Mitä verotustapoja LLC: llä on? Kuinka valita verolomake LLC: lle: vaiheittaiset ohjeet

Verolain mukaan tuloja saavien yhteisöjen on siirrettävä verot talousarvioon. Tämä vaatimus ei koske vain organisaatioita ja yrittäjiä, vaan myös palkkaa saavia kansalaisia.

Pääelementit

Ne mainitaan verolain 17. artikkelissa. Vero kirjataan vakiintuneeksi, kun sen maksajat ja tärkeimmät tekijät on yksilöity. Viimeksi mainittuihin sisältyy:

• Objekti. Se kirjaa tulot, voitot tai muut ominaispiirteet, joiden esiintyminen edellyttää verorasituksen määräämistä aiheelle.
• Veropohja. Se on esineen rahallinen arvo.
• Verojakso on ajanjakso, jonka jälkeen maksaja määrittelee perustan ja laskee maksun määrän talousarvioon.
• Veron laskemista koskevat säännöt.
• Määrä ja määräraha määrärahojen siirtämiseksi talousarvioon.

Mitä verotustapoja LLC: llä on?

Tällä hetkellä Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään useista verojärjestelmistä:

• OCHO.
• USN.
• UTII.
• Yhtenäinen maatalousvero.

Yrittäjät voivat myös valita tästä luettelosta. Lisäksi IP: lle tarjotaan patenttijärjestelmä.

Esineet

Aluksi on huomattava, että vuonna 2017 LLC: n verolomakkeissa Mikään ei ole muuttunut.

Harkitse verotuksen kohteita jokaisessa tilassa:

• at yksinkertaistettu verolomake LLC: lle esine on tuloja tai tuloja vähennettynä kuluilla.
• Kun UTII perustaa tietyn määrän tuloja.
• ESKH: lla objekti on sama kuin STS: llä.

Tärkeimpänä verolomake LLC: lle vuonna 2017 vuonna esineet ovat:

• Tuloverossa tulot vähennetään kuluilla.
• Henkilökohtaiseen tuloveroon - yksilöiden ansiot.
• Arvonlisävero - voitto palveluiden / tavaroiden myynnistä.
• Kiinteistöverot - irtaimet (aktivoidut ennen vuotta 2013) ja kiinteät.

Kausi ja hinnat

Ehdot, joista maksajan on tehtävä vähennyksiä, esitetään taulukossa:

Vuosi otetaan kalenteriksi.

Verokantojen osalta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä se on 6%, jos esine on tuloja, ja 15%, jos tulot vähennetään kuluilla. Tarjous LLC single veromuodossa UTII: se on 15% laskennallisista tuloista. Yhtenäisellä sosiaaliverokannalla 6% tulojen ja kulujen erotuksesta.

OSNO-tariffit vaihtelevat verotuskohteen mukaan:

• Voittovero - 20% yleensä, 0-30% tietyille veronmaksajien ryhmille.
• Henkilökohtainen tulovero - 13-30%.
• ALV - 0%, 10%, 18%.
• Kiinteistövero - jopa 2,2%.

OSNO on ainoa verolomake LLC: lle alv: lla. Erityismuodoissa yritys vapautetaan kiinteistöveron, arvonlisäveron ja voiton maksamisvelvollisuudesta.

Verolomakkeen valintaperusteet LLC: lle

Jotta voidaan valita oikea verojärjestelmä yritykselle, on analysoitava useita tekijöitä. Niitä ovat:

• Toiminnan tyyppi.
• Työntekijöiden lukumäärä.
• Tulojen määrä.
• Verojärjestelmien alueelliset erityispiirteet.
• Käyttöjärjestelmän kustannukset taseessa.
• Tuonti ja vienti.
• Asiakkaat ja kuluttajat.
• Kyky käyttää etuja.
• Voiton vakaus.
• Kirjanpidon toimivaltainen järjestäminen.
• Rahastoihin tehtävien maksuosuuksien maksumenettely.

On vaikea sanoa välittömästi ja yksiselitteisesti Mikä verotusmuoto on parempi LLC: lle. Äskettäin avatut yritykset alkavat pääsääntöisesti käyttää OSNO: ta, ja siirtyvät sitten toiminnansa aikana toiseen erityisjärjestelmään tai jäävät yleensä.

Asiantuntijoiden suositukset

PERUS - verotuksen muotoSopii kaikille yrityksille.Tätä järjestelmää valittaessa lainsäädännössä ei aseteta rajoituksia. Kuitenkin tämä verolomake LLC: lle, ja muun laillisen tyyppisille aiheille sitä pidetään raskaimpana.

Ensinnäkin, kuten yllä olevista tiedoista voidaan nähdä, tässä järjestelmässä säädetään useiden verojen maksamisesta, mikä lopulta tarkoittaa melko pyöreää summaa. Toiseksi tämän haitta verolomakkeet LLC: lle tarkasteli kirjanpidon, raportoinnin ja vuorovaikutuksen IFTS kanssa monimutkaisuutta.

Oikeushenkilöille, jotka ovat vasta aloittamassa toimintansa, erityismuotoja pidetään sopivimpana: USN, UTII, UES. Näissä verotusmuodot LLC: lle tiettyjä etuja tarjotaan. Erityisesti yritys on vapautettu OSNA: n mukaisesta verovähennysvelvollisuudesta.

USN-vaatimukset

Lainsäädäntö asettaa joukon kriteerejä, joiden noudattamisen avulla voit siirtyä erityiseen verotuksen muoto. LLC: lle, jotka haluavat alkaa käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, kielletään:

• Valmisteveron alaisten tavaroiden luovutus. Näitä ovat tupakka, alkoholi, bensiini, dieselpolttoaine, henkilöautot jne.
• Kaivostoiminta. Poikkeus on tavallisille materiaaleille, kuten hiekalle, saville, rakennuskivelle.

STS ei voi käyttää panttilainauksia, pankkeja, sijoitusrahastoja, panttilainauksia, yksityisiä eläkerahastoja, vakuutuksenantajia ja arvopaperimarkkinoiden ammattimaisia ​​osallistujia.

Osana tätä järjestelmää verotus LLC: lle asettaa rajan työntekijöiden määrälle. Se ei saisi ylittää 100 ihmistä.

Tulojen osalta nykyisellä yrityksellä ei ole oikeutta siirtyä yksinkertaistamiseen, jos 9 kuukauden tulosten perusteella. ilmoituksen lähetysvuoden tulot ylittivät 45 miljoonaa s. Samaan aikaan yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät oikeushenkilöt menettävät oikeuden käyttää järjestelmää edelleen, jos ne ansaitsevat yli 60 miljoonan ruplan tuloja vuoden aikana. Tämä raja kerrotaan vuosittain erityisellä kertoimella.

Yhtenäinen maatalousvero

Tätä tilaa käyttävät vain maatalousyritykset. Päätoimintojen tulisi olla maataloustuotteiden tuotanto, jalostus ja myynti. Maatalousyrityksiin kuuluvat myös kalatalousyritykset.

CES: n soveltamiseksi tavaroiden myynnin tai saaliin voiton osuuden tulisi olla yli 70% palvelujen / tuotteiden myynnistä saatavista kokonaistuloista.

Yrityksillä, jotka harjoittavat yksinomaan jalostusta (ilman tuotantoa), ei ole oikeutta käyttää yhtenäistä maatalousveroa. Lisäksi on kiellettyä käyttää tätä järjestelmää organisaatioissa, jotka valmistavat valmisteveron alaisia ​​tuotteita.

Työntekijöiden lukumäärälle ei maatalouden organisaatioille aseteta rajoituksia. Kalataloudessa ei tulisi työskennellä yli 300 ihmistä.

Tulojen arvoa ei myöskään rajoiteta, jos myyntivoiton osuuden (yli 70% kokonaistuloista) ehto täyttyy.

Vaatimukset UTII: lle

Luettelo sallituista toimintamuodoista, joiden käyttämiseen tätä järjestelmää voidaan käyttää, on annettu verolain, art. 346,26 (s. 2). Näihin kuuluvat esimerkiksi kotitalous-, eläinlääkintä-, ateriapalvelu-, kuljetus- ja pysäköintialueiden tarjoaminen. Erillinen vähittäiskauppa on sallittua myös alueelle, jonka korkeus on enintään 150 metriä². On huomattava, että alueellisilla viranomaisilla on oikeus muuttaa tätä luetteloa.

Yrityksen työntekijöiden lukumäärä ei saisi olla yli 100 henkilöä.

Tulojen määrää ei ole rajoitettu. Vero maksetaan lain mukaisesta määrästä.

tulokset

Verotusjärjestelmää valittaessa ensisijaisesti arvioidaan toiminnan tyyppi. Vähittäiskauppaa harjoittavat ja palveluja tarjoavat yritykset voivat käyttää UTII, OSNO, STS. Maataloustuottajat voivat siirtyä yhtenäiseen maatalousveroon, OSNO, STS. Tuotantoyrityksillä ei ole oikeutta käyttää UTII: tä.

