Verot ovat tärkein lähde valtion tarpeiden rahoittamiselle. Niiden tehokas keräys määrää suurelta osin maan talousjärjestelmän vakauden. Valtion veropolitiikka sisältää ensinnäkin verojen kehittämisen tietyille taloudellisen toiminnan yksiköille ja toiseksi veroasteiden määrittäminen. Sekä ensimmäisen että toisen tehtävän ratkaisu on yhtä tärkeä valtion vakaan verojärjestelmän rakentamisen kannalta. Tutkimme sen perusteella, mitä periaatteita tiettyjä veroja ja maksuja voidaan soveltaa. Mitkä käsitteet voivat niiden määritelmän taustalla olla?
Mikä on veroaste?
Ennen kuin harkitset näitä tai muita tyyppejä verokannat on hyödyllistä tutkia kyseisen termin olemusta. Mitkä yleiset asiantuntijateoriat ansaitsevat tässä tapauksessa erityisen huomion?
Venäläisten lakimiesten suositun näkemyksen mukaan veroprosentti tulisi ymmärtää vastaavan maksun suuruisena, joka kuuluu yhdelle tai toiselle veroyksikölle. Kyseinen indikaattori ilmaistaan yleensä prosentteina. Tietyille veroille voidaan vahvistaa sekä yksikkö- että luettelon muodot, joiden yksittäisiä eriä sovelletaan tietyssä tilanteessa. Verokantojen hyväksyminen on yksi tärkeimmistä kansantalouden valtion sääntelyvälineistä.
Tarjousluokitus
Nämä tai muun tyyppiset verokannat voidaan määrittää niiden luokitteluun liittyvien perusteiden perusteella. Joten lähestymistapa on laajalle levinnyt, jonka mukaan kyseiset indikaattorit voidaan esittää seuraavissa kategorioissa:
- yhtä suuret verokannat;
- identtiset tai kiinteät indikaattorit;
- korko tai osakekurssi.
Tarkastele tätä luokitusta yksityiskohtaisemmin.
Yhtä vetoja
Yhtä suuret verokannat edellyttävät, että kukin veronmaksaja maksaa budjettiin saman veromäärän kuin toinen, joka kuuluu samaan oikeushenkilöryhmään. Esimerkki tällaisesta nopeudesta voi olla indikaattori, joka sisältyy kaavan rakenteeseen kiinteän maksun IP valtion varoihin. Kaikkien venäläisten yrittäjien on suoritettava samat maksut talousarvioon tuloistaan riippumatta.
Kiinteät hinnat
Seuraavan tyyppisiä vetoja ovat ne, jotka luokitellaan kiinteiksi tarkasteltavana olevan käsitteen mukaisesti. Niiden tärkein ero ensimmäisestä - merkityksellisten indikaattorien arvo voi tavalla tai toisella olla riippuvainen veropohjan koosta. Esimerkiksi kuljetus maksetaan tarkalleen kiinteiden hintojen perusteella. Mutta talousarvioon suoritettujen maksujen todellinen määrä määritetään vastaavan omaisuuserän - auton kapasiteetin indikaattoreiden perusteella - litroina. