Pienyrityksissä yleisimmin käytetty sellainen verotusjärjestelmä, joka on laskennallisten tulojen ainoa vero tai UTII. Siitä tuli yleisin pääasiassa siksi, että pienyritystoiminnan alueet kuuluvat tämän järjestelmän piiriin. Vuoteen 2013 saakka vero oli pakollinen kaikentyyppisille yrityksille, jotka kuuluivat veron soveltamisalaan. Vuodesta 2013 se voidaan kuitenkin hyväksyä vapaaehtoisesti, ja yrittäjät itse päättävät, mikä verojärjestelmä soveltuu raportointiin.
Veron ydin
Mikä on UTII: n ydin LLC: ssä? Valtio uskoo, että yrittäjien tulisi suorittaa millä tahansa alalla toimiessaan yhtä tai toista tuloa, josta 15 prosenttia maksetaan verona. UTII: n erityisyys ilmenee siinä, että on mahdollista kirjata kiinteät maksut, jotka yrittäjän on maksettava. 
Kun henkilö rekisteröi IP: n tai avaa LLC: n, hän korjaa vastaavasti toiminnan tyypin, johon hän aikoo ryhtyä. Suurimmassa osassa tapauksia (noin 90%) se kuuluu UTII: n vaikutukseen LLC: ään ja voi soveltaa tätä veroa.
Erottuvat piirteet
Tärkein asia, että tämä vero eroaa muista Venäjällä käytetyistä veroista, on, että sitä ei makseta tietystä tulosta, vaan tulevaisuuden voitosta, jonka oletetaan olevan kiinteä. Toimintotyypit, joihin UTII soveltuu, löytyvät all-venäläisestä palveluiden luokittelijasta väestölle sekä all-venäläisestä taloudellisen toiminnan luokittelijasta (osittain). Mutta jokainen sen alueella oleva alue määrittelee itsenäisesti ne toiminta-alueet, jotka kuuluvat UTII: n soveltamisalaan. Tämän määräävät alueen erityispiirteet, sen taloudellinen tilanne ja monet muut tekijät. UTII for LLC 2017 -esimerkkihakemus esitetään alla. Sinun on otettava yhteyttä verotoimistoon paikalla saadaksesi selville, mitkä erityyppiset yritykset kuuluvat yhden veron piiriin tietyllä alueella.
UTII: n edut LLC: llä
Tämän tyyppisen verotuksen suosio on helppo selittää pienissä ja keskisuurissa yrityksissä toimivien keskuudessa. Sillä on useita ehtoja, jotka erottavat sen muista verojärjestelmistä:
- Verotuksen ja kirjanpidon suhteellinen helppous, mikä on erittäin tärkeää pienyrityksen yrittäjille, koska useimmissa tapauksissa he harjoittavat kirjanpitoa itsenäisesti.
- Varma ja muuttumaton verojen määrä, joka ei riipu tilikauden tuloista. Tämä on erityisen hyödyllistä liikemiehille, joilla on korkeat voittomarginaalit.
- Mahdollisuus alentaa veroa talousarvion ulkopuolelle maksettavien pakollisten vakuutusmaksujen kokonaismäärästä. Jos yksittäinen yrittäjä käyttää UTII: tä palkkaamattomia työntekijöitä, hän voi saada 100%: n verokorvauksen vakuutusmaksujen määrästä; jos yrittäjällä on työntekijöitä, 50% vakuutuksesta, joka maksetaan työntekijöiden palkoista.
- On mahdollista yhdistää muihin verotusjärjestelmiin, esimerkiksi UTII: n LLC: iin, yksinkertaistetun verojärjestelmän tai perusveronmaksujärjestelmän kanssa. Yksilöyrittäjien tai yritysten kehittämisen kannalta useilla alueilla tämä sallii huomattavia säästöjä valtion talousarvioon tehtävissä maksuissa. Jos erilaisia verojärjestelmiä yhdistetään, ne tulisi pitää erillään.
- Jos yksittäinen yrittäjä harjoittaa vähittäiskauppaa, hän voi työskennellä ilman kassakoneita.LLC: lle, jolla on UTII-kassakone, vaaditaan.
Heikkoudet UTII
Hyötyjen lisäksi UTII: llä on myös haittoja:
- Kiinteä määrä vakuutusmaksuja voi osoittautua sekä positiivisesti että kielteisesti esimerkiksi kaupallisen toiminnan alhaisten tulojen vuoksi tai organisaation lopettamisen vuoksi syystä tai toisesta ilmoittamatta veropalvelusta. Tällaisissa tilanteissa vero on vielä maksettava.
- Jotkut rajoitukset, jotka on otettava huomioon yritystä kehitettäessä (esimerkiksi salin kaupan pinta-alan kasvattaminen 160 neliömetriin, vie sinulta jo oikeuden käyttää UTII: tä LLC: ssä).
