Después del registro, un empresario privado puede elegir entre dos tipos de sistemas impositivos apropiados para su negocio. Hay dos de ellos: general y simplificado. Este último se usa con más frecuencia, pero hay ciertas condiciones para cambiarlo, y en 2017, los parámetros de cumplimiento para el uso de este sistema también se modificaron. En el artículo consideraremos en detalle lo que se llama un sistema impositivo simplificado y quién puede usarlo. Los criterios principales del STS también se considerarán en este artículo.
Sistema de impuestos simplificado
El sistema impositivo simplificado (STS), o el llamado "sistema simplificado", es el régimen impositivo más adecuado para los emprendedores de nueva creación. Simplificado es popular no solo por la reducción de la carga fiscal, sino también por su sistema de contabilidad fiscal simple, comprensible y asequible. Además de los empresarios novatos, los empresarios experimentados que anteriormente usaban otros sistemas pero decidieron que sería más rentable pagar impuestos sobre el sistema impositivo simplificado, cambiarán al sistema impositivo simplificado. Con el "impuesto simplificado", los impuestos se vuelven factibles y poco críticos para los empresarios, lo cual es importante al principio después de abrir su propio negocio. Los criterios STS se aplican con mayor frecuencia en dos áreas.
Campos de aplicación
Una de las áreas más comunes donde se usa un sistema simplificado es:
1. Venta al por mayor y menor de bienes de consumo.
2. El alcance del hogar, el alquiler, así como la consultoría y otros servicios.
3. Publicidad, marketing, impresión e impresión.
4. Alquiler de equipos o bienes inmuebles (a corto o largo plazo).
5. Promoción de la actividad creativa (sin afectar el campo de los derechos de autor).
Hay tipos de actividades para la implementación de las cuales la disponibilidad del estado. licencias Estos incluyen:
1. Medicina e industria farmacéutica.
2. Ingeniería y construcción.
3. Esfera de lucha contra incendios, trabajo con objetos explosivos y químicos.
4. Centro hidrometeorológico.
5. Área de actividad turística.
6. Producción y venta de dispositivos que proporcionan seguridad de la información.
7. Agencias de detectives privados.
8. El uso de modos de transporte no terrestres para el transporte de pasajeros y carga.
9. Metalurgia.
10. Áreas relacionadas con la infracción de derechos de autor.
Especie
STS se divide en dos tipos según los criterios de cálculo:
1. El sistema "Ingresos".
2. El sistema "Ingresos menos gastos".
Difieren en términos de tasas, algoritmo de cálculo de impuestos y el tamaño de la base imponible. En cualquier caso, las tasas impositivas serán más bajas que en un sistema convencional. En 2016, la tasa regional en el sistema de "Ingresos" disminuyó al 1% (desde el 6% inicial). Estos son los criterios principales del sistema tributario simplificado.
Según el sistema tributario simplificado, los impuestos deben calcularse sobre la base de los ingresos. Además, el sistema fiscal simplificado no siempre es la opción fiscal más rentable. En algunos casos, es más ventajoso utilizar el sistema UTII (un impuesto único sobre el ingreso imputado), ya que con este sistema la tasa es fija y no depende del ingreso. El sistema impositivo simplificado, por supuesto, no es una referencia, pero sin embargo, es bastante fácil controlar la carga impositiva de una empresa. Los criterios de USN sin IVA se considerarán a continuación.
Los momentos favorables del uso del sistema tributario simplificado son:
1. La exención del empresario del pago del impuesto sobre la renta personal. Se reemplaza por impuestos a una tasa del 1 al 6 por ciento de los ingresos o del 5 al 15 por ciento en el modo "Ingresos menos gastos". El impuesto sobre la tierra y las primas de seguro son deducibles en el modo "Ingresos menos gastos".
2. Exención del IVA.
3. Todas las operaciones de efectivo pasadas se guardan en la transición al sistema tributario simplificado.
4)El uso del sistema de impuestos simplificado es capaz de reducir los anticipos acumulados en un solo impuesto.
5. Sistema de informes simplificado (en comparación con otros sistemas).
Además de las ventajas, también hay desventajas. Son los siguientes:
1. No para todos los tipos de actividades, el sistema tributario simplificado es beneficioso.
2. Cuando se utiliza el sistema impositivo simplificado, no hay oportunidad de expandir el negocio (abrir nuevas oficinas de representación).
3. El sistema "Ingresos menos gastos" no incluye todos los gastos.
4. Incluso si la empresa sufre pérdidas, la empresa está obligada a pagar un impuesto mínimo del 15 por ciento.
¿Cuáles son los criterios para el sistema tributario simplificado?
Disponibilidad del sistema
El uso del sistema impositivo simplificado facilita mucho la realización de pequeñas y medianas empresas. Pero para la transición a este sistema tributario, es necesario cumplir con algunos parámetros. 
Estos incluyen lo siguiente:
1. Durante los primeros nueve meses del año de referencia (en el que se espera la transición al sistema tributario simplificado), los ingresos de la empresa no deben exceder los 15 millones de rublos.
