Venäjän federaation nykyinen lainsäädäntö valvoo erittäin tiukasti organisaatioiden verotoimintaa. Itse asiassa joka vuosi on entistä vaikeampaa pitää tilinpäätöstä ja valvoa kaikkien maksujen ja lähetysten oikeellisuutta. Suurin vaikeus verolaskennassa on edelleen kaupan alan yrityksillä.
Kuinka kirjanpito on organisaatiossa
Kirjanpitomenettely riippuu monista tekijöistä, kuten yrityksen asemasta, valitusta verojärjestelmästä ja suoritetun toiminnan tyypistä.
Kaikki organisaation suorittamat liiketoiminnot on dokumentoitava, nimeltään ensisijainen. Ne kootaan käyttöön otettujen yhtenäisten lomakkeiden mukaisesti tapahtuman tosiasiassa tai sen toimeksiannon yhteydessä.
Lasku on
Kaikkien toimintojen suorittaminen, joista vaaditaan arvonlisäveron vähennys, velvoittaa organisaation laatimaan erityisen asiakirjan, nimeltään lasku. Tämä on tärkein ensisijainen asiakirja. Se on välttämätöntä liiketoimien suorittamiseksi kaupan osapuolten (toisin sanoen sekä tavaran myyjän että ostajan) välillä.
Lasku on siis ainoa yleinen asiakirja, joka vahvistaa, että tavarat on lähetetty, työ on tehty ja palvelut suoritettu.
Yleensä tavaroita lähetettäessä tähän asiakirjaan liitetään konossementti tai konossementti (jos toimitus tapahtuu kuljetusyrityksen toimesta).
Mitä tarvitaan
Sinun on vahvistettava lasku, jotta voidaan vahvistaa oikeus arvonlisäveron (ALV) vähennykseen. Siten suorittaessaan myyntitapahtumaa tuotteen tai palvelun myyjä laskee arvonlisäveron julkaisemalla tämän asiakirjan ja rekisteröi sen myyntikirjaan, ja kuluttaja tekee vastaavan merkinnän ostokirjaan. Tämä antaa hänelle oikeuden soveltaa mahdollisuutta vähentää arvonlisävero.
Kaupan molempien osapuolten suorittamien toimien perusteella kirjanpitojakson lopussa pidetään kirjanpitoa tietojen toimittamiseksi veroilmoitukseen. Seurauksena on, että organisaatio laskee talousarvioon maksettavien verojen kokonaismäärän.
Missä tapauksissa sitä ei tarvita
Tätä asiakirjaa vaaditaan organisaatioilta, joiden toiminnasta kannetaan arvonlisäveroa. Joten esimerkiksi Kazakstanin kanssa työskentelevät yritykset voivat antaa vain yhden kopion laskusta, koska ostajien ei tarvitse toimittaa alv-tietoja.
Lisäksi, koska lasku on asiakirja, joka ei ole pakollinen kaikille Venäjän federaation alueella toimiville organisaatioille, sitä ei voida suorittaa:
- Jos tavarat eivät ole arvonlisäverovelvollisia (esimerkiksi tullittomat tavarat, vammaisten kuntoutustuotteet, tietyt lääkintätarvikkeet).
- Jos yritys myy tavaroita vähittäiskaupassa käteisellä.
- Jos organisaatio on erikoistuneessa verotusjärjestelmässä (USCH, yksinkertaistettu tai laskennallinen vero, erilaiset patentit).
- Suunnitelusta toimituksesta on saatu ennakkomaksu.
- Organisaatio siirtää tavarat maksutta.
Esimerkki laskun jättämättä jättämisen mahdollisuudesta on, että pankki kirjaa kuukausittaiset varat organisaatiolle maksettavista palveluista. Hänen ei kuitenkaan tarvitse laatia tätä asiakirjaa, koska tästä menomennosta ei makseta arvonlisäveroa.
