Vähittäiskauppa on suosittu toiminta. Yrittäjät ja yritykset myyvät erilaisia tavaroita loppukäyttäjille. Tätä toimintaa suoritettaessa on tärkeää valita oikein optimaalinen verotusjärjestelmä, joka varmistaa pienen määrän käteisvarojen maksamisen talousarvioon, siksi se valitaan yleensä tälle USN: lle tai UTII: lle. Vähittäiskauppa oikealla verojärjestelmän valinnalla voi tuoda korkeita tuloja.
UTII-käsite
Tämä tila valitaan useimmiten harjoittamalla toimintaa vähittäiskaupan alalla. ITI UTII: llä voi laskea itsenäisesti veroja ja laatia ilmoituksia.
Järjestelmä on vapaaehtoinen siirtymävaiheessa. Vero määrä riippuu kannattavuudesta ja fyysisestä indikaattorista.
UTII: n käyttöehdot
Tämän tilan käyttöä koskevat säännöt sisältävät:
- sen käyttöedellytykset on esitetty luvussa. 26.3 verolaki;
- IP ja yritykset voivat käyttää järjestelmää;
- sallinut siirtymisen UTII: hen työskentelemällä vähittäiskaupassa, mutta myymälän koon ei pitäisi olla yli 150 neliömetriä. m .;
- yrityksen ei tulisi palkata yli 100 henkilöä, eikä muiden organisaatioiden osuus saa olla yli 25%;
- Kun valitaan UTII, yritykset ja yrittäjät vapautetaan tarpeesta maksaa muun tyyppisiä veroja, joita edustavat tulovero, henkilökohtainen tulovero ja arvonlisävero;
- veropohjaa laskettaessa otetaan huomioon lainsäädännöllisellä tasolla määritetty oletettu kannattavuus;
- kullakin alueella sovelletaan erityisiä korjauskertoimia, joiden avulla maksun koko voi kasvaa tai pienentyä;
- vero maksetaan neljännesvuosittain ja myös joka kolmas kuukausi veroilmoitus toimitetaan liittovaltion veroviraston sivukonttorille valitun järjestelmän mukaisesti;
- varat maksetaan tiettyä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään asti;
- tämän järjestelmän korko on 15%.
UTII: llä vähittäiskauppa tuo suuria voittoja vain, jos tulot ovat merkittäviä ja myyntitilan koko pieni. Maksun koko ei ole muuttunut, koska se riippuu kannattavuudesta ja fyysisestä indikaattorista, jota edustaa myyntitilan koko. Vaikka liikemies ei saa voittoa, hänen on silti maksettava vero.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön vivahteet
Jos vähittäiskauppa suunnitellaan ilman UTII: tä, yrittäjät valitsevat useimmiten STS: n. Tässä tilassa on seuraavat ominaisuudet:
- maksun laskemista ja maksamista koskevat säännöt on annettu luvussa. 26.2 verolaki;
- veronmaksajat vapautetaan monien muiden verojen maksamisesta, joten ne ilmoittavat vain yksinkertaistetun verojärjestelmän verot;
- Sekä yrittäjät että suurten yritysten omistajat voivat hyödyntää järjestelmää.
- yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltaminen ei ole sallittua, jos valtiossa on yli 100 ihmistä tai jos tulot ylittävät 150 miljoonaa ruplaa. vuodessa;
- yrittäjät valitsevat itsenäisesti maksavatko ne talousarvioon 6% kaikista kassavaroista vai vain 15% nettotulosta;
- Jos valitaan ”tulot miinus kulut” -järjestelmä, veroperustan laskemisessa esiintyy aina vaikeuksia;
- ennakkomaksut suoritetaan kerran vuosineljänneksessä vuoden aikana, ja lopullinen maksu suoritetaan ensi vuonna;
- Ilmoitus toimitetaan liittovaltion verovirastolle vuosittain. Lisäksi yrittäjät suorittavat tämän prosessin seuraavan vuoden 30. huhtikuuta saakka, ja yritykset toimittavat asiakirjat tämän vuoden 31. maaliskuuta mennessä.
Yksinkertaistetun laskennan ja raportoinnin helppouden vuoksi yrittäjät osallistuvat usein kaikkiin näihin prosesseihin yksin, mikä antaa heille mahdollisuuden säästää huomattavasti rahaa palkatun kirjanpitäjän palkoihin.
