Hay muchos artículos diferentes en la legislación sobre la base de los cuales se garantiza la protección de los derechos de los contribuyentes. Al mismo tiempo, hay información sobre cómo recaudar dinero de ciudadanos o empresas en pago de diversas tarifas. Regularmente, las medidas de influencia aumentan, lo que lleva al hecho de que los agentes judiciales que comienzan a actuar después de que el tribunal toma una decisión especial pueden aplicar una variedad de formas de recuperar fondos. Las diferentes ramas del Servicio de Impuestos Federales pueden tener diferentes métodos de exposición. Estos incluyen la suspensión de cuentas de contribuyentes, que consiste en el hecho de que los ciudadanos o las empresas no pueden gastar los fondos en las cuentas.
Concepto de regulación
La suspensión de las operaciones en las cuentas de los contribuyentes está representada por un proceso especial, en base al cual el banco deja de atender las operaciones de gastos en la cuenta de un ciudadano u organización. Esto puede hacerse en su totalidad o en parte, y en el segundo caso, se tiene en cuenta la cantidad que el titular de la cuenta debe pagar al estado.
El bloqueo se realiza exclusivamente en relación con las medidas de gasto, por lo que el dinero sigue fluyendo a la cuenta.
Si una persona o empresa tiene dinero oficial electrónico, entonces también está bloqueado por las autoridades fiscales. Esta medida de impacto complica el funcionamiento de las empresas, ya que ya no pueden disponer de sus fondos.
La suspensión de las transacciones de gastos en las cuentas de los contribuyentes es un método motivador efectivo, ya que muchas empresas y ciudadanos, después de la notificación de dicha restricción, depositan rápidamente los fondos para pagar la deuda.
¿Qué derechos tiene el Servicio de Impuestos Federales?
Art. 31 del Código Tributario indica los derechos básicos que tiene el Servicio Federal de Impuestos. Es esta organización la que generalmente actúa como iniciador para tomar una decisión sobre la suspensión de operaciones en cuentas de contribuyentes. La institución también tiene la capacidad de usar otros métodos para cobrar tarifas.
La medida para suspender las operaciones de cuenta es aplicada exclusivamente por las autoridades tributarias directas. Inicialmente, se envían notificaciones a las empresas o ciudadanos que deben transferir una cierta cantidad de fondos para pagar sus deudas. Si los destinatarios no reaccionan, los empleados del Servicio de Impuestos Federales toman una decisión sobre la suspensión de los gastos en las cuentas del contribuyente. Se forma un documento especial, que se envía a los bancos donde hay cuentas abiertas de la empresa o ciudadano. Sobre esta base, los empleados de las organizaciones bancarias bloquean.
¿Qué cuentas no se pueden suspender?
Este proceso puede usarse tanto en cuentas de rublo como en moneda extranjera. No está permitido aplicar el bloqueo a las cuentas:
- depósito, representado por la inversión de una cierta cantidad de fondos durante un período específico de tiempo, por lo tanto, generalmente no realizan ninguna operación de gasto;
- crédito, destinado a la inversión en el pago de préstamos, ya que si estos fondos se utilizan para otros fines, el ciudadano tendrá una deuda adicional con el banco;
- en tránsito
Por lo general, los propios bancos se niegan a bloquear las cuentas anteriores, pero si un ciudadano o representante de la empresa recibe información sobre suspensiones en las cuentas de los contribuyentes, puede acudir al banco para asegurarse de que se realicen las acciones necesarias en las cuentas anteriores.
¿Qué gastos no se pueden bloquear?
La suspensión de las cuentas del contribuyente implica la imposibilidad de realizar diversas operaciones de gasto, pero hay excepciones, por lo tanto, los fondos continúan siendo gastados en propósitos tales como:
- indemnización por daños a la vida o la salud de los ciudadanos;
- pago de pensión alimenticia;
- el cálculo de las empresas con ciudadanos que dejan el trabajo, por lo tanto, los salarios restantes para los últimos días de trabajo, varios pagos de indemnización, indemnización por despido y diversas remuneraciones se pagan necesariamente;
- transferir dinero para pagar varias tarifas, primas de seguros o intereses y multas.
