Mikä on arvonlisävero ja kuka sen maksaa? Arvonlisäveron laskemismenettely. Palvelujen arvonlisävero

Nykyään jokainen ostaja, joka ostaa tuotteen kaupasta, kohtaa lyhenteen ALV - se ilmoitetaan aina sekissä. Huolimatta veron suuresta suosiosta, monet ostajat eivät kuitenkaan ymmärrä, mikä on arvonlisävero ja kuka sitä maksaa. Jos tarkastellaan hakemistoa, siellä on määritelmä: "arvonlisävero", mutta se ei paljasta ydintä. Siksi yritetään jäsentää tämä aihe A: sta Z: hen.

Joten olemme määritellyt, mikä on arvonlisävero. Kuka maksaa sen? Ensinnäkin yritykset, jotka myyvät tavaroita kalliimpia kuin tuotteen kustannukset. Tällöin vero lasketaan myytyjen tavaroiden ja niiden myyntihintojen välisestä erotuksesta. Toisin sanoen myyjät maksavat arvonlisäveron voitoistaan. Näin on teoriassa.

Hieman historiaa

Lyhenne ALV ilmestyi XX luvun 20-luvulla. Silloin myyntiveron sijaan ilmestyi arvonlisävero. Uuden lain mukaan myyjät vapautettiin moninkertaisten ja vastaavien verojen maksamisesta, mutta Venäjällä se aloitti toimintansa vuonna 1992.

Nykyään veroaste on 18 prosenttia suurimmalle osalle tuotettuja tavaroita, mutta on tuoteryhmiä, joissa tavaroiden arvonlisävero on vain 10 prosenttia. Tämä koskee lääketieteellisiä ja lasten tuotteita sekä elintarvikkeiden osia. Jos tuotteita viedään ulkomaille, niitä ei veroteta.

Mikä on arvonlisävero ja kuka sen maksaa?

Edellä esitetyn perusteella voimme tehdä seuraavan johtopäätöksen. Palveluista ja tavaroista arvonlisäveron maksaa palveluja tarjoava valmistaja tai yritys. Mutta itse asiassa vero kuuluu tavallisten ostajien harteille. Tietysti arvonlisävero lasketaan myyjältä, eikä ostaja lähetä ilmoituksia verolle, mutta itse asiassa hän suorittaa maksun. Voit kiistellä tätä, koska myyjä maksaa veron laillisesti, mutta itse asiassa teet tämän ostamalla tuotteita kaupoista.

Arvonlisäveron laskemismenettely

Kun yksi yritys tilaa toiselta raaka-aineita tuotteen tuottamiseksi, ensimmäinen maksaa tietyn määrän rahaa. Tätä määrää verotetaan.

Myöhemmin kysymys siitä, mitkä valmistettujen tuotteiden kustannukset ratkaistaan. Tämä kustannus määräytyy monien tekijöiden perusteella. Yksi niistä on tuotantokustannukset ilman arvonlisäveroa. Myös vero määrä tässä vaiheessa lasketaan, mutta se menee verohyvitykseen.

Sitten lasketaan tuotteen lopullinen hinta, jonka mukaan se on saatavissa myymälöissä ostajalle. Tässä vaiheessa muodostuu tavaroiden lopullinen hinta: materiaalikustannukset + mahdolliset myyntivoitot + valmisteverot jne. Arvonlisäveron laskemisessa tämä vero menee myös lopulliseen kustannukseen. Valmistajat ja myyjät ottavat sen huomioon kustannuksissa, mutta ostaja maksaa siitä.

Kun tavarat on myyty ja yritys on saanut rahat, voiton määrä lasketaan, josta vähennetään 18% ostajan maksamasta verosta. Tämä on karkeasti miltä se näyttää ehdolliselta arvonlisäverokaavalla. Yhtiön myymien tavaroiden kaikkien verojen lopullista määrää kutsutaan verovelkaksi.

Laskentaesimerkki

Tarkastelemme yksinkertaista esimerkkiä saadaksesi yksityiskohtaisemman kuvan siitä, mikä on arvonlisävero ja kuka sen maksaa.

Kuvittele, että olet päättänyt myydä talvikengät. Ensimmäinen askel on löytää tukkumyyjä. Vietit esimerkiksi 100 tuhatta ruplaa tavaroiden ostamiseen ostaessasi 10 tuotekokonaisuutta. Eli yksi saappapari maksaa 10 tuhatta ruplaa. Tässä tapauksessa toimittajalta ostettujen tavaroiden hintaan sisältyy jo 18% vero. Tämän veron maksoi toimittaja ja me ostohetkellä.Tämä 18%: n summa, jonka me maksoimme verosta liian paljon, on tulevaisuudessa laskettava tuotantopanoksena. Kun ostamme tavaroita edelleen myytäväksi, meidän on todistettava, että maksamme jo arvonlisäveron suurilla ostoksilla. Verojen todistamiseksi on esitettävä lasku, lasku tai sekki, josta ilmenee, että tavaroiden arvonlisävero on jo maksettu.

