Actualmente, las reglas para trabajar con cajas registradoras están experimentando cambios importantes. Las cajas registradoras usuales fueron reemplazadas por cajas en línea, que en tiempo real envían información de ventas al Servicio de Impuestos. Casi todas las entidades comerciales deben usar cajas registradoras en su trabajo o se les exigirá que las implementen muy pronto. ¿Necesito una caja registradora para empresarios privados y cuándo exactamente debo comenzar a usarla? Averiguaremos qué empresarios individuales necesitan trabajar con CCP hoy, quién tiene un retraso y quién puede organizar los cálculos de manera diferente.
Enfoque general para resolver el problema de efectivo
La respuesta a la pregunta "¿Necesito una caja registradora para un empresario privado?" Depende de varios factores:
- En qué tipo de actividad se dedica un emprendedor. Esto se refiere a la división en comercio y la provisión de servicios.
- ¿Quiénes son sus contrapartes? Estos pueden ser individuos, es decir, personas comunes, o pueden ser entidades comerciales, otros empresarios u organizaciones individuales.
- Qué régimen fiscal utiliza la PI. Esto puede ser un sistema impositivo básico (OCH) o simplificado (STS), "imputación" (UTII), una patente (PSN), un régimen para productores agrícolas (CES). La elección no siempre depende del deseo del empresario individual: para cada régimen fiscal, excepto para DOS, existen condiciones de aplicación.
IP y caja: elija por tipo de contrapartes
Si los clientes o compradores del empresario son otras entidades legales y empresarios individuales, entonces, en general, no debe aplicar KCP. Tales liquidaciones generalmente se llevan a cabo en forma no monetaria, mediante transferencia de cuenta a cuenta.
Pero a veces las entidades comerciales se pagan dinero "en vivo" entre sí. La ley limita tales cálculos a 100,000 rublos, por lo que no se realizan con demasiada frecuencia. Sin embargo, a veces esto sucede, y en este caso, el vendedor debe entregarle un cheque al comprador. Si un empresario individual quiere evitar la creación de una caja registradora, no debe aceptar efectivo de entidades legales y otros empresarios. En este caso, es recomendable realizar todos los pagos a través del banco.
En cuanto a los pagos en efectivo, vale la pena considerarlos: el pago con tarjeta de crédito es equivalente a ellos. Es decir, si el empresario vende los bienes de la organización u otro empresario individual, y el comprador paga con una tarjeta bancaria corporativa, entonces se debe generar un recibo en efectivo. Estamos hablando de pagos en la oficina o en el almacén, cuando el comprador presenta la tarjeta al vendedor para el pago.
Si el pago con una tarjeta corporativa se realiza de forma remota (la tarjeta no se presenta para pago), el vendedor no tiene la obligación de utilizar la caja. Pero esta regla solo es válida para una tarjeta de empresa. Si el comprador paga con una tarjeta personal a través de Internet, es necesario aplicar CCP.
¿Necesito una caja registradora para IP: elija por tipo de actividad
Para resolver el problema del uso de CCP, dividimos la IP en 2 grupos:
- venta de bienes;
- prestación de servicios (realización de trabajo).
La esencia de la división es que el primer grupo transfiere valores materiales al comprador, mientras que el segundo, los resultados de su trabajo.
Entonces, digamos de inmediato que en la mayoría de los casos, los empresarios en un sector comercial deben instalar cajas registradoras para recibir efectivo y pagar con una tarjeta bancaria. El aplazamiento se otorga a los empresarios en UTII y una patente, siempre que no utilicen mano de obra asalariada. Volveremos a estos regímenes fiscales.
¿Necesito una caja registradora para empresarios si se venden servicios? Tales empresarios pueden estar contentos: hasta el 01/07/2019 no tienen la obligación de usar CCV. Sin embargo, hay una excepción: estos son todo tipo de cafeterías, bares y otros establecimientos de restauración. Se equiparan a las salidas.
La capacidad de trabajar sin un PCC antes de la fecha límite no depende de qué sistema tributario haya elegido el empresario individual y de si atrae trabajo asalariado. Sin embargo, existe una condición: en lugar de una verificación CCP, el comprador debe escribir un formulario de informe estricto. Este es un documento fiscal, que es equivalente a un recibo de efectivo y tiene los mismos detalles requeridos. Es necesario emitir BSO incondicionalmente, y no solo a solicitud del comprador.
El formulario mencionado no se puede formar en una computadora personal. Debe formarse utilizando un sistema automatizado especial. Por lo general, BSO se solicita en imprentas o se forma en línea mediante un servicio especial. En dichos formularios hay todos los detalles necesarios, incluidos los datos tipográficos (año de ejecución, número de orden, circulación).
Paper BSO, que está actualmente en uso, puede ser utilizado por empresarios hasta julio de 2019. Después de eso, el procedimiento para la formación de formularios cambiará: necesita un BSO-KKT especial. Es decir, el empresario individual tendrá que adquirir dicho equipo o instalar un cajero en línea regular y pasar a trabajar con cheques.
Sin embargo, si un empresario individual acepta el pago a través de Internet, no puede emitir un BSO. En este caso, deberá aplicar CCP y enviar al comprador un cheque electrónico.
Por lo tanto, los empresarios que brindan servicios, a pesar de que les dan un BSO a los compradores, aún no pueden establecer una caja registradora. La excepción es aceptar pagos en línea: aquí necesita un cajero.
Actividades exentas del PCCh
Hablando de los tipos de actividades, no se puede dejar de mencionar aquellas que, en principio, no implican el uso de PCC. Todos ellos se enumeran en la Sección 2 de la Ley 54-FZ, que regula las liquidaciones en efectivo. Entre ellos están:
- la venta de periódicos y revistas en quioscos bajo ciertas condiciones;
- venta de valores;
- venta por un conductor o un conductor en la cabina del vehículo de documentos de viaje (boletos) y cupones para viajar en transporte público;
- proporcionar comidas a estudiantes y empleados de organizaciones educativas que implementan programas educativos generales básicos durante las sesiones de capacitación;
- comercio en mercados minoristas, ferias, en complejos de exhibición, así como en otros territorios reservados para el comercio;
- la distribución de productos alimenticios y no alimenticios en vagones de tren de pasajeros, desde carros de mano, bicicletas, cestas, bandejas;
- comercio de quioscos con helado, refrescos en el embotellado;
- comercio de petroleros con kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno, comercio estacional de vegetales, incluyendo papas, frutas y melones;
- recepción de cristalería y chatarra de la población, con la excepción de chatarra, metales preciosos y piedras preciosas;
- reparación y coloración de zapatos;
- fabricación y reparación de artículos metálicos de mercería y llaves;
- supervisión y cuidado de niños, enfermos, ancianos y discapacitados;
- implementación del fabricante de artesanías de arte popular;
- arar jardines y aserrar madera;
- servicios de porteadores en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, aeropuertos, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales;
- Arrendamiento (alquiler) de un empresario individual por propiedades residenciales que pertenecen a este empresario individual sobre la base de la propiedad.
En este momento, se están adoptando enmiendas a la norma de la ley mencionada, que prevén la exención de la aplicación del PCCh de algunas actividades más. El paquete ya ha sido adoptado por la Duma del Estado y enviado al Consejo de la Federación. Entonces, con un alto grado de probabilidad, podemos decir que en un futuro cercano se ampliará la lista de actividades realizadas sin el uso de PCC. En particular, se aplicarán exenciones:
- en la venta de productos de periódicos y revistas (anteriormente sin KKD solo se podía vender en quioscos);
- a las bibliotecas;
- estacionamientos municipales pagados;
- para la venta a través de máquinas expendedoras mecánicas (que funcionan sin electricidad) y algunas otras actividades.
Las enmiendas también están exentas del uso de cajas registradoras IP para PSN cuando llevan a cabo ciertos tipos de actividades. Volveremos a esto cuando se trata de si se necesita una caja registradora IP en una patente.
Áreas remotas y de difícil acceso desde las redes de comunicación.
Rusia es un país grande, y la conexión a Internet no funciona de manera estable en todas partes. Y aún es difícil llegar a algunos asentamientos. Fue para ellos, y más precisamente, para las entidades comerciales ubicadas en tales áreas, que los legisladores hicieron una indulgencia en la aplicación de CCV. Las autoridades regionales compilan y publican listas de asentamientos específicos donde se aplican tales condiciones especiales sobre recursos oficiales.
Algunas áreas, de acuerdo con ciertos criterios, se clasifican como remotas o inaccesibles. Si el empresario vive en esa localidad, entonces no puede usar la caja.
Otros asentamientos se consideran remotos de las redes de comunicación. En tales áreas es necesario instalar PCC, pero no es necesario enviar información fiscal al Servicio de Impuestos. Es decir, la caja de efectivo se puede usar sin conexión. Surge la pregunta: ¿se necesita una nueva caja registradora para una IP en este caso, o se puede usar un aparato antiguo? La respuesta es simple: desde 2017, solo se deben instalar dispositivos modernos (PCC en línea). Pero esto no significa que deba comprar un nuevo dispositivo; se pueden actualizar muchos modelos de cajas registradoras antiguas.
¿Necesito un cajero para IP en USN?
La ley no establece ninguna preferencia para los empresarios individuales en "simplificado". Deben guiarse por una regla general. Esto significa que para la venta de bienes, se debe usar efectivo (excepto en ciertos casos descritos en el Artículo 2 de la Ley 54-FZ). Entonces, si un empresario individual en una USN tiene un punto de venta, entonces no puede prescindir de una caja registradora.
Pero, ¿necesita una caja registradora IP en Simplified para proporcionar servicios? Como se mencionó anteriormente, en el sector de servicios, puede prescindir de una caja y escribir a los compradores de BSO hasta el 1 de julio del próximo año. Esto se aplica plenamente a los empresarios en el "simplificado" si no aceptan pagos a través de Internet.
¿KVT requiere un emprendedor en UTII?
Ahora consideraremos lo que dice la ley sobre IP en UTII: ¿necesitan estas entidades comerciales una caja registradora? La solución a este problema depende de lo que la IP esté haciendo específicamente.
La fecha límite para el inicio del uso de cajas registradoras en la "imputación" es el 1 de julio de 2018, si el empresario se dedica al comercio o la restauración pública, y al mismo tiempo hay empleados. ¿Necesitaré una caja registradora para empresarios en UTII del ámbito del comercio y la restauración pública, si no tiene trabajadores? Sí, pero un poco más tarde, desde principios de julio de 2019. El mismo período se establece para los empresarios que prestan servicios, y la presencia de trabajadores no afecta nada.
IP en una patente: ¿es obligatoria una caja registradora?
Con los empresarios con una patente, la situación es la misma que con los empresarios en la "imputación". Si se necesita un cajero, o mejor dicho, a partir de qué hora será necesario, depende de la disponibilidad de los trabajadores. Pero esto es cuando se trata de comercio y restauración. Si la IP se dedica a los servicios, es posible que no tenga que preocuparse por la caja registradora hasta mediados de 2019.
