Myyntisaamiset (DZ) on yksi yrityksen likvideimmistä varoista. Tämä määrä voi kuitenkin aiheuttaa rahoituksen puutetta etenkin ilman korrelaatiota velvoitteisiin ja ilman tällaisten velkojen tehokasta hallintaa.
Tässä artikkelissa käsitellään saamisten ja yritysvelvoitteiden käsitteitä, vieraan pääoman ja velan olemassaoloon liittyviä vaaroja sekä joitain menetelmiä tämän riskin vähentämiseksi.
Työ esittelee myös yhtiön myyntisaamisten tilit.
Yleistä tietoa
Yrityksen saamisten ja vastuiden tila, niiden koko vaikuttaa merkittävästi organisaation taloudelliseen asemaan. Kyky kattaa velat ja vähentää saamisten määrää, toisin sanoen näiden erien toimivaltainen johtaminen varmistaa yrityksen taloudellisen vakauden. Jos saaminen ylittää merkittävästi velvoitteet, tällä on kielteinen vaikutus organisaation taloudelliseen tilanteeseen ja se voi johtaa sen konkurssiin, koska varojen uudelleenohjaus kaupasta merkittävissä määrin ei anna sinun maksaa velkaa yrityksen velkojille ajoissa.
Jos velvoitteet ylittävät erääntyvän määrän, tämä tilanne voi johtaa organisaation maksukyvyttömyyteen.
Velan vaihtuvuuden suuruudella ja ajanjaksolla on merkittävä vaikutus taloudelliseen tilanteeseen, joten ne on tarpeen käsitellä asianmukaisesti. Erityistä huomiota tulisi kiinnittää saatavien ja ostovelkojen kirjanpitoon liittyviin vaikeuksiin kussakin yrityksessä, koska tarvitaan nykyaikainen kirjanpitojärjestelmä luotettavan ja kattavan tiedon tuottamiseksi urakoitsijoiden kanssa tehtyjen sovintojen tilanteesta.
Saamisten käsite
Myyntisaamiset ovat ulkopuolisten organisaatioiden ja työntekijöiden velkoja yritykselle itselleen. Ostajilta saatavat myyntisaamiset ilmestyvät, kun heille myönnetään lykkäyksiä (tässä tapauksessa ne liittyvät kaupalliseen lainaan) ja myös silloin, kun asiakas ei täytä ostettujen tuotteiden, rakennusurakoiden ja palvelujen maksusopimuksesta johtuvia velvoitteitaan.
Saamiseen sisältyy myös ennakkomaksu tuotteiden, töiden ja palveluiden myyjille. Esimerkkejä näistä saamisista ovat vuokratakuut tai vuosittaisesta painotuotteiden tilaamisesta maksetut määrät.
Myyntisaamiset sisältävät verojen, palkkioiden ja budjetin ulkopuolisiin rahastoihin suoritettujen maksujen ylimääräiset maksut sekä organisaation työntekijöiden erilaiset velat, esimerkiksi:
- työntekijöiden raporttiin sisältyvät määrät;
- palkan liian suuret maksut;
- velka yritykseltä ostettavista lainoista;
- laina puutteiden ja aineellisten vahinkojen kattamiseksi.
Seuraavat velat jaetaan olosuhteista riippuen:
- maksu palveluista ja tuotteista, joille ei ole vielä tullut aikaa;
- tuotteiden tai teosten toimittamiseen liittyvien maksujen velka, jos niiden siirron ehdot vanhenevat sopimuksella;
- laskujen maksut;
- laskelmien mukaan kaikkien tasojen budjeteilla;
- palkat yrityksen työntekijöille.
Kirjanpidosta johtuvat myyntisaamiset
Taseessa myyntisaamiset näkyvät toisen osan rivillä 1230.
Synteettistä ja analyyttistä kirjanpitoa koskevat myyntisaamiset ovat seuraavat: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Kaikki ne ovat aktiivisia-passiivisia, mikä tarkoittaa sekä veloitus- että hyvityssaldojen mahdollisuutta.
Myyntisaamisten käyttö heijastuu alla.
Taulukossa esitetään tärkeimmät esimerkit myyntisaamisten transaktioista.
| toiminta | Saamiset ja pankkitili |
| Ennakko toimittajalle luettelossa | 60/50,52 |
| Lähetetyt tuotteet | 62/90 |
| Työntekijälle kertyi FSS: stä johtuva työkyvyttömyyskorvaus | 69/90 |
| Työntekijöille maksettu ennakko | 70/50,51 |
| Työntekijöille myönnetyt matkakulut | 71/50,51 |
| Laina työntekijälle | 73/50 |
| Perustajien maksetut maksut osakepääomasta heijastuvat | 75/80 |
| Lainakorko laskettu | 76/91 |
Saamiset ja velat riskilähteinä
Seuraavat riskit voidaan erottaa saamisiin ja maksuihin liittyvistä riskeistä:
- taloudellinen riski (velallisten maksukyvyttömyys);
- vakavaraisuusriski (velkojien romahtamisen mahdollisuus);
- operatiivinen riski (valvonta- ja hallintajärjestelmien puutteista johtuvat menetykset).