Patenttijärjestelmästä on viime aikoina tullut melko suosittu. Kuitenkin vain IP-käyttäjät voivat käyttää sitä. Samaan aikaan PSN: n edut voidaan korvata kokonaan UTII: n eduilla, jos sitä käytetään tietyllä alueella.

Työntekijöiden lukumäärärajoituksista voidaan todeta, että perustavan yrityksen 100 henkilön raja on melko hyväksyttävä.

Jos puhumme enimmäismäärästä tuloja, niin sitä voidaan pitää myös melko kohtuullisena. Vaikeudet saattavat olla välittäjäyritysten kohdalla. UTII: llä ei ole rajoituksia, mutta vain vähittäiskauppaa voidaan harjoittaa.

Jos organisaation on maksettava arvonlisävero, ainoa vaihtoehto on DOS. Tässä tapauksessa on kuitenkin välttämätöntä olettaa maksujen määrä ja mahdollisuus palauttaa ostovero. Kirjanpito voi edellyttää pätevän rahoittajan apua.

Joillekin yrityksille edullisin voi olla yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulot miinus kustannukset". Mutta on muistettava, että aiheutuneet kustannukset on vahvistettava. Yrityksen on oltava varma, että se voi toimittaa sääntelyelimelle tarvittavat asiakirjat.

Kun valitset verolomakkeen, voit kysyä pätevältä kirjanpitäjältä.

Esimerkkejä laskelmista: UTII

Optimaalisen järjestelmän valinnan jälkeen on tehtävä alustavat laskelmat. Tuloksena olevat luvut auttavat lopullisesti määrittämään. Katsotaanpa muutamia esimerkkejä. Niissä vertailun helpottamiseksi laskelmat on annettu vuodelle.

Oletetaan, että LLC aikoo avata muiden kuin ruokatuotteiden myymälän Vologdassa. Alkutiedot ovat seuraavat:

• Odotetut tulot 1 kuukaudessa. - miljoona s. ilman arvonlisäveroa.
• Arvioidut kustannukset - 750 tuhatta ruplaa / kk. (tuotteiden hankinta, vuokra, palkat työntekijöille, maksuosuudet rahastoihin jne.).
• Työntekijöiden lukumäärä - 5 henkilöä.
• Liiketilojen pinta-ala on 50 neliömetriä.
• Työntekijöiden maksuosuudet ovat 15 tuhatta ruplaa kuukaudessa.

Yritystyyppi sallii OSNO: n, USN: n ja UTII: n käytön. Laskemme verovähennykset kullekin järjestelmälle.

Kun UTII: n kuluja ja tuloja ei oteta huomioon. Veropohja lasketaan seuraavan kaavan mukaan:

DB x PLZ x K1 x K2jossa:

• Vähittäiskaupan peruskannattavuus (DB) on 1800 ruplaa.
• Hallin pinta-ala (PLZ) - 50 m².
• K1 (2017) - 1 798;
• K2 Vologdan kaupunkiin (2017) - 0,52.

Pohja on 1800 x 50 x 1,798 x 0,52 = 84146 p. 40 kappaletta

Veron määrä lasketaan kaavan mukaan:

UTII (NB x 15%) - maksut.

Siten käy ilmi:

Veron määrä = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 ruplaa / kk. tai 151 463,52 p / vuosi.

Verolain mukaan maksajalla on oikeus vähentää vähennysten määrää työntekijöille suoritettujen vakuutusmaksujen määrällä. Samanaikaisesti on asetettu rajoitus. Alennuksen määrä ei saa ylittää veroastetta yli 50 prosentilla.

Maksujen määrä vuodelle on 180 tuhatta ruplaa.

Pienennämme veromäärää 50% ja saamme 75 731,76 r / vuosi. On huomattava, että UTII lasketaan ja vähennetään neljännesvuosittain.

USN

Yllä olevien tietojen avulla lasketaan yksinkertaistettu "tulotila":

Miljoona s. x 12 kuukautta x 6% = 720 tuhatta sivua.

Saadusta määrästä voidaan myös vähentää työntekijöille vähennettyjen maksujen määrä, mutta enintään 50%:

• 15 tuhat s. x 12 = 180 tuhat s.
• 720 tuhat s. - 180 tuhat s. = 540 tuhat s. - Vuoden kokonaisvero.

Jos käytetään tilaa "tulot miinus kustannukset", niin Vologdan alueella. korko on 15%. Laskelma on seuraava:

• Miljoona s. x 12 - 12 miljoonaa s. - vuoden tulot.
• 12 - 9 = 3 (tulot miinus kulut).
• 3 miljoonaa s. x 15% = 450 tuhat s. - maksettava summa.