Los impuestos se pagan en tercer lugar en la lista anterior, pero los fondos se transfieren solo si los empleados del banco tienen los documentos de pago correspondientes.
En la práctica, incluso los costos de los procedimientos de quiebra presentados por la última etapa de quiebra están permitidos.
Para todas las demás operaciones, se produce una suspensión en las cuentas del contribuyente.
Razones para aplicar el procedimiento.
Existen varias razones para suspender las operaciones en las cuentas de contribuyentes. Estos incluyen:
- la compañía o el individuo no cumple con sus obligaciones de pagar varios impuestos, multas o multas, y generalmente esto lleva al bloqueo de la cantidad requerida para cumplir con las obligaciones del Servicio de Impuestos Federales;
- el contribuyente no presenta la declaración de manera oportuna, y el bloqueo generalmente se usa si la documentación no está disponible dentro de los 10 días posteriores a la fecha establecida;
- a menudo, la suspensión de operaciones en las cuentas de contribuyentes actúa como una garantía especial de que un ciudadano o empresa cumplirá con sus obligaciones con el Servicio de Impuestos Federales.
Hace relativamente poco tiempo, las autoridades fiscales tienen la oportunidad de utilizar esa medida de influencia en ausencia de una declaración a tiempo.
La suspensión se realiza en relación con todas las cuentas de los contribuyentes, por lo tanto, no hay posibilidad de que él use fondos en ningún banco. No tiene ningún medio para el funcionamiento normal de la empresa.
¿En relación con quién se usa dicha medida?
La decisión de suspender las cuentas de los contribuyentes en un banco se toma en relación con diferentes compañías e individuos. Una lista completa se da en el art. 76 del Código Tributario, y establece que el procedimiento puede usarse para:
- empresas representadas por personas jurídicas, y pueden actuar como contribuyentes directos o agentes fiscales;
- Empresarios individuales que también pueden ser no solo pagadores de honorarios, sino también agentes fiscales;
- personas que no son contribuyentes o agentes de impuestos, pero al mismo tiempo tienen la obligación de presentar cualquier informe;
- notarios u otros profesionales que realizan prácticas privadas;
- bancos
- sucursales directas de las autoridades fiscales.
Los agentes fiscales son personas que tienen la obligación de calcular, retener y transferir fondos al presupuesto para pagar diversas tarifas. También pueden realizar otras operaciones especificadas en el art. 22 y 24 NK.
Proceso de bloqueo
El procedimiento de bloqueo en sí se divide en etapas sucesivas, que deben seguir los empleados del Servicio de Impuestos Federales; de lo contrario, su decisión puede ser impugnada.
| Etapas de bloqueo de cuenta | Su contenido |
| Notificación al contribuyente | Si se revelan los atrasos o los fondos destinados al pago de impuestos están completamente ausentes, los empleados del Servicio de Impuestos Federales dentro de los tres meses posteriores a la fecha designada deben enviar una notificación sobre la necesidad de transferir fondos por parte de la empresa o persona. Si los fondos se transfieren por decisión de la auditoría realizada por el Servicio de Impuestos Federales, se enviará una notificación dentro de los 20 días posteriores al final del proceso. Si los atrasos no superan los 500 rublos, el documento se envía dentro de un año. A la muerte del contribuyente directo, se debe enviar un reclamo dentro de 1 mes después de que su sucesor formalice la sucesión. |
| Esperando fondos | Las empresas y los ciudadanos reciben 8 días hábiles después de recibir un documento para que transfieran los fondos necesarios al estado. |
| Toma de decisiones | La suspensión de operaciones en la cuenta corriente de un contribuyente es un procedimiento que se lleva a cabo después de la emisión de la resolución pertinente por parte del Servicio de Impuestos Federales. |
| Enviar un documento a un banco | La orden se transmite a los empleados de los bancos en los que hay cuentas de liquidación abiertas del no pagador. Al mismo tiempo, los fondos necesarios pueden cargarse desde la cuenta si son suficientes para pagar la deuda. |
La violación de la secuencia de las acciones anteriores puede convertirse en la base para impugnar la decisión del Servicio de Impuestos Federales por parte del contribuyente.