Mihin toimiin yrityksen on ryhdyttävä vähentääkseen riskien vaikutusta nykyiseen toimintaansa?
Työt, joiden tarkoituksena oli estää asiakkaiden erääntyneiden ja luottotappioiden (taloudellinen riski) syntyminen, alkaa vierailijoiden luottamuksen arvioinnilla ennen sopimuksen tekemistä. Tämän arvioinnin tekemiseen ei riitä, että tutkitaan kattavasti asiakkaan tilinpäätös. On tärkeää saada tietoa mahdollisen ostajan osuudesta oikeudenkäynneissä, verotusriitoissa, tarkastaa lakien allekirjoittajien avainhenkilöiden valmiudet ja suorittaa muut tarvittavat tarkastukset.
Luonnollisesti luotettavin tapa estää saatavien periminen asiakkailta on työskennellä ennakkomaksujen perusteella, mutta markkinaolosuhteissa on etsittävä kompromissimaksuvaihtoehtoja, mukaan lukien lykkätyn maksun tarjoaminen.
Kassavirtojen ennustaminen työn viivästyksestä ja maksun vastaanottamisesta riippuen voi vähentää merkittävästi vakavaraisuuden menetyksen riskiä.
Operatiivisen riskin pienentäminen johtuu avoimen kirjanpitojärjestelmän luomisesta yhtiön saamisten ja saatavien osalta. Yksi saamisten hallinnan komponenteista on sen vakuutus.
Myyntisaamiset
Kuinka se toimii? Organisaatio tekee vakuutusyhtiön kanssa sopimuksen, joka määrittelee vakuutuksen perusedellytykset sekä luettelon korvauksista, menettelyn velallisen rahallisen tilanteen arvioimiseksi jne.
Esimerkiksi sopimuksessa voidaan määrittää, että vakuutustapahtuma on ostajan laiminlyönti velvoitteissa sopimuksessa ilmoitetun ajanjakson ajan.
Vakuutusyhtiö ja vakuutuksenottaja määrittävät vakuutettavien saamisten luettelon ja määrän. Organisaatio ei vakuuta myyntisaamisia kokonaisuutena, vaan arvioi huolellisesti maksamattomuuden riskejä kunkin vakuutetun asiakkaan yhteydessä.
Mitä tapahtuu vakuutusvaihtoehdon seurauksena? Yhtiö maksaa asiakkaalle vakuutettujen saamisten määrän tietyllä alennuksella, ts. Osa saamisesta veloitetaan yrityksen kustannuksista. Tämän jälkeen oikeus vaatia velkaa menee itse vakuutukselle.
Huolimatta siitä, että myyntisaamiset ovat melko luotettava väline taloudellisten riskien vähentämiseen, yrityksen on verrattava tulevia kustannuksia ja tämän tyyppisten vakuutusten implisiittisiä etuja.
Saamisten arvonalennus
Myyntisaamisten arvonalennus on kirjanpitäjien usein suorittama toimenpide. Et voi kirjata pois kaikkia yrityksen velkoja, vaan vain niitä, jotka vastaavat velan ominaisuuksia, minkä palauttaminen on epärealistista. Epätyypillisen velan käsite on annettu 2 artiklan 2 kohdassa. Venäjän federaation verolain 266 kohta.
Se sisältää erääntyneet velat samoin kuin selvitystilassa olevan yrityksen maksukyvyttömyyden.
Mieti, mitä saamisten kirjaamiseen käytettäviä tilejä käytetään kirjanpidossa.
Saamisten arvonalennusmenettely yrityksen kirjanpidossa riippuu erityisesti muodostetun varauksen olemassaolosta.
Jos on, kirjataan: Dt 63 - Kt 62 (76 tai muut sen saamiseksi saatavissa olevat myyntisaamiset) - saatavien poisto varauksesta.
Tilanne, jossa velka ylittää muodostetun varannon, on mahdollista.
Kirjoita tässä tilanteessa: Dt 91.2 - Kt 62 (tai muu tili saamisten huomioon ottamiseksi).
DB: n kirjaaminen vararahastoista on tilanne, joka vaatii huolellista seurantaa pitkään.
5 vuoden kuluessa purettu velka on kirjattava kokonaisuudessaan tilin 007 veloitukselle. Ja vasta tämän ajanjakson jälkeen se kirjataan ikuisesti.
Jos varantoa ei muodosteta, tehdään seuraavat tapahtumat:
- Dt 91,2 - Kt 62 (tai muut myyntisaamiset tilinpäätöksestä) - realisoitumattomat saamiset kirjataan kuluihin;
- Dt 007 - kirjatut velat kirjataan taseeseen.
Saamisen kirjaamisen jälkeen näiden toimien asiakirjat tulisi säilyttää viiden vuoden ajan. Samana ajanjaksona velallisen taloudellista tilaa valvotaan. Tilillä 007 analyyttinen kirjanpito suoritetaan kunkin vastapuolen yhteydessä.