Samankaltaisuusmoodit
Ennen aloittamista vähittäiskaupassa yrittäjän on ymmärrettävä oikein toiminnan piirteet ja yrityksen tai yksittäisen yrittäjän rekisteröintiä koskevat säännöt. Yleisimmin valittu vähittäiskauppaan UTII. Tämän tyyppisen toiminnan OKVED-koodi on 47. Mutta joskus liikemiehet mieluummin siirtyvät yksinkertaistettuun verojärjestelmään.
Edellä mainituilla verojärjestelmillä on seuraavat yhtäläisyydet:
- veronmaksajat vapautetaan muun tyyppisistä maksuista, jotka esitetään henkilökohtaisen tulovero-, arvonlisävero- tai tuloveron perusteella
- siirtyminen näihin liikennemuotoihin on vapaaehtoista, joten yrittäjien tai yritysten omistajien on toimitettava itsenäisesti hakemus liittovaltion verovirastolle;
- Järjestelmien käyttö on sallittua vain, jos yrityksessä työskentelee alle 100 henkilöä;
- näitä tiloja on sallittua työskennellä vähittäiskaupassa.
Jos myyntitilaa on pieni, UTII valitaan, jos vähittäiskauppaa suunnitellaan. UTII: n aluetta edustaa fyysinen indikaattori, joka vaikuttaa suoraan kokoelman kokoon. Siksi mitä pienempi pinta-ala, sitä pienempi määrä on maksettava neljännesvuosittain valtion talousarvioon.
erot
Useimmiten yrittäjät valitsevat STS: n ja UTII: n välillä. Vähittäiskauppaa edustaa yksinkertainen ja edullinen toiminta, joten jokaisen veron laskeminen on helppoa. Ennen kuin valitset tietyn järjestelmän, niiden väliset erot otetaan huomioon. Näitä ovat:
- ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä toimitetaan kerran vuodessa, ja UTII: n on laadittava raportit neljännesvuosittain;
- UTII: llä ei ole nollatuottoa, joten vaikka yrittäjällä ei olisi lainkaan tuloja, hänen on silti siirrettävä erääntyvät määrät liittovaltion veropalvelulle, mutta yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan maksu riippuu täysin saadusta voitosta;
- yksinkertaistettua järjestelmää voidaan soveltaa erityyppisiin toimintoihin, ja UTII maksaa erikseen maksuja erilaisista työalueista;
- veropohjan määritys ja suorien tukien laskeminen on huomattavasti erilaista;
- Siirtyminen UTII: hen on sallittua vain sillä edellytyksellä, että paikallisella viranomaisella sallitaan tämän järjestelmän käyttö tietyllä alueella, jolla yrittäjä työskentelee.
Menetelmään siirtyminen on mahdollista yksittäisen yrittäjän tai yrityksen rekisteröinnin yhteydessä ja kalenterivuoden alusta. Jos sinun on vaihdettava STS: stä UTII: hen, voit suorittaa tämän prosessin minkä tahansa kuukauden alusta.
Esimerkki UTII: n laskemisesta vähittäisyrittäjille
Ennen kuin valitset tietyn verotusjärjestelmän, sinun tulisi päättää, kuinka paljon varoja valtio maksaa yhden tai toisen järjestelmän mukaisesti. Tätä varten on suositeltavaa tehdä laskelmat jokaiselle tilalle. Käyttämällä esimerkkiä UTII: n laskemisesta vähittäiskaupassa, voit määrittää, missä tilassa joudutaan maksamaan vähemmän.
IP aikoo esimerkiksi aloittaa matkamuistojen vähittäismyyntiin liittyvän työn. Tätä varten hän vuokraa huoneen, jonka pinta-ala on 35 neliömetriä. m. Tämän tyyppisen toiminnan kuukausitulot ovat 450 tuhatta ruplaa. Kulut ovat 380 tuhatta ruplaa, joten nettotulos on 80 tuhatta ruplaa.
UTII: n laskeminen vähittäiskaupassa on yksinkertainen prosessi. Tätä varten seuraavat indikaattorit otetaan huomioon:
- vähittäiskaupan kannattavuus on yhtä suuri kuin 1800 ruplaa. yhdelle neliömetrille;
- fyysistä indikaattoria edustaa huoneen pinta-ala, joten se on yhtä suuri kuin 35;
- K1-kerroin on 1,915 vuonna 2019;
- verokanta - 15%;
- K2-kerroin asetetaan kullakin alueella erikseen, mutta indikaattoria 1 käytetään usein.
