Verificar las actividades financieras y económicas de la institución es el método más confiable y preciso para confirmar el hecho de que la organización trabaja de manera productiva, de acuerdo con las leyes aplicables, y todos sus empleados trabajan de buena fe. Se recomienda organizar actividades para auditar actividades regularmente, analizando la gama completa de factores.
Los cheques como camino al éxito
Los instrumentos económicos no se inventaron por casualidad: todos, de una forma u otra, tienen como objetivo garantizar que la empresa se desarrolle de manera eficiente, rápida, tenga éxito y muestre una buena rentabilidad. Para lograr estos objetivos, se inventaron tecnologías de gestión, pero solo su introducción en la producción todavía no permite lograr el resultado deseado. Para obtener la máxima eficiencia, es necesario organizar regularmente controles de las actividades financieras y económicas de la organización.
La mejor opción es atraer auditores externos e independientes. Los expertos con un alto nivel de calificación, amplia experiencia de trabajo pueden realizar una auditoría de manera precisa, clara, teniendo en cuenta todos los factores importantes y, como resultado, proporcionar un informe con conclusiones y recomendaciones que permitan optimizar el trabajo de la empresa. Las auditorías de actividades financieras y económicas cubren diferentes áreas y aspectos de la administración, lo que le da a la administración una imagen completa de lo que está sucediendo en la empresa.
Trabajo del auditor: características importantes
Un especialista que verifica el plan de actividad financiera y económica recopila información sobre los procesos en la empresa y evalúa la integridad de los métodos aplicados y los formularios contables. El auditor estudia cómo se lleva a cabo una contabilidad confiable de las actividades de la empresa y propone al gerente un plan de medidas que mejorarán la eficiencia de la empresa. Como regla general, la introducción de nuevas técnicas requiere cierto esfuerzo. El auditor hace recomendaciones para minimizarlos y optimizarlos. Según los resultados de las innovaciones en el futuro previsible, la compañía recibirá mayores ingresos en medio de la optimización de los costos de producción.
Los beneficios de la auditoria
Una auditoría de las actividades financieras y económicas es necesaria porque cualquier negocio moderno es una estructura compleja, que incluye contabilidad e impuestos. Apelar al auditor es la mejor manera de obtener los resultados de una evaluación independiente de la contabilidad en la empresa. En el futuro, esto nos permite aclarar los datos sobre si se mantiene una contabilidad completa, qué desventajas tiene y qué errores se cometen sistemáticamente. Los trabajadores externos calificados sugerirán formas de resolver los problemas existentes.
Verificar las actividades financieras y económicas de la empresa implica un estudio exhaustivo de la corporación, diseñado para identificar:
- situación financiera;
- obligaciones de la empresa;
- activos y pasivos
Según los resultados de las auditorías de las actividades financieras y económicas, se revela información que se utiliza con alta eficiencia para las decisiones de gestión en un futuro próximo. Pero esta tarea es muy responsable, por lo tanto, es imposible confiar una auditoría a nadie. Se recomienda involucrar a especialistas externos: estas son entidades independientes, formas de evaluar todos los procesos sin involucrar intereses emocionales, financieros u otros intereses personales.El auditor debe tener un buen conocimiento de las leyes aplicables y comprender las normas, los principales requisitos aplicables en las empresas, así como los mecanismos para optimizar el proceso de trabajo.
Actividades clave de análisis
Como regla general, el procedimiento para verificar las actividades financieras y económicas es el siguiente:
- estudio de documentos;
- análisis de datos económicos sobre la empresa;
- estudio de constituyente, certificación, documentación de licencia;
- estudio de la documentación del personal, incluidos aspectos de responsabilidades, instrucciones, autoridad;
- evaluación experta de los acuerdos realizados, análisis de la confiabilidad de los valores, cumplimiento de las leyes, puntualidad;
- el estudio del componente crediticio del balance general;
- Análisis del uso de los recursos empresariales.
Métodos de auditoría y verificación de actividades financieras y económicas:
- estudio de documentación;
- entrevistar a empleados;
- realización de pruebas de personal y flujo de trabajo;
- Monitoreo del flujo de trabajo
- análisis
El último es la aplicación de herramientas matemáticas, reglas formales, lógicas y leyes.