Saamisten kirjaaminen tilinpidolta on yksinkertaista, mutta laillisesti säänneltyä. Rikkomuksissa veroviranomaisten pyynnöt ja vaatimukset ovat mahdollisia, mikä on sakkoinen kirjanpitovirheiden vuoksi. Siksi ennen saamisten alaskirjaamista on varmistettava, että inventaario on tehty ja asianmukainen tilaus on annettu.
Ostovelan käsite
Tämä on velan nimi ulkoisille kumppaneille, budjetille ja budjetin ulkopuolisille rahastoille sekä yrityksen työntekijöille. Velkoja ilmenee, jos yritys sai tavarat, hyvittää ne tilille, mutta ei ole täyttänyt maksuvelvoitetta. Velka velkojille on nykyinen ja erääntynyt määrä riippuen lykkääntyneestä maksuoikeudesta ja velan takaisinmaksupäivästä.
Esimerkiksi palkka kirjataan kirjanpitoon kuukauden viimeisenä päivänä ja maksetaan seuraavan alussa. Kuukauden lopussa palkat maksetaan yhtiön henkilöstölle. Jos palkkaa ei makseta eräpäivään mennessä, tätä velkasummaa pidetään erääntyneenä. Lainanantaja on jossain määrin hyödyllinen yrityksille, koska ne saavat väliaikaiseen käyttöön varoja, jotka kuuluvat muille organisaatioille. Myyjille ja urakoitsijoille kertyneet velkojat suoritetaan seuraavien tosiseikkojen perusteella:
- hyväksyttyjen inventaariokohteiden selvitysasiakirjat;
- tavaroiden ja materiaalien vastaanottaminen toimittajilta;
- ylijäämän tunnistaminen.
Myyntisaamiset heijastuvat tilillä lyhytaikaisina varoina, koska ne jaetaan organisaatiolle yhdessä jaksossa. Jos saatavan takaisinmaksu odotetaan myöhemmin kuin 12 kuukauden kuluttua, tämä seikka olisi kirjattava tilin perusteluihin.
Tili maksettava tili
Lainat jaetaan maturiteetista riippuen pitkäaikaisiin (yli vuosi) ja lyhytaikaisiin (alle vuosi). Tämän systemaation mukaisesti ne näkyvät taseessa.
Jälkimmäisessä lainanantaja edustaa joko pitkäaikaista velkaa, joka heijastuu IV jaksossa, tai lyhytaikaista, joka on osoitettu 520 rivillä V.
Tiedot yhtiön nykyisestä velasta velkojan muodossa heijastuvat seuraavilla tileillä:
- 62 (asiakkaiden edessä);
- 60 (toimittajien edessä);
- 71 (vastuuvelvollisille);
- 75 (perustajille);
- 70 (henkilöstön edessä).
Nämä tilit ovat aktiivisia ja passiivisia. Heillä voi olla sekä veloitus- että luottosaldo.
Saamisten ja velkojen suhde
Saamiset ja velat ovat välttämättömiä indikaattoreita yhtiön tilinpäätöksessä, jotka on purettava tilinpäätöksen liitetiedoissa.
Näiden tase-erien tulkinta kiinnostaa ensisijaisesti raportoivia käyttäjiä, koska nämä varat ja velat voivat olla riskilähteitä.
Näiden luokkien välinen suhde on keskeinen aihe yrityksen taloudellisen tilanteen tutkimisessa. Saamisten ja maksettavien myyntitietojen tarkistaminen on tehtävä huolellisesti.
Jos lainanantaja ylittää saamisen, tämä voi tarkoittaa, että yrityksellä ei ole käyttöpääomaa ja että sillä on tarvittava määrä muita resursseja, kuten käteisvaroja.
Asiakkaille suoritettavien maksujen lykkäyksen on oltava pienempi tai yhtä suuri kuin yrityksen myyjille maksettavien maksujen lykkäys. Toisessa vaihtoehdossa organisaatiolla on akuutti pula varoista, jotka ovat tarpeen velkojien kanssa tehtäviin sovintoon, ja samaan aikaan tähän tilanteeseen liittyy ylimääräisiä kuluja sakkojen ja sakkojen maksamiseksi.
johtopäätös
Jotta voidaan varmistaa yrityksen selviytyminen ja kilpailukyky omille asiakkailleen, mukaan lukien heille maksettavan viivästymisen maksaminen, yrityksen on löydettävä lähde omien kulujensa varojen kohdentamiseksi lykkäämisjaksolle. Organisaation myyntisaamiset ja velat vastaavat tietoja niistä määristä, jotka yritys on velkaa ja joita se itse on velkaa.
Lainanantaja on yksi niistä varojen allokoinnin lähteistä yrityksen nykyiselle työlle. Saamisten ja velkojen asianmukainen ja tehokas hallinta ja kirjanpito on avain menestykseen liiketoiminnassa.
Kirjanpidossa myyntisaamiset voivat olla aktiivisia-passiivisia ja niillä voi olla sekä velkasaldoa että luottoa.