Kun muodostetaan lopullinen myyntihinta myymälässä, meidän on vähennettävä vero ostettavista tuotteista. Tästä hinnasta tulevaisuudessa ja sinun on laskettava vero. Viimeisessä vaiheessa, kun lopullinen hinta muodostetaan ottaen huomioon mahdollinen voitto, saatavaan määrään on lisättävä 18% ostajalle osoitettavasta verosta.

kaava

Merkitsemme tunnetun määrän kirjaimella K. Meidän on laskettava tästä 18 prosentin arvonlisäveron määrä. Tämä tarkoittaa, että arvonlisäverokaavamme näyttää seuraavalta:

ALV = K * 18/100

Ellei käytetyn rahan määrä ole yhtä suuri kuin 100 tuhatta ruplaa, arvonlisävero on 18 000 ruplaa (tämä on 18 prosenttia).

Jos haluat laskea arvonlisäveron määrän tulokseen, on lisättävä meille tiedossa oleva summa - 100 000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että arvonlisäveron määrä on yhtä suuri kuin 118 000 ruplaa.

Määrä ilman arvonlisäveroa

Nyt kun tiedämme verotuksen (Kn), voimme laskea K: n ilman sitä. Muista ensin kaava summan laskemiseksi arvonlisäverolla - siitä saat kaavan summan laskemiseksi ilman arvonlisäveroa.

Kn = K + M * K, missä M = 18/100

Toinen kaavan muunnelma on myös mahdollista: Kn = K * (1 + M).

Tästä kaavasta on helppo vähentää tarvittava arvo K. Kaava näyttää seuraavalta:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18

Nyt tiedät, mikä on arvonlisävero ja kuinka se lasketaan.

On syytä huomata, että kaavojen kanssa työskenteleminen on erittäin ongelmallista, ja laskennan yksinkertaistamiseksi on olemassa erityisiä laskimia, myös verkossa. Heidän avulla voit laskea veron tarkasti kirjoittamalla alun perin tunnetut parametrit. Tässä on suunnilleen arvonlisäveron laskutapa.

Verotyypit

Arvonlisäveron laskemismenettely suoritetaan 3 kriteerin perusteella:

1. Nollakorko. Veroa ei kanneta avaruustavaroiden myynnistä eikä tavaroiden viennistä öljyn ja kaasun kuljetuksen ja jalometallien viennin aikana. On olemassa täydellinen luettelo tavaroista, joihin ei sovelleta arvonlisäverokantaa - ne kuvataan verolain 164 §: ssä.
2. 10%. Sitä sovelletaan elintarvikkeiden (vihannekset, maito, liha jne.) Myyntiin. Tämä koskee myös lasten tuotteita, lääketiedettä ja tieteellistä kirjallisuutta.
3. ALV 18%. Tämä on yleisin vero, johon kuuluvat ehdottomasti kaikki tavarat, jotka eivät kuulu kahteen ensimmäiseen luokkaan.

Huomaa, että arvonlisäveroa ei kanneta vain tavaroiden suoramyynnistä, vaan myös minkä tahansa tuotteen tuonnista Venäjän federaation alueelle. Tämä vero kuuluu myös rakennusten rakentamiseen liittyviin töihin, joissa ei tehdä rakennussopimusta.

Prosessit, joita ei veroteta

Palvelujen arvonlisävero ei aina ole kyse. Esimerkiksi suorittaessaan valtion yrityksille töitä, jotka suoritetaan vastuualueellaan, veroa ei kanneta. Sitä ei myöskään veloiteta investoinneista, varojen tarjoamisesta voittoa tavoittelemattomalle yritykselle sekä valtion omistamien yritysten ostosta ja kehittämisestä.

laskelma

On kaksi vaihtoehtoa, joiden mukaan arvonlisävero voidaan laskea:

1. Vähennyslaskua. Koko tulomäärä verotetaan, ja raaka-aineen hankintahetkellä maksettu vero vähennetään saadusta määrästä.
2. Lisäksi. Kun veron määrä on kunkin myydyn tuotetyypin lisäarvojen summa.

Useimmiten käytetään ensimmäistä alv-laskentamenetelmää yksinkertaisuuden vuoksi. Tosiasia, että erillisen kirjanpidon pitäminen jokaisesta myydystä tuotetyypistä on melko vaikeaa, vaikka toisinaan vain tämä menetelmä on sopiva joillekin yrityksille heidän erityisen työnsa vuoksi.

raportointi

Joten, olemme jo selvittäneet, mikä on arvonlisävero ja kuka sen maksaa.Nyt voit puhua siitä, millainen raportointi sinun on annettava verolle.