2. El personal promedio de la empresa no debe exceder de cien personas.
3. Al valor actual de los activos, los ingresos no pueden ser más de 100 millones de rublos.
4. Durante la transición del sistema impositivo básico (sistema impositivo general), el ingreso por nueve meses no debe exceder los 59,805 millones de rublos. Al mismo tiempo, tales restricciones no están previstas para IP. Una organización en la que la proporción de empresas de terceros es inferior al 25 por ciento también tiene la oportunidad de cambiar a un sistema simplificado.
Considere los criterios para referirse a NPO en el STS.
NPO puede aplicar el régimen general y el sistema tributario simplificado (STS).
La peculiaridad del sistema impositivo simplificado es que al determinar el límite de ingresos que restringe el uso de este régimen impositivo (60 millones de rublos), no se tendrán en cuenta los ingresos obtenidos a través del financiamiento específico.
Se cree que las organizaciones sin fines de lucro no tienen un resultado financiero debido al hecho de que las actividades que llevan a cabo no tienen como objetivo generar ingresos, y no hay distribución de ganancias entre los miembros de la organización. Sin embargo, las OSFL pueden llevar a cabo actividades empresariales, lo que significa que habrá ganancias o pérdidas.
El hecho de que tales organizaciones no utilicen las ganancias recibidas, sino que las distribuyan de acuerdo con la ley, no las exime de la necesidad de pagar un impuesto único sobre el sistema impositivo simplificado por la diferencia entre ingresos y gastos o ingresos.
¿Quién no puede usar STS?
También hay situaciones en las que no es posible la transición al sistema tributario simplificado. Por lo tanto, no podrán usar el "simplificado":
1. Empresas con sucursales.
2. Organizaciones responsables del sector financiero, como las organizaciones de microfinanzas (IMF) o los bancos.
3. NPF (fondos de pensiones no gubernamentales).
4. Propietarios de casas de empeño.
5. Empresarios privados involucrados en la producción de bienes sujetos a impuestos especiales.
6. Abogados privados y notarios.
7. Empresas con más de 100 empleados.
8. Empresarios individuales cuyos ingresos son más de 100 millones de rublos.
Las organizaciones enumeradas anteriormente no tienen derecho a utilizar el sistema impositivo simplificado. Al realizar actividades en el sistema impositivo simplificado, sin pasar por las reglas, la organización tendrá que cambiar al sistema básico de pago de impuestos pagando impuestos en este sistema. Cuando una IP cambia al STS, los criterios son los siguientes.
Cambios reales
Desde 2017, se han realizado algunos cambios significativos en el sistema simplificado. Se referían principalmente al volumen de activos fijos aceptable para el uso del sistema impositivo simplificado. El límite se aumentó a 150 millones (anteriormente, el límite no superaba los 100 millones de rublos).
Criterios de ingresos de USN
Otro parámetro que ha sufrido cambios a favor del empresario es el límite para cambiar al sistema tributario simplificado. Desde 2017, asciende a 59,805 millones de rublos. En 2018, se planea aumentar esta cantidad a 90 millones. Desde 2017, se canceló el coeficiente para calcular el ingreso máximo.
Criterios de solicitud de USN
Cambiando al sistema tributario simplificado, debe continuar monitoreando los cambios en las condiciones para no perder el derecho de usarlo. Los cambios también afectaron el momento de la aplicación para la transición. Una organización debe presentar una solicitud de transferencia al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre del año anterior al período en que se deducen los impuestos bajo el sistema tributario simplificado. La aplicación se ejecuta de cierta forma.
Transición desde UTII
Los empresarios que han usado UTII pueden cambiar al STS desde el primer día del mes cuando el uso del impuesto sobre los ingresos no imputados ha dejado de ser relevante para ellos. Es decir, a partir de 2017, la transición a la simplificación de UTII es posible inmediatamente después de negarse a usar esta última. Obligatorio es la notificación al servicio tributario de la intención de cambiar el sistema tributario.
Los criterios STS son bastante simples.
Transición al sistema tributario simplificado
La transición a un sistema impositivo simplificado puede ser realizada por nuevos empresarios que acaban de abrir su propio negocio o empresarios experimentados que utilizan otros sistemas. Dentro de los 30 días posteriores al registro de la IP, es necesario enviar una notificación al servicio de impuestos en el lugar de registro. Para hacer esto, se elabora una declaración, regulada por la orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia, que define el sistema de sistema de impuestos simplificado que ha elegido para su negocio. El monto del impuesto a pagar depende de la elección del sistema tributario simplificado ("Ingresos" o "Ingresos menos gastos").
Plazo de solicitud
Al cambiar al sistema impositivo simplificado desde otro sistema, debe presentar un estado de cuenta al servicio tributario a más tardar el 31 de diciembre del año en curso. La declaración debe contener información sobre los ingresos de la compañía durante los últimos nueve meses, la composición de los empleados de la compañía y el valor de los activos fijos residuales. La misma secuencia de acciones se observa al cambiar el sistema tributario simplificado.