- Kiinnitys paikkaan, jossa yrittäjyys harjoitetaan. Jos jokin organisaatio on rekisteröity tietyssä verotarkastuslaitoksessa ja harjoittaa UTII-toimintaansa, sillä on oikeus työskennellä vain tälle veropalvelulle osoitetulla alueella.
Lisäksi UTII: n alaisten lajien luettelo vaihtelee alueittain.
- Kyvyttömyys työskennellä arvonlisäveron kanssa, mikä kaventaa huomattavasti kumppaneiden valintaa, koska suuret organisaatiot käyttävät arvonlisäveroa useimmiten toiminnassaan.
- Tarve toimittaa neljännesvuosittaiset raportit (neljä kertaa vuodessa).
- Tukkumyynnin puute.
Mitä raportteja LLC antaa UTII: lle? Tietoja siitä edelleen.
Toiminta-alueet, joilla UTII: n soveltaminen on kannattavaa
Verosäästöjen kannalta UTII: n kannattavinta on käyttää UTII: tä niillä toiminta-alueilla, joilla on melko suuret kassatuotot. Koska UTII: tä käytetään useimmiten erilaisten yleisölle tarkoitettujen palvelujen alalla, tässä tapauksessa on sellaisia yrityksiä, joilla on suuri määrä asiakkaita, esimerkiksi:
- Vähittäiskaupat, jotka sijaitsevat kävelymatkan päässä. LLC UTII laatii tässä tapauksessa yleisimmin.
- Eläinlääkäriasemat.
- Taksi (mutta vain jos palvelussa ei ole enempää kuin kaksikymmentä autoa).
- Keskikokoiset catering-organisaatiot (välipalabaarit, kahvilat ja ruokailutilat)
- Autopalvelut, autopesulat, renkaiden asennus.
- Kauppa- ja kauppapaikkojen vuokranantajat (mutta joillakin rajoituksilla).
- Mainostoimistot, jotka mainostavat ulkomedioissa, mukaan lukien ajoneuvot.
- Yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot, jotka tarjoavat pieniä palveluita kotitalousalalla (kenkäkaupat, kuivapesula, kauneussalongit, kampaajat).
On syytä harkita, että jos yksittäisellä yrittäjällä tai yrityksellä on asiakkaita, jotka ovat oikeushenkilöitä, on välttämätöntä kieltäytyä käyttämästä sellaista veroa kuin UTII. Sitä voivat käyttää vain ne liikemiehet, joiden työ tehdään vain väestön kanssa.
Mitä raportteja LLC antaa UTII: lle?
UTII: n mukaan kertomus toimitetaan neljännesvuosittain, joka koostuu kolmesta kuukaudesta. Ensimmäiseen vuosineljännekseen sisältyy tammi-, helmi- ja maaliskuu kertomus toimittamalla 20. huhtikuuta saakka ja itse vero maksettaessa kaksikymmentäviisi. Toinen vuosineljännes sisältää huhtikuun, toukokuun ja kesäkuun. UTII: n LLC luovuttaa saldon tiukasti määritellyin ehdoin.
Raportti on toimitettava viimeistään 20 päivänä heinäkuuta, ja vero on maksettava viimeistään 25. Kolmas vuosineljännes sisältää seuraavat kolme kuukautta, raportti on toimitettava ennen kahdennenkymmenennenkymmenennen päivän lokakuuta ja maksettava viimeistään kahdentenakymmenentenä viidentenä, kun se ilmoitetaan yhdeksän kuukautta. Neljännellä vuosineljänneksellä raportti toimitetaan ennen 12. tammikuuta, se ilmoitetaan vuodelta ja maksetaan kahdentenakymmenenteentoista päivään.
Kaikki nämä menettelyt suoritetaan paikassa, jossa kaupallinen toiminta tapahtuu suoraan (vaikka yrittäjä on rekisteröity Tyumenissa ja harjoittaa liiketoimintaa Volgogradissa, raporttien ja verojen maksaminen olisi suoritettava Volgogradin verovirastossa).
Kuinka kieltäytyä UTII: sta?
Siirtyäksesi UTII: hen sinun on aloitettava jokin toiminta luettelosta, josta sovitaan aluelain kanssa, ja toimitettava asianmukainen maksajan rekisteröintihakemus. Voit kieltää UTII: n joko uuden vuoden tammikuun 1. päivästä tai lopettamalla tämän järjestelmän piiriin kuuluvien toimintojen suorittamisen vuoden puolivälissä. Joka tapauksessa maksajan poistamiseksi rekisteristä tarvitaan lausunto.
Lisäksi voit organisoida yrityksesi uudelleen siten, että sitä ei enää sijoiteta UTII: hen. Esimerkiksi vähittäiskaupan tai catering-toiminnan harjoittajille voit laajentaa aula-alueen, jossa vierailijoita palvelee, yli sata viisikymmentä neliömetriä. Autokuljetuspalveluihin osallistuvien organisaatioiden on lisättävä laivastoaan lukumäärällä, joka ylittää kaksikymmentä yksikköä. Hotelli- ja ravintola-alalla on välttämätöntä laajentaa makuuhuoneiden pinta-alaa yli viidellä sataa neliömetriä jokaisesta esineestä. Toinen vaihtoehto on luoda yksinkertainen kumppanuus. Silloin yksittäistä veroa ei voida käyttää yhteisyrityssopimuksessa. Jokaisessa näistä tapauksista sinun on jätettävä hakemus verovelvollisen rekisteröinnin poistamisesta. Joten miten suorittaa UTII LLC?