Además, están llegando cambios para los propietarios de patentes. Volvamos a las enmiendas ya adoptadas a la 54-FZ, que mencionamos anteriormente. Entre otras cosas, introducen en el artículo 2, que describe las características del uso de cajas registradoras, un nuevo párrafo 2.1. Está dedicado a empresarios individuales que adquieren una patente. Cuando se aprueba y se firma la ley, IP en PSN no podrá usar KKM, con la excepción de aquellos que realizan ciertos tipos de actividades. Aquí hay una lista de actividades en las que aún se necesita la taquilla:
- comercio minorista de objetos de una red comercial estacionaria con un área de ventas de no más de 50 sq. m para cada objeto de la organización del comercio;
- comercio minorista de objetos de una red comercial estacionaria que no tiene pisos comerciales, así como a través de objetos de una red comercial no estacionaria;
- alquiler;
- Servicios de restauración prestados a través de instalaciones de restauración con un área de la sala de atención al cliente de no más de 50 metros cuadrados. m para cada instalación de catering;
- servicios de restauración prestados a través de instalaciones de restauración que no tienen una sala de servicio para visitantes;
- producción de lácteos;
- reparación y mantenimiento de equipos electrónicos domésticos, electrodomésticos y electrodomésticos, relojes, reparación y fabricación de productos metálicos;
- mantenimiento y reparación de vehículos de motor y vehículos de motor, maquinaria y equipo;
- reparación de computadoras y equipos de comunicación;
- transporte de mercancías y pasajeros por carretera;
- transporte de pasajeros y mercancías por agua;
- servicios de peluquería y belleza;
- actividades médicas o farmacéuticas (con licencia para estas actividades);
- realización de clases de educación física y deportes;
- servicios veterinarios;
- manejo de caza y caza;
- Pesca comercial y deportiva y piscicultura.
Una vez más, llamamos la atención sobre el hecho de que en la implementación de las actividades anteriores, es necesario aplicar el PCC. Si la IP en PSN lleva a cabo otras actividades, entonces no debe usar la caja registradora. Tenga en cuenta que esta lista incluye la actividad más popular, en relación con la cual los PI compran patentes.
Cómo determinar si necesita una caja registradora: ejemplos
Supongamos que una persona decide registrarse como emprendedor y brindar servicios de peluquería. ¿Necesito una caja registradora en este caso?
Primero, debe asegurarse de que la actividad no esté incluida en el número de tipos exentos del uso de CCP. Para hacer esto, debe estudiar cuidadosamente el artículo 2 mencionado repetidamente de la Ley 54-FZ. Debemos decir de inmediato que los servicios de peluquería no se mencionan en esta norma. Por lo tanto, se necesita una caja registradora.
Sin embargo, dado que las actividades del peluquero están relacionadas con los servicios, hay un retraso. Es decir, hasta mediados del próximo año, la IP del ejemplo puede organizar cálculos usando BSO, que primero debe comprarse en la imprenta. La ventaja de la forma es su bajo costo y facilidad de uso. La IP solo deberá completarse y entregarse al cliente, así como un registro adecuado del documento fiscal emitido en el libro de contabilidad de BSO.
Otro ejemplo: IP decidió participar en actividades comerciales. Él va a trabajar de forma independiente, sin contratar asistentes.
En la primera etapa, también debe verificar con la lista de actividades para las cuales no necesita aplicar CCP. Entre ellos hay ciertos tipos de comercio (por ejemplo, feria, distribución, bebidas no alcohólicas, periódicos). Pero si estamos hablando de nuestro propio punto estacionario, se necesita la caja, esto es cuestión de tiempo. Y si el IP decidió abrir una tienda en línea y aceptar el pago en línea, entonces tendrá que configurar una caja registradora de inmediato.
Ahora tratemos con el sistema tributario. Los "preferenciales" son adecuados para el comercio en términos del uso de cajas registradoras PSN y UTII, pero solo con la condición de que estos regímenes fiscales se introduzcan en la región donde reside el empresario en relación con el comercio minorista. De lo contrario, debe elegir entre OCH y USN. ¿Necesito una caja registradora para IP en estos sistemas, si está operando? Definitivamente sí, tal obligación se introdujo en 2017.
Si el empresario individual puede elegir UTII o PSN, se le requerirá que use el cajero solo desde el 01/07/2019, ya que no tiene trabajadores. Sin embargo, en este caso, debe recordar: si contrata al menos a una persona antes del 1 de julio de 2019, debe establecer una caja dentro de los 30 días y registrarla en el Servicio de Impuestos Federales.
