La inspección fiscal realiza auditorías periódicas de los contribuyentes cuyo objetivo principal es identificar a los ciudadanos o empresas que, por cualquier acción, violan los requisitos de la ley. Para responsabilizar a los perpetradores, es importante tener evidencia de la culpa de empresas o individuos. Por lo tanto, los funcionarios fiscales a menudo llaman al impuesto como testigos de varias personas. Los ciudadanos pueden negarse a visitar la sucursal del Servicio de Impuestos Federales solo si hay buenas razones. En otros casos, deben venir a esta institución para comunicarse con un representante de la organización.
¿A quién pueden llamar?
Según el artículo 90 del Código Tributario, los empleados del Servicio Federal de Impuestos pueden traer a cualquier persona como testigo para testificar. Puede ser ciudadano ruso o extranjero. Además, las personas que no tienen ciudadanía a menudo participan en la declaración.
El objetivo principal de este proceso es obtener cualquier información confidencial sobre las actividades de un contribuyente presentada por una persona u organización privada.
Usualmente convocado al impuesto como testigo de ciudadanos durante las auditorías fiscales. Se supone que la persona llamada puede tener información sobre los infractores. Por lo tanto, generalmente la razón de la llamada radica en el estudio de las circunstancias de cualquier delito fiscal.
¿A quién no se debe llamar?
La Inspección del Servicio de Impuestos Federales puede investigar varias violaciones de impuestos, para lo cual se utilizan los testimonios de varias personas. Pero al mismo tiempo, hay algunas categorías de ciudadanos que no pueden ser llamados al departamento del Servicio de Impuestos Federales. Estos incluyen:
- personas que no pueden visitar esta institución debido a problemas de salud;
- ciudadanos con cualquier problema psicológico;
- menores
- personas que recibieron información como resultado del desempeño de sus deberes laborales, por lo tanto, esta información es un secreto comercial sobre la base de las condiciones de la ley, y tales personas incluyen abogados, notarios o auditores.
En algunas situaciones, incluso las personas con discapacidad pueden testificar. A veces, incluso los abogados testifican si la transacción se realizó en persona y no como parte de una actividad profesional.
¿Qué derechos tienen los ciudadanos?
Si se convoca a una persona a la oficina de impuestos como testigo, entonces no debe preocuparse, ya que cada ciudadano tiene ciertos derechos para comunicarse de manera segura y cómoda con los representantes del Servicio de Impuestos Federales. Estos incluyen lo siguiente:
- un ciudadano no puede testificar contra sí mismo o sus parientes;
- preliminarmente, los empleados del Servicio de Impuestos Federales advierten a una persona sobre la responsabilidad de proporcionar información falsa;
- un ciudadano no puede responder ciertas preguntas si afectan su vida personal.
No está permitido ignorar la llamada oficial, ya que de lo contrario un ciudadano puede ser considerado responsable. Basado en el art. 128 Código de impuestos para tal violación tendrá que pagar una multa de 1 mil rublos. Si una persona engaña a los empleados del Servicio de Impuestos Federales, tendrá que pagar una multa de 3 mil rublos.
Muy a menudo, los ciudadanos están interesados en la pregunta de por qué el impuesto llama como testigo a una persona en particular. La base inmediata para este proceso se indica en el aviso legal.
¿Por qué están llamados al impuesto?
La razón más común para esta situación es la necesidad de que los empleados del Servicio de Impuestos Federales reciban cualquier información importante relacionada con el trabajo de una institución en particular.
Por lo general, los testigos son empleados de varias organizaciones sospechosos de cometer delitos fiscales graves.
¿Cómo va el interrogatorio?
La Inspección del Servicio de Impuestos Federales puede llamar para interrogar absolutamente a cualquier persona, si hay evidencia de que puede tener alguna información sobre un delincuente específico. Las reglas de interrogación incluyen lo siguiente:
- todos los testimonios de ciudadanos están ciertamente incluidos en un protocolo especial, cuya forma es establecida por la Orden del Servicio de Impuestos Federales;
- cualquier testigo puede requerir un protocolo de examen para garantizar la exactitud de la información ingresada;
- si el protocolo contiene datos que no corresponden a la realidad, entonces el ciudadano puede exigir su eliminación;
- absolutamente todas las preguntas formuladas al testigo deben registrarse en el acta;
- Además, el procedimiento debe grabarse en el video;
- El testigo puede solicitar una copia del acta redactada.
En la mayoría de los casos, si se llama a un ciudadano a la oficina de impuestos como testigo, debe acudir directamente al departamento del Servicio de Impuestos Federales para declarar. Pero no siempre las personas tienen la oportunidad de visitar esta institución debido a su estado de salud o vejez. En estas condiciones, el inspector llega de forma independiente a la casa del testigo, donde toma evidencia de él. Pero primero, se debe obtener el permiso para visitar las instalaciones de todos los inquilinos.
¿Qué preguntas se hacen?
Si una persona fue convocada a la oficina de impuestos para ser interrogada, a menudo comienza a preocuparse y a entrar en pánico. No se ponga nervioso si un ciudadano confía en su inocencia. No hay necesidad de testificar contra usted o los miembros de su familia.