On pidettävä mielessä, että yksinkertaistetussa verojärjestelmässä maksu suoritetaan ennakkomaksuilla. Taloudellinen yhteisö voi vähentää ne kuukausittain tai neljännesvuosittain. Tämä ei kuitenkaan vaikuta vuotuiseen määrään.

Lisäksi yritys ei voi ottaa huomioon työntekijöille maksettuja maksuja. Niillä on kuitenkin oikeus sisällyttää ne kuluihin.

Laskenta OSNO: lla

Ensinnäkin yritys on velvollinen maksamaan tuloveroa:

(12 miljoonaa s. - 9 miljoonaa s.) X 20% = 600 tuhat s.

Kuten tiedät, perusverokanta on arvonlisävero. Hän tekee:

12 miljoonaa s. x 18% = 2 miljoonaa 160 tuhatta p.

Lisäksi suurin osa saadusta määrästä voidaan palauttaa.

Jos myyntialue omistetaan, kiinteistövero vähennetään lisäksi.

Vertailutulokset

Vertailemalla saatuja tuloksia voimme sanoa, että UTII on kannattavin. Samaan aikaan tämä tila ei sovellu kaikille yrityksille eikä kaikissa tapauksissa.

Oletetaan esimerkiksi, että K2 on 0,9. Näin ollen vuotuinen kokonaismäärä on 131 070 p. Jos myymälä saa voittoa, joka ei ole miljoona, mutta vain 300 tuhatta ruplaa, USN: n vero on 108 tuhatta ruplaa. Samaan aikaan tulojen arvo ei vaikuta UTII: n vähennysten määrään, koska kaavassa käytetään fyysistä indikaattoria (tässä tapauksessa huoneen pinta-alaa).

Jos oletetaan, että edes niin hyvin vaatimattomassa tahdissa yritys ei pysty saavuttamaan ensimmäistä toimintakuukautta, UTII on joka tapauksessa vähennettävä. Maksu suoritetaan ensimmäisestä IFRS-rekisteröintipäivästä. STS puolestaan ​​alkaa toimia ensimmäisten tulojen vastaanottamispäivästä. Tässä suhteessa asiantuntijat suosittelevat aloittavia yrityksiä vaihtamaan ensin STS: ään. Ja kun tulot ovat enemmän tai vähemmän ennustettavissa, valitse tila tietyn tilanteen perusteella.

Tärkeä kohta

On huomattava, että LLC: t maksavat veroja pankkisiirrolla. Vastaava vaatimus seuraa verolain 45 artiklasta. Normin mukaan verovelvollisuus tunnustetaan täytetyksi vasta, kun pankki esittää maksumääräyksen. Valtiovarainministeriö kieltää käteisvarojen siirron.

johtopäätös

Jotkut yritykset suunnittelevat työskentelevänsä useilla alueilla, jotka kuuluvat eri järjestelmiin. Voidaanko verojärjestelmiä yhdistää? Lainsäädäntö ei kiellä useiden tilojen käyttöä samanaikaisesti.

Oletetaan, että kauppa pienikokoisessa myymälässä tuo hyvää voittoa. Kuormituksen vähentämiseksi yritys voidaan siirtää kokonaan UTII: hen. Ja kuljetuspalvelut, joita yritys harvoin tarjoaa, voidaan laittaa yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Vastaavasti, jos kuljetus on kannattavampi suunta, se voidaan siirtää UTII: lle ja kauppa - vähemmän kannattavaa toimintaa - STS: lle.

Sillä välin on joitain rajoituksia. Esimerkiksi on mahdotonta käyttää samanaikaisesti OSNO: ta ja yksinkertaistettua verojärjestelmää, Yhtenäistä valtion tullilaitosta ja yleistä verohallintoa, yhtenäistä sosiaaliverojärjestelmää ja yksinkertaistettua verojärjestelmää.

Usein yrityksellä on tarve saada tietoa kumppaneiden käyttämästä verotusjärjestelmästä. Kuinka selvittää, minkälainen verotus LLC: llä on? Voit tehdä tämän siirtymällä liittovaltion veropalvelun viralliselle verkkosivustolle. Sillä on erityinen pyyntölomake, johon tiedot kiinnostuksen kohteena olevasta yrityksestä syötetään. Kiinnostunut henkilö saa vastauksen pyyntöön muutamassa minuutissa.

Lisäksi tarvittavat tiedot voidaan saada ottamalla suoraan yhteyttä kumppaniin. Nämä tiedot eivät ole liikesalaisuuksia. Tietenkin potentiaalinen kumppani voi kieltäytyä tarjoamasta heille, mutta tässä ei ole mitään järkeä.