Täyttömääräys
Asiakirjan täyttämismenettely on melko yksinkertainen ja yhtenäinen, mutta aloittelijoille ensisijaisen dokumentoinnin asiantuntijat voivat kohdata useita ongelmia, jotka huomiotta jättämisen vuoksi johtavat kohtalokkaisiin virheisiin ja verotarkastajan käynteihin.
Laskun malli:
- Asiakirjan alussa on ilmoitettava täyttöpäivä ja tilinumero (järjestyksessä).Jos numeroa rikotaan, seuraamuksia ei seuraa, mutta päivämääriin on kiinnitettävä erityistä huomiota - asiakirja annetaan joko kaupan valmistumispäivänä tai viiden päivän kuluessa siitä.
- Muista kiinnittää erityistä huomiota kaupan osapuolten yksityiskohtiin. Jos virhe tehdään, se on korjattava kaikissa kopioissa. Muista, että lasku on raportointiasiakirja, joten ilmoita yrityksen täydellinen nimi, juridinen osoite, TIN ja KPP.
- Täydelliset tiedot vastaanottajastä ja lähettäjästä.
- Sitten on tarpeen mainita maksu- ja toimitusasiakirjan (maksulasku) valmistuspäivämäärä ja sarjanumero.
- Lopussa ilmoitetaan valuutta (OKV: n mukaan), jolla maksu suoritettiin.
Tämä on asiakirjan ensimmäinen osa. Täytä seuraavaksi perustiedot tapahtuman mukaan.
Tärkeimmät transaktiotiedot sisältävät:
- Sopimuksen kohde (kohde).
- Tuotteen symbolit OKEY: n mukaan (esimerkiksi kappaleiden lukumäärä tai litra) ja tuotekoodi.
- Tavaroiden määrä ja hinta yhdeltä yksiköltä.
- Hinnat veroineen ja ilman veroja. Sekä arvonlisäveron määrä, josta kauppa tehdään.
- Loppuun (taulukon viimeiset sarakkeet) lisätään valtio (ulkomaille), jonka tavarat osallistuvat kauppaan, ja tarvittaessa tulli-ilmoituksen numero.
Yhtiön päällikön ja pääkirjanpitäjän on allekirjoitettava määriteltyjen tietojen pätevyys.
Lasku 1C: ssä
Jos yritys toimii 1C: ssä, kaikki asiakirjat on suoritettava ohjelmassa. Tässä tapauksessa yksi asiakirjan kahdesta vaihtoehdosta täytetään: joko laskun lähettäminen tai vastaanottaminen.
Jokainen niistä on jaettu useisiin mahdollisiin vaihtoehtoihin.
Lasku, jonka yritys laski tuotteen tai palvelun ostajalle, voidaan jakaa tyypin mukaan: ennakkomaksu, tavaroiden / palveluiden myynti, pääoman ennakkomaksu, korjaava.
Lasku, jonka ostajayritys sai toimittajalta / myyjältä, on jaettu seuraaviin tyyppeihin: kuitti, ennakkomaksu, pääoman ennakkomaksu sekä mahdollinen oikaisutili.
Suosittelemme, että kirjanpito ei johdu paperille tai muistikirjalle, vaan käytä erikoistuneita järjestelmiä. Nämä ohjelmat ovat yleensä automatisoituja, ja niiden avulla voit tehdä paljon vähemmän virheitä kirjanpidossa ja verotuksessa.
Tällaiset ohjelmat ovat tyypillisesti erillinen kuluerä yritykselle, ja usein ne voidaan katsoa johtuvan kiinteistä kustannuksista, koska kalliiden ohjelmistojen ostamisen lisäksi se vaatii säännöllisiä ylläpitokustannuksia erikoistuneelta yritykseltä, joka toimittaa 1C: lle. Nämä ohjelmat ovat kuitenkin paljon halvempia ja luotettavampia kuin ulkopuolisten kirjanpitäjien palvelut, ja verotukien pitäminen niissä on paljon helpompaa.