Raportointi on toimitettava vuosineljänneksittäin, ja se täytetään erityisellä lomakkeella. Samaan aikaan ilmoitusmääräajat ovat tiukat - seuraavan kuukauden 25. päivään. Viivästyksissä yritykselle voidaan määrätä sakkoja.

Voit lähettää raportteja myös postitse. Mutta on pidettävä mielessä, että tässä tapauksessa raportointipäivämäärä on numero, joka on merkitty kirjattuun kirjeeseen.

Esimerkiksi, jos lähetit kirjatun kirjeen 20. päivänä, ja se saapui veroon 28. päivänä, rangaistusta ei tule, koska leima näyttää 20. päivän.

Verovähennykset

Verovähennykset ovat maksujen määrää, jonka toimittaja on jättänyt maksamaan ja josta veron määrä on jo peritty. Tässäkin on sääntöjä, joita yritysten on noudatettava. Arvonlisäveron määrä voidaan vähentää vain, jos kolme ehtoa täyttyvät:

1. Myytävänä olevat tuotteet olivat jo arvonlisäverollisia.
2. Saadut raaka-aineet tai tuotteet läpäisivät kirjanpidon.
3. Yrityksellä on kaikki ensisijaiset asiakirjat ja lasku laaditaan kaikkien sääntöjen mukaisesti.

Jos yritys täyttää nämä ehdot, verokauden jälkeen yritys voi vähentää arvonlisäveron määrän, mutta vain jos tuotteista on jo verotettu arvonlisävero.

Mikä on lasku?

Tämä asiakirja sisältää tietoja tavaroiden hinnasta ilman arvonlisäveroa ja kokonaiskustannuksista alv. Toimittajan on toimitettava tämä asiakirja, ja se on arkistoitava erityiselle pääkirjalle ja merkittävä myyntikirjaan.

Suurin laskun ylläpitämisen vaikeus on siinä, että laskutusvelvollisuus asetetaan suuremmassa määrin vastapuolelle, jonka kanssa veronmaksaja tekee yhteistyötä. Ja jos hän täyttää jotain väärin, tarkastaja voi tarkastuksen aikana peruuttaa vähennykset ja lisäksi periä arvonlisäveron. Siksi vastapuolivirhe voi aiheuttaa lisähukkaa veronmaksajille. Joten sinun on vaadittava toimittajien asiakirjojen täyttämistä oikein.

johtopäätös

Joten tärkeimmät päätelmät, jotka on tehtävä tästä artikkelista:

1. Ostaja maksaa arvonlisäveron käytännössä, vaikka teoriassa oletetaan, että se on myyjän vastuulla.
2. Alv: n laskeminen on melko vaikeaa ilman erikoistyökaluja. Siksi on ihannetapauksessa kannattaa käyttää laskimia veron oikeaan laskemiseen ja arvonlisäveron ylläpitämiseen. Mutta laskentaperiaate on ymmärrettävä.
3. Jotkut palvelut eivät ole arvonlisäveron alaisia. Myöskään tavaroiden viennistä ei kanneta veroa.
4. Vero voi vaihdella myytyjen tuotteiden mukaan. Esimerkiksi, kun myydään huumeita ja elintarvikkeita, alv on vain 10%.
5. Raportointi on tärkein vaihe yhteistyössä veroviraston kanssa. Raportointi vaaditaan ennen kuukauden 25. päivää. Muutoin sakkoja ei voida välttää. Kun lähetät kirjeen postitse, sinun ei tarvitse huolehtia kirjeestä, joka saapuu verovirastolle 25. päivän jälkeen, koska tällöin otetaan huomioon leimatun kirjatun kirjeen lähettämisaika.
6. Kun teet yhteistyötä vastapuolen kanssa, joka toimittaa sinulle tuotteita, vaadi häntä täyttämään lasku ajoissa ja oikein. Jos virheitä tehdään, verotarkastajalla on oikeus periä ylimääräinen arvonlisävero.
7. Kaikki ostetut raaka-aineet myöhempää myyntiä varten on ”ajettava” kirjanpidon läpi ja lasku annettava oikein. Joten voit saada verovähennys.

Nyt meille on enemmän tai vähemmän selvää mistä tämä vero tulee, miten se kootaan ja yleensä kenen pitäisi maksaa arvonlisävero. Tietysti kaikkea kuvataan tässä melko pinnallisesti ja primitiivisesti, ja arvonlisäveroaihe on itse laajempi ja monimutkaisempi, ja nyt on lähes mahdotonta esittää kaikkia vivahteita.