UTII-alaisen toiminnan rekisteröinti
Jos UTII: n toiminta-alueeseen sisältyy systemaattista toimintaa, vaadittavat tiedot on syötettävä asiakirjoihin (yrittäjän todistus, charter, merkki valtionrekisteriin). Verotoimistoon rekisteröitymisen osalta on tässä mielessä pidettävä mielessä yksi asia, että on välttämätöntä maksaa yksi vero suoraan liiketoiminnan harjoittamispaikassa. On selvää, että ilmoitus jätetään samaan paikkaan.
Rekisteröinti veroihin
Sen toiminnan aloittamisen jälkeen, johon yksittäinen yrittäjä tai organisaatio haluaa soveltaa UTII: tä, sinun on rekisteröidyttävä UTII: n maksajaksi (viiden työpäivän kuluessa sen käytön alkamisesta). Hakemus toimitetaan veroviranomaiselle, jossa toiminta suoritetaan. Jos se tapahtuu saman kaupungin tai alueen eri paikoissa, riittää, että rekisteröidyt verotoimistossa, jossa veronmaksaja on rekisteröity, ja ilmoitus on jätettävä useisiin osastoihin.
Säännösten selventäminen
Vuodesta 2010 lähtien "hajautetun" toiminnan rekisteröintiä koskevia sääntöjä on selkeytetty. Rekisteröinnin tarve yrityksen tai yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa seuraavissa tapauksissa on vähäinen:
- jos tarjotaan kuljetuspalveluita matkustajien tai tavaroiden kuljettamista varten; vähittäiskauppa ja jakelu;
- jos mainos on sijoitettu ajoneuvoihin.
Mikä on LLC: n kirjanpitoperiaatteet UTII: n kanssa? 1 artiklan 2 kohdan mukaisesti Venäjän federaation verolain 11 §: n mukaan verotukselliset laskentaperiaatteet ovat verovelvollisen valitsemia menetelmiä tulojen ja (tai) kulujen määrittämiselle sekä muiden tarvittavien taloudellisen ja taloudellisen toiminnan indikaattorien kirjanpitoon. UTII-maksajat tulisi kehittää ja vahvistaa sisäiseen asiakirjaan, jota kutsutaan kirjanpitoperiaatteeksi, indikaattorien laskentamenetelmäksi ja verotuksen perusperiaatteiksi. Jos tällainen asiakirja on, veroviranomaisten esittämät kysymykset katoavat.
ALV UTII: lla
UTII: tä käyttävien yksittäisten yrittäjien ja organisaatioiden ei tulisi maksaa arvonlisäveroa tai arvonlisäveroa. Mutta tällä säännöllä on poikkeuksia:
- kun tuodaan tavaroita maan rajan yli;
- kun tarjotaan palveluita, jotka eivät kuulu UTII: n soveltamisalaan;
- kun vuokrataan kiinteistöjä kunnallisista ja valtion rakenteista;
- ostettaessa valtiolle kuuluvaa omaisuutta;
- tapauksissa, joissa ostajille laskutetaan arvonlisäveroa ja joitain muita.
Jos yritykset tai yksityisyrittäjät toteuttavat jonkin edellä mainituista, heidän on toimitettava verohallinnolle asianmukaisen muodon ilmoitus alv-maksuista.Jos nämä tiedot ovat piilotettuja, liikemiehet ovat vastuussa tästä hallinnollisella tavalla tai sakkojen kautta.
Kenellä on kielletty käyttää UTII: tä?
Lainsäädäntötasolla nämä tapaukset ovat perusteltuja, kun organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät eivät voi soveltaa yhtä veroa toiminnassaan:
- jos yli sata ihmistä työskentelee;
- jos muiden oikeushenkilöiden omistamien yhtiöiden osuus osakepääomasta on yli kaksikymmentäviisi prosenttia;
- jos kauppayritysten hallien pinta-ala on yli sata viisikymmentä neliömetriä;
- jos ajoneuvojen lukumäärä moottoriorganisaatioissa ylittää kaksikymmentä yksikköä;
- kunta- ja valtionlaitokset järjestävät julkisen ruokapisteen, koska tämä on suora vastuu heidän toiminnassaan.
Joten laskennallisiin tuloihin sovellettava yhtenäinen vero, vaikka sillä onkin ilmeisiä etuja säästöjen suhteen, kuuluu kuitenkin silti lukuisiin rajoituksiin. Jos yritys on sitoutunut kehitykseen, sen on jossain vaiheessa vaihdettava muihin verojärjestelmiin. Tutkimme UTII: n verotusta LLC: llä.