Características de la decisión de suspender
La decisión de bloquear está necesariamente firmada por el jefe de una rama específica del Servicio de Impuestos Federales. Se envía una copia de dicho documento al deudor, desde donde recibe información sobre la suspensión de las operaciones en las cuentas de los contribuyentes. En este caso, el documento se transmite personalmente al recibirlo o se envía de tal manera que los empleados del Servicio de Impuestos Federales hayan confirmado su recibo.
Si este documento no estará disponible para la compañía o el individuo dentro del período de tiempo prescrito, esta podría ser una buena razón para impugnar la inspección.
Se envía una notificación al banco por vía electrónica.
¿Puedo seguir usando los fondos?
Después del bloqueo, se permite usar dinero en algunos casos:
- los fondos se asignan para pagar impuestos, pagar salarios a un empleado que se retira o están destinados a transferir una compensación;
- hay más fondos en la cuenta del contribuyente de los que requiere el Servicio de Impuestos Federales, por lo que solo se bloquea la cantidad necesaria y el resto del dinero que el individuo o la empresa puede administrar a su propia discreción.
En otras situaciones, la suspensión de las cuentas de contribuyentes en el banco no le permite realizar ninguna acción con el dinero disponible en la cuenta. El hecho es que esa medida de influencia se usa específicamente para motivar a los ciudadanos y las empresas a pagar impuestos y multas a tiempo.
¿Cómo desbloquear una cuenta?
La presencia de suspensiones en las cuentas de los contribuyentes es un momento desagradable para cualquier organización o empresario individual. Esto se debe a la falta de capacidad para realizar las operaciones necesarias con dinero. Por lo tanto, debe quitar el bloqueo lo más rápido posible. La cancelación de tal decisión se lleva a cabo por varias razones:
- el contribuyente paga sus deudas al Servicio de Impuestos Federales, y se les paga no solo los impuestos en sí, sino también los intereses y multas acumulados, y al mismo tiempo se envían documentos a la inspección para confirmar esta acción;
- hay una transferencia de la declaración al Servicio Federal de Impuestos, debido a la falta de decisión de la inspección de bloquear la cuenta, pero debe haber evidencia documental de esta acción;
- la solicitud para desbloquear la cuenta se transfiere al departamento de FTS, y esto generalmente es efectivo si la cuenta tiene más fondos de los que el estado requiere, pero la suspensión se aplica en su totalidad por el monto total.
Los empleados del Servicio de Impuestos Federales toman la decisión de cancelar la suspensión de las operaciones en las cuentas de los contribuyentes el día después de recibir la evidencia del pago de la deuda.
Características del bloqueo ilegal.
A menudo, los ciudadanos o las empresas reciben información sobre la suspensión de operaciones en las cuentas de los contribuyentes, y no hay motivos para este proceso. En este caso, aparece un bloqueo ilegal de operaciones. En tal situación, la inspección debe transferir intereses al contribuyente por todos los días de dicha suspensión.
Al calcular el interés, tiene en cuenta cuánto dinero había en la cuenta el día del bloqueo. Para el cálculo, se aplica adicionalmente la tasa de refinanciación del Banco Central aplicable el día de la suspensión de las operaciones.
¿Cuándo puede el FTS no usar la cerradura?