Tarea de auditoría
La auditoría de las actividades financieras y económicas de una institución estatal, un presupuesto o una corporación privada, en una palabra, absolutamente cualquier negocio, tiene como objetivo principal estudiar y analizar informes. En el contexto de la información recibida, será posible sacar conclusiones con respecto a qué reservas tiene la organización, hasta ahora no involucradas en el trabajo, pero aceptable para participar en el proceso de producción.
Por lo tanto, una auditoría es un evento que, como resultado, tiene una opinión experta que demuestra a qué llegaron los inspectores, qué pudieron identificar y qué métodos para mejorar la situación se descubrieron. Los documentos generados al final de la auditoría se envían a los jefes de la organización para que puedan tomar una decisión informada sobre qué caminos de desarrollo de la empresa serán más efectivos y eficientes.
Características del evento
Una auditoría fiscal realizada por especialistas calificados independientes, una auditoría de actividades financieras y económicas siempre es individual. Esto significa que los gerentes esbozan una serie de cuestiones económicas, financieras y fiscales. En ellos se centra la atención de los inspectores.
Cuantos más documentos tenga la empresa, cuanto mayor sea la gama de aspectos para el análisis, mayor será el campo de trabajo y la complejidad de la tarea técnica, más tiempo llevará la auditoría. Si se eligió la cooperación con una organización de terceros, el precio del servicio dependerá de esto. En general, involucrar a los empleados de la organización en la auditoría ahorra en el evento, pero los mejores resultados se muestran en las comprobaciones realizadas por auditores externos, ya que estas personas son más objetivas.
Revisión: una mirada al interior
Según sea necesario, la verificación de las actividades financieras y económicas de una institución presupuestaria se realiza con sus propios recursos. Como regla general, utilizan trabajadores involucrados en los sistemas de control interno. Si es necesario, puede solicitar asistencia a las autoridades estatales, a las autoridades responsables del control, así como a entidades independientes. Se recomienda dar preferencia a aquellos que ya tienen experiencia en la realización de auditorías.
Como regla general, se forma un grupo de auditoría en la empresa entre sus propios empleados o una organización invitada. Incluirá supervisores, expertos y especialistas en varias áreas. El trabajo está regulado por los términos de referencia que se elaboran desde el principio; de ahí se desprenden aspectos, con el fin de identificar qué organización de una auditoría de la actividad financiera y económica de la empresa.
Con base en los términos de referencia, se elabora un plan de acción con una indicación del momento y el volumen de información que se está elaborando. Los planes son la base para crear horarios de trabajo. Se crea un horario individual para cada una de las comisiones.Como resultado, mediante esfuerzos conjuntos preparan un acto de verificación de las actividades financieras y económicas. En algunos casos, tomará la forma de un informe; a veces se elabora como una conclusión. Las aplicaciones seguramente irán a ella. Cómo en el futuro aplicar el acto de verificación de las actividades financieras y económicas, decida el Director General, el jefe de la organización. En particular, la práctica de enviar dicho documento a las autoridades superiores está muy extendida.
Verificación, control y confianza.
¿Por qué necesitamos un control de las actividades financieras y económicas? Este no es solo un método para asegurarse de que una empresa sea eficiente y confiable. También es una herramienta para lograr la ubicación, la confianza de los inversores, los organismos de gestión, las agencias gubernamentales. En cualquier organización comercial, una auditoría ayuda a proteger el dinero de los accionistas y los activos públicos.
La empresa debe organizar:
- la presencia y adopción de un plan financiero y comercial;
- introducción de control interno;
- proporcionando un sistema de gestión transparente para prevenir el abuso de autoridad;
- medidas para prevenir y detectar riesgos asociados con dinero, operaciones;
- precisión de los datos publicados.
La auditoría de las actividades financieras y económicas tiene como objetivo determinar en qué medida todos los elementos enumerados se implementan en la práctica. Para que la auditoría sea correcta, es posible organizar un comité especial y asignar el control sobre la auditoría a la junta directiva.