Edellä esitettyjen indikaattorien perusteella UTII lasketaan vähittäiskaupan yksittäisille yrittäjille: veromäärä = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18 096,75 ruplaa. Tämä määrä on siirrettävä yrittäjän työn kuukauden talousarvioon. Neljänneksen aikana maksu on 54 290,25 ruplaa.
Esimerkki USN-laskelmasta
Lisäksi sinun pitäisi laskea yksinkertaistetun verojärjestelmän vero, jotta ymmärretään, mikä järjestelmä on hyödyllinen tietyssä tilanteessa.
Jos valitaan STS "Tulot", lasketaan 6% kaikista yrittäjän kassavaroista. Edellisen esimerkin perusteella on selvää, että yritys saa 450 tuhatta ruplaa kuukaudessa.
Veron määrä on yhtä suuri kuin: yksinkertaistetun verojärjestelmän vero = 450 000 × 0,06 = 27 000 ruplaa. Neljänneksen aikana on tarpeen siirtää 81 tuhatta ruplaa valtion talousarvioon.
Jos käytetään STS-tuloa vähennettynä kuluilla, korko on 15%, mutta se koskee vain nettotulosta, joka on 80 tuhatta ruplaa. Siksi maksu on seuraava: 80 000 × 15% = 12 000 ruplaa. 36 tuhatta ruplaa maksetaan neljännesvuosittain.
Mikä on kannattavampaa?
Edellä esitettyjen esimerkkien perusteella voimme sanoa, että on edullisinta käyttää alkuperäistä tuloveroa vähennettynä yksinkertaistetulla verojärjestelmällä. Mutta jos liiketilojen pinta-ala on pienempi tai voitto suurempi, UTII: n soveltaminen olisi tarkoituksenmukaisempaa.
Siksi on yksinkertaisesti mahdotonta sanoa tarkalleen, mikä on vähittäiskaupan kannalta kannattavampaa. Tätä varten sinun on tehtävä erityiset laskelmat todellisen datan avulla.
Muut valintaominaisuudet
Lisäksi seuraavat vivahteet otetaan huomioon:
- jos yrittäjä on uuden yrityksen tulokas ja aikoo myös ensimmäistä kertaa harjoittaa itsenäisesti laskelmia ja puhetta, sitten on suositeltavaa valita vero laskennallisista tuloista;
- Jos tulojen suuruudesta ei ole oletettu ja on myös todennäköistä, että voittoa ei tule ollenkaan, on suositeltavaa siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, koska jos tuloja ei ole, liittovaltion veroviraston on siirrettävä vähimmäismäärä varoja;
- käyttämästä järjestelmästä on tehtävä päätös kuukauden kuluessa yksittäisen yrittäjän tai yrityksen rekisteröinnistä, muuten yrittäjän on ilmoitettava OSNA: sta ennen kalenterivuoden loppua.
Lopullisen valinnan tekee suora liikemies, jonka on tutkittava huolellisesti kunkin järjestelmän yhtäläisyydet, erot ja piirteet. OSNO: n valitsemista vähittäiskauppaan ei suositella, koska tässä tapauksessa sinun on käsiteltävä erityistä ja monimutkaista kirjanpitoa.
Milloin on suositeltavaa käyttää UTII: tä?
Vähittäiskauppaa voidaan harjoittaa erikokoisissa tiloissa. UTII: n käyttö on hyödyllistä seuraavissa olosuhteissa:
- työhön valitaan pieni myymälätila;
- on luottamus korkean tulotason saavuttamiseen;
- voitot kasvavat jatkuvasti, mutta veron määrä pysyy ennallaan;
- liikemies on aloittelija, joten hänen on helppo ymmärtää UTII: n kirjanpidon piirteet.
Muissa tilanteissa yrittäjät valitsevat yleensä STS: n. On suositeltavaa valita erityinen verojärjestelmä ennen yksittäisten yrittäjien suoraa rekisteröintiä.
johtopäätös
Kun valitset vähittäiskaupan edustamaa työn suuntaa, on suositeltavaa valita verojärjestelmäksi STS tai UTII. Jokaisella vaihtoehdolla on omat ominaisuutensa. Niillä on samanlaisia ominaisuuksia ja lukuisia eroja.
Ennen siirtymistä tiettyyn järjestelmään on suositeltavaa tehdä laskelmia sen selvittämiseksi, kuinka paljon rahaa on siirrettävä valtion talousarvioon, kun työskentelet tietyssä tilassa. Tämä tekee oikean valinnan.