Hay ciertas situaciones en las que los empleados del Servicio de Impuestos Federales no pueden usar este método de influencia en los contribuyentes. Estos incluyen:
- falta de estados financieros dentro del período indicado;
- no presentar ciertos pagos de impuestos por el agente de impuestos a tiempo;
- errores en la declaración recibida;
- la falta de información en el momento especificado del contribuyente sobre cuál es el número promedio de empleados en una empresa o un empresario individual;
- el Servicio de Impuestos Federales no envió una declaración a la hora acordada por causas ajenas a la empresa o al emprendedor, ya que esta es a menudo la razón del mal funcionamiento de la oficina de correos o del operador de la red de telecomunicaciones;
- La declaración fue firmada por una persona que no tiene la autoridad apropiada.
Si el Servicio de Impuestos Federales utiliza los motivos anteriores para aplicar el bloqueo, entonces la inspección puede ser impugnada en un tribunal, después de lo cual se reconoce como ilegal, por lo que la institución se verá obligada a pagar intereses a la empresa o al ciudadano.
¿Qué características tienen los bancos?
Tan pronto como el banco recibe una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre el bloqueo de la cuenta de una determinada empresa o empresario individual, sus empleados realizan las siguientes acciones:
- se envía una notificación de suspensión de operaciones al cliente;
- los empleados del Servicio de Impuestos Federales reciben información sobre la cantidad de fondos disponibles en las cuentas de un contribuyente en particular;
- los gastos de la cuenta están bloqueados;
- no se abren nuevas cuentas o depósitos para la empresa o empresario individual;
- El cierre de la cuenta no está permitido si hay dinero en él, y si están ausentes, la organización puede cerrar la cuenta dentro de dos años.
Puede verificar la suspensión de las cuentas de los contribuyentes directamente en un banco o en una sucursal del Servicio de Impuestos Federales.
Si la compañía envía una orden al banco con la recepción simultánea de una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre el bloqueo de cuentas, entonces el banco no puede cumplir con la solicitud del cliente.
Características del bloqueo en ausencia de declaración
La razón para aplicar la suspensión puede ser la ausencia de una declaración en un tiempo estrictamente establecido. En tal situación, el bloqueo puede tener lugar después de transcurridos 10 días desde la fecha de entrega del documento. La suspensión de operaciones puede imponerse hasta por tres años.
Para implementar el proceso, se envía una decisión al banco y se debe indicar el motivo. Se le presenta información sobre la ausencia de una declaración, y también se prescribe su forma, monto de impuestos y fecha límite.
No está permitido usar esta razón si no hay cálculo de pagos anticipados, información sobre el número de empleados, informes contables o documentos requeridos por el Servicio de Impuestos Federales para el control de impuestos. La falta de certificados en el formulario 2-NDFL tampoco puede servir como base para la suspensión de operaciones en cuentas.
Incluso si se encuentran errores en la declaración presentada, es imposible utilizar este método de influencia en los contribuyentes. Por lo tanto, en tal situación, solo necesita notificar a la empresa o al emprendedor individual sobre el contenido incorrecto del documento, después de lo cual se da un cierto tiempo para corregir los errores.
Motivos de cancelacion
El bloqueo puede eliminarse no solo después del pago de la deuda, sino también al cierre de la empresa. Esto no se aplica a los empresarios que deciden dejar de trabajar, ya que son responsables de sus deudas con la propiedad personal.
Además, la suspensión cesa cuando la empresa o empresario individual se declara en quiebra, por lo tanto, comienzan los procedimientos de quiebra.
La reorganización de la empresa no se considera una razón para cancelar la decisión del Servicio de Impuestos Federales.
Por lo tanto, la suspensión de cuentas propiedad de diferentes empresas o empresarios individuales es un proceso utilizado por la inspección fiscal para influir en los contribuyentes que no desean pagar los impuestos a tiempo o presentar las declaraciones necesarias. Este método se considera efectivo, pero debe aplicarse en una secuencia estricta de acciones y teniendo en cuenta las normas de la legislación. En ciertas situaciones, se permite llevar a cabo ciertas operaciones en cuentas, y a menudo las acciones del Servicio de Impuestos Federales se reconocen como ilegales.En el último caso, los contribuyentes pueden cobrar intereses de esta institución, cuyo monto depende del monto congelado en la cuenta.