Deducción de impuestos por equipo de caja registradora
Entonces, para la mayoría de los empresarios que hacen acuerdos con la población, no se pueden evitar los costos de las cajas registradoras. Aún tienes que instalarlo.Pero hay buenas noticias: es una oportunidad para aplicar una deducción de impuestos para la introducción de CCV. Es cierto que solo se basa en aquellas IP que usan UTII o PSN, mientras que otros empresarios se ven privados de tal preferencia.
La deducción se proporciona en la cantidad de 18 mil rublos por cada caja registradora que establecerá el IP. Al mismo tiempo, con la adquisición y el registro de la caja registradora, es necesario cumplir con el plazo establecido por la ley. Por lo tanto, si un empresario en el "imputado" o PSN, que comercia y se dedica a la mano de obra contratada, establece una caja registradora después del 1 de julio de 2018, no podrá contar con una deducción.
Emprendedor y contabilidad de caja
Hablando de dinero en efectivo, uno no puede dejar de mencionar un aspecto más. El concepto de "caja registradora" tiene un doble significado. Ya hemos descubierto una cosa: este es el dispositivo que debe usar para recibir pagos en efectivo y con una tarjeta. Llámalo PCCh. Pero además, el efectivo se llama la totalidad del efectivo, por así decirlo, la "billetera" del emprendedor. Llamémoslo la caja de efectivo operativa. Incluye fondos de la caja registradora, así como otros fondos disponibles actualmente. Expliquemos con un ejemplo de qué se trata.
El empresario de la USN tiene una tienda en la que está instalado KKT. Todos los días retira el producto de la venta y lo deposita en una cuenta bancaria. Con estos fondos, compra bienes, paga el alquiler de la tienda y realiza otros pagos obligatorios.
IP emplea a empleados a quienes se les paga en efectivo. Para darles dinero, el empresario va al banco y retira la cantidad requerida de la cuenta. En este momento, la cantidad de efectivo en la caja de efectivo de la tienda y el dinero en manos del empresario para pagar los salarios conforman su caja de efectivo operativa. Salario pagado: el saldo de caja operativo disminuyó. Ahora suponga que el empresario individual recibió un préstamo en efectivo para las necesidades del hogar: su caja operativa aumentó. Al mismo tiempo, ni la emisión de salarios ni el préstamo afectaron el saldo de fondos en el PCCh.
Las entidades comerciales deben mantener registros de las transacciones en efectivo o, como dicen, mantener una caja registradora. En el caso general, el movimiento de efectivo se realiza mediante pedidos (entrantes y salientes), y estos pedidos se registran en el libro de caja. ¿Pero es necesario mantener la caja registradora de SP en la USN de nuestro ejemplo? Los emprendedores se han complacido: mantienen registros de efectivo en forma simplificada. Esto significa que PKO y RKO no pueden completar, y tampoco completan un libro de caja.
Además, en la versión clásica de la disciplina de efectivo, se establece un límite de efectivo. Este es el límite de efectivo al final del día. Se calcula mediante una determinada fórmula. No puede excederlo, una multa seguirá. ¿Necesito un límite de caja registradora para IP? No, IP no tiene la obligación de instalarlo. Puede hacerlo a voluntad, pero no se aplican sanciones por la violación de este límite.
Por lo tanto, existen preferencias significativas para los empresarios individuales en el mantenimiento de registros de caja.
Para resumir
Entonces, descubrimos si necesita una IP para tener una caja registradora. Como puede ver, la necesidad de los empresarios de utilizar cajas registradoras depende de muchos factores. Pero en la mayoría de los casos, la regla se cumple: si la esencia de la actividad está en el comercio minorista, entonces se necesita CCP ahora. Sin embargo, hay excepciones. En cuanto a los servicios, bajo ciertas condiciones, puede esperar otro año con la caja registradora.