos anticipados.