Sistema de control: el camino hacia el éxito
Para comenzar, vale la pena aclarar un hecho: no importa cuán moderno, eficiente, bien pensado y progresivo sea el sistema de control sobre sus gastos introducidos en la empresa, no puede servir como garantía absoluta de la ausencia de pérdidas imprevistas. Por otro lado, la introducción de dicho sistema reduce el riesgo de que ocurran.
Crear un sistema y su implementación en el flujo de trabajo es una tarea que una empresa debe resolver por sí sola. Al mismo tiempo, el sistema de control sobre la actividad debería funcionar todos los días, es necesaria la regularidad. Según la ley, la auditoría de las actividades financieras y económicas recae en la comisión de auditoría. Para que el control sea suficientemente efectivo, los mecanismos que funcionan bien para el monitoreo diario de la dinámica de los eventos deben funcionar dentro de la corporación. Solo ese seguimiento total de las operaciones comerciales eliminará por completo la incorrección de hacer negocios.
Aspectos teóricos
Antes de que la compañía presente un sistema de monitoreo diario regular de las actividades de la compañía, es necesario establecer las definiciones de los términos asociados con las actividades de la estructura de auditoría con documentos internos.
Definición del concepto de "control interno". Puede formularlo de la siguiente manera: control de todos los tipos de gestión, operaciones financieras de la organización, incluido el seguimiento del plan aprobado, en el contexto de unidades, departamentos, organismos existentes en la estructura de la empresa. Los procedimientos que conforman dicho control no interfieren con las operaciones reales, pero le permiten encontrar las que no son estándar y llevarlas a cabo con alta eficiencia, sin pérdidas. La auditoría interna de la actividad financiera y económica también es gestión de riesgos.
Control interno: el abandono es inaceptable
La auditoría regular es el método más confiable para identificar riesgos y prevenir abusos. Si fuera posible organizarlo de manera eficiente y correcta, la empresa asumirá costos más bajos con una mayor calidad del sistema de gestión. Para obtener la máxima eficiencia, se crea un departamento especial en la estructura, un servicio responsable del control de auditoría.
Esta es una unidad que verifica todos los días. Es importante que sea independiente de los órganos ejecutivos de la empresa.La carta debe contener las reglas según las cuales se eligen los empleados del departamento de auditoría. La composición, estructura, requisitos se determinan en los actos reguladores locales de la organización u otra documentación interna. Todos los documentos relacionados con las actividades del servicio de auditoría deben ser aprobados por el director ejecutivo de la empresa.
Eficiencia y confiabilidad
La creación de la comisión de auditoría le permite monitorear la implementación del plan económico y monetario de la empresa. Esto es aprobado provisionalmente por el director ejecutivo de la organización o la junta directiva. En el futuro, este organismo de gestión influirá en el trabajo del organismo de inspección. Para que los gerentes puedan controlar efectivamente el flujo de trabajo, crean un comité de auditoría. Solo es responsable de las auditorías internas de la empresa. El CEO controla el funcionamiento del comité de auditoría, ya sea en persona o por medio del comité de auditoría.
Se recomendó que el proceso de trabajo se establezca de tal manera que las personas, los organismos relacionados con las actividades económicas y financieras tengan competencias claramente limitadas registradas en papel. Algunos deberían ser responsables de desarrollar medidas de control interno, otros para su aprobación, alguien debería ser responsable de la aplicación real del plan, otros para evaluar el resultado.
Este enfoque le permite lograr la efectividad del sistema de gestión en la empresa. Los expertos aconsejan asignar responsabilidades para el desarrollo de procedimientos de control al comité de auditoría, el servicio de auditoría y las estructuras ejecutivas de la empresa. Solo el consejo de administración (o el director general) puede aprobar proyectos.
Responsabilidades y prácticas
Las estructuras ejecutivas de la organización deberían tener la responsabilidad de la aplicación práctica de las medidas de control. La evaluación de la efectividad, el desarrollo de recomendaciones para mejorar la situación en la empresa debe confiarse al comité de auditoría. La composición de dicho nombramiento, centrándose en lograr el máximo control sobre el trabajo económico financiero.
Para que el control se establezca no solo efectivo, sino también objetivo, es importante que el comité de auditoría tenga personas independientes, incluidos los gerentes. Si las razones objetivas no permiten la selección de dicha composición, se elige un director independiente como comité directivo y los miembros no ejecutivos se incluyen en la membresía.
¿A quién incluimos?
La carta debe mencionar las calificaciones de los miembros del comité de auditoría y el comité de auditoría. Es necesario que las personas tengan una educación en el campo de la contabilidad, tengan una idea precisa de las reglas y normas que hacen los estados financieros.
La proporción óptima de los empleados de la comisión es la siguiente: dos tercios de los participantes y el líder deben ser personas con una educación económica y legal más alta. Sin ella, solo puede haber trabajadores técnicos. El líder debe ser nombrado una persona con al menos cinco años de experiencia en la dirección correspondiente a la educación recibida.
Al seleccionar a los participantes del comité de auditoría, se presta especial atención a las propiedades y cualidades personales de los miembros potenciales. Ninguno de ellos debería plantear dudas sobre su lealtad a la empresa, confiabilidad y honestidad, trabajo duro y responsabilidad. Se recomienda elegir solo aquellos empleados cuya reputación sea impecable, ya que el éxito de la auditoría depende directamente de cómo todos los participantes trabajan para los intereses de la empresa, y no a favor de la ganancia personal. No se recomienda categóricamente admitir la participación en dicha comisión de aquellos que tienen detrás de ellos delitos económicos, arbitrariedad y delitos relacionados con el espíritu empresarial.
Otro aspecto que merece especial atención: un posible conflicto de intereses entre los miembros de la comisión de auditoría.Tan pronto como haya una sospecha de tal situación, la efectividad de la verificación disminuye inmediatamente, la confiabilidad de los resultados disminuye. Entonces, si cierto miembro de la comisión de auditoría también ocupa un puesto, consiste en el órgano rector, en virtud del cual le interesará ocultar algo de la imagen general de la empresa, es necesario evitar su participación en el trabajo. En base a esto, vale la pena excluir de la lista de auditores potenciales a aquellos que ocupan altos cargos dentro de las entidades legales que compiten con la empresa que organiza la auditoría.
La independencia como garantía de fiabilidad.
Al elegir a los participantes de la comisión de auditoría, debe tomar solo aquellos que no puedan ser presionados por los órganos ejecutivos de la empresa. Solo la independencia total puede garantizar resultados de verificación precisos y correctos. En presencia de presión, palancas de control de los auditores, la verificación se vuelve ineficaz, especialmente en operaciones no estándar.
Para seleccionar auditores independientes y garantizar la efectividad de su trabajo, es necesario no solo seleccionar cuidadosamente a cada participante en la auditoría, sino también celebrar acuerdos con todas las personas seleccionadas en nombre de la junta directiva. Los contratos estipulan la responsabilidad por incumplimiento de los principios de verificación confiable y la remuneración debida al auditor que ha cumplido adecuadamente con sus deberes.
Los contratos también especifican con qué frecuencia los auditores tendrán que asistir a reuniones dedicadas a la auditoría interna en la empresa. Se recomienda organizar tales eventos cada mes. Para cada reunión ordinaria de la comisión deberá preparar recomendaciones basadas en la información recibida a lo largo del tiempo. En las reuniones, no solo consideran los resultados del trabajo realizado durante el mes, sino que también analizan qué tan bien se está implementando el plan, qué operaciones merecen una atención especial del equipo directivo y qué deberes oficiales están en duda. La reunión debe ser presidida por el presidente. Si participan firmas de auditoría de terceros, sus representantes deben estar presentes en cada evento.
Para resumir
Verificar las actividades financieras y económicas de la empresa es una herramienta indispensable para monitorear la efectividad de la empresa, identificar reservas y eliminar violaciones. Durante la auditoría, determine qué pasivos, capital de la empresa, activos y condición en general. Los resultados de la auditoría son necesarios para tomar decisiones de gestión, lo que permite llevar a la empresa a un nuevo nivel. Es inaceptable descuidar las inspecciones periódicas, y solo profesionales independientes con una educación legal y económica deberían participar en ellas.