Se deben seguir los criterios de referencia al sistema tributario simplificado.
Al cambiar de un sistema general a un sistema simplificado, se completa una notificación con una indicación del sistema STS seleccionado y se envía al Servicio de Impuestos Federales. Para cambiar de un sistema general a uno simplificado, será necesario restablecer el IVA en los bienes que aún no se han utilizado (en stock), que no se cobran por "simplificado". Será posible aplicar el sistema tributario simplificado a partir del 1 de enero del próximo año.
¿Cómo llevar los ingresos al límite?
Existen varios métodos por los cuales puede observar las restricciones prescritas para la transición al sistema tributario simplificado. Consisten en llevar los ingresos de la empresa lo más cerca posible del límite requerido:
1. Aplazamiento de pagos. Se concluye un acuerdo con el cliente con los términos de pago especificados en él. En este caso, este ingreso no se tiene en cuenta al calcular el límite para cambiar al sistema impositivo simplificado.
2. Aplazamiento de liquidación mutua. Una forma ideal de ajustar los ingresos a un límite, especialmente en el caso de la deuda mutua entre el empresario y el proveedor. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que este método es arriesgado, y los inspectores fiscales experimentados definitivamente identificarán la discrepancia.
Los criterios para la transición al sistema tributario simplificado que revisamos. Otro punto importante es la posibilidad de combinar varios sistemas impositivos. Al mismo tiempo, se compilan sus propios procedimientos contables y contables fiscales.
Requisitos
Al combinar dos sistemas, se deben cumplir ciertos requisitos:
1. Los ingresos no afectan el cálculo del impuesto imputado.
2. Diversos objetos de tributación.
3. Cuando se utiliza el sistema impositivo simplificado, la organización está libre de contabilidad.
La distribución de ingresos y gastos depende de la secuencia de operaciones y la cantidad de ingresos de diferentes tipos de actividades de la empresa. Por lo tanto, para combinar diferentes sistemas impositivos, es necesario dividir los ingresos de cada uno de ellos. También es necesario separar más bienes, empleados y propiedades.
Ingresos y gastos
Al aplicar el sistema impositivo simplificado, el concepto de ingresos y gastos es de primordial importancia. El ingreso es la suma de los beneficios de un plan económico, expresado en términos monetarios.Hay dos tipos de ingresos, vinculados a las actividades principales de la organización, a saber: recibidos de ventas e ingresos no operativos.
¿Qué ingresos no se tienen en cuenta?
Al calcular los impuestos sobre el sistema impositivo simplificado, lejos de todos los tipos de ingresos se tienen en cuenta. Los siguientes artículos no se tienen en cuenta:
1. Recibido como resultado de una compañía fiscal imputada.
2. Recibido como dividendos.
3. Recibido como porcentaje de depósitos bancarios y valores.
En el artículo 251 del Código Tributario de la Federación de Rusia figura una lista más completa de los ingresos no contabilizados en el sistema impositivo simplificado.
Los costos también se dividen, dependiendo del negocio principal de la organización, en ventas y no ventas. Si la compañía ha optado por calcular el sistema "Ingresos menos gastos", entonces debe analizar cuidadosamente todos los gastos.
Tipos de gastos.
Los tipos de gastos que se tienen en cuenta al calcular bajo el sistema fiscal simplificado están estrictamente limitados por la legislación fiscal. Consisten en los siguientes elementos:
1. El costo de pagar salarios a los empleados de la organización, incluidas las tasas impositivas y diversas contribuciones.
2. Los costos del pedido de material.
3. Los costos de los bienes (papelería) necesarios para garantizar la vida de la empresa, así como los gastos postales.
4. Costos publicitarios, etc.
Los funcionarios tributarios revisan cuidadosamente los ítems incluidos en los costos, ya que este ítem puede reducir significativamente los ingresos al presupuesto estatal. Los criterios para utilizar el sistema impositivo simplificado se pueden especificar en el impuesto.
Los costos de publicidad son uno de los elementos más difíciles de controlar. Este tipo de costo se subdivide de acuerdo con la legislación en estandarizado y no estandarizado. Estos últimos al calcular la base impositiva se tienen plenamente en cuenta. Estos son artículos de gastos como la publicidad en los medios, la producción de cajas de luz o campañas publicitarias. Los costos normalizados no deben exceder el 1 por ciento de los ingresos de la organización.
Si la compañía no ha pagado o no ha pagado por completo el impuesto sobre el sistema tributario simplificado, enfrenta una multa de hasta el 20 por ciento del monto. Si el impuesto no se pagó intencionalmente, el monto de la multa aumenta al 40 por ciento. Para evitar imponer multas, es necesario completar y presentar una declaración de impuestos al servicio de impuestos de manera oportuna. No pagar una multa, a su vez, puede dar lugar a responsabilidad penal.