Las preguntas más populares formuladas por el inspector de impuestos son las siguientes:
- por qué y cuándo se seleccionó la empresa una u otra contraparte;
- en qué términos cooperaron las empresas;
- dónde obtuvo la organización información sobre un posible socio;
- quien firmó estos o aquellos contratos y formularios;
- qué bienes fueron suministrados por los proveedores;
- qué servicios se proporcionaron realmente bajo un acuerdo particular;
- cómo se transportaron las mercancías y en qué condiciones.
Los representantes del Servicio de Impuestos Federales no tienen derecho a hacer preguntas personales. Los ciudadanos deben responder todas las preguntas de manera breve y precisa. Si no conocen las respuestas, entonces es necesario informarlo a los inspectores fiscales.
Estudio de protocolo
A menudo, los empleados de diferentes compañías se enfrentan al hecho de que son convocados a la oficina de impuestos como testigos. ¿Qué hacer en tal situación? Es imprescindible acudir al departamento de servicio a la hora indicada para responder a todas las preguntas planteadas. El testimonio de un testigo debe ingresarse en un protocolo especial. Un ciudadano tiene derecho a estudiar el contenido de este documento.
El protocolo se forma inmediatamente al final del interrogatorio. Una persona puede solicitar estudiar esta documentación incluso si hay un tiempo limitado. Es importante verificar que toda la información transmitida a los empleados del Servicio de Impuestos Federales se refleje correctamente en el protocolo. Si la información contenida en este documento es incorrecta o ambigua, es imprescindible que se soliciten los cambios necesarios.
Es deseable fotografiar la documentación, y también el empleado del Servicio de Impuestos Federales debe entregarle al testigo una copia del protocolo.
Las consecuencias de negarse a visitar el Servicio de Impuestos Federales
Si una persona fue citada a la citación fiscal como testigo, entonces puede negarse solo si hay realmente buenas razones. Si una persona simplemente no quería testificar, entonces esta es una violación grave de su parte. Para tales acciones tendrá que pagar una multa de 1 mil rublos.
Los representantes del FTS pueden determinar fácilmente si un testigo proporciona datos confiables. Si una persona engaña intencionalmente a los inspectores y también les da información falsa a sabiendas, esto amenaza con una multa de 3 mil rublos.
Para los testigos fiscales, no se prevén diferentes medidas de influencia bajo responsabilidad administrativa o penal.
¿Debería tener un abogado?
Si una persona teme que los empleados del Servicio de Impuestos Federales ejerzan presión sobre él, puede solicitar el apoyo de un abogado experimentado. Además, puede tomar la ayuda de un representante oficial que tenga un poder notarial notarial, pero el administrador solo puede realizar acciones estándar, representadas al completar varios documentos. No puede testificar por un testigo directo.
Solo los abogados experimentados que conocen bien las disposiciones del Código Tributario deben ser seleccionados como asistentes. Sobre la base del artículo 90 del Código Tributario, no está permitido que un representante de la empresa auditada esté presente durante el interrogatorio.
¿Se puede aplicar una multa si de hecho la persona no ha recibido la citación?
Para responsabilizar a un ciudadano por el hecho de que no acudió al departamento de FTS dentro del período prescrito, los representantes del servicio de impuestos deben tener evidencia de que la persona realmente recibió un aviso oficial.
Si las autoridades fiscales no pueden probar que el ciudadano recibirá la citación, entonces no podrán responsabilizarlo. Por lo tanto, la mayoría de las veces el documento se envía por carta certificada con un recibo de entrega.
En la práctica judicial, hay casos en que, de acuerdo con una decisión judicial, se recaudó una multa de un ciudadano por no haber acudido al Servicio Federal de Impuestos, aunque las autoridades fiscales no pudieron probar que la persona recibió la citación. Por ejemplo, esto es posible si no vive en el lugar de registro.
Buenas razones para no aparecer
Una persona no puede venir al departamento del Servicio de Impuestos Federales para declarar si tiene una buena razón para esto. Son los siguientes:
- la notificación no contiene información sobre qué medida de control fiscal es llevada a cabo por los empleados del servicio;
- el funcionario que ha puesto su firma en el aviso no está incluido en el grupo de control fiscal;
- se convoca a un ciudadano a la sucursal del Servicio de Impuestos Federales, que no se encuentra en su lugar de residencia;
- la citación no contiene información sobre qué caso testificará la persona, y no se da el número de este caso;
- una persona por trabajo o asuntos personales se encuentra en otra región;
- el ciudadano no tiene información para aclarar ciertas circunstancias;
- el testigo había dado previamente declaraciones similares;
- la convocatoria no está redactada en el formulario aprobado.
Bajo las condiciones anteriores, cualquier persona tiene el derecho total de negarse a visitar el servicio de impuestos y testificar.
Durante el interrogatorio directo, las personas pueden negarse a responder solo preguntas que podrían dañarlos a ellos o a sus familiares. En otros casos, tal rechazo será ilegal. Por lo tanto, bajo tales condiciones, los inspectores pueden demandar al delincuente.
Conclusión
Cualquier persona puede ser llamada a la oficina de impuestos para testificar. Se hacen preguntas relacionadas con el trabajo de organizaciones sospechosas de cometer delitos fiscales. Una persona puede negarse a visitar la sucursal del Servicio de Impuestos Federales solo si hay buenas razones.
Durante el interrogatorio, se elabora un protocolo que el testigo debe examinar para verificar la fiabilidad de la información ingresada. Un ciudadano puede negarse a declarar contra sí mismo o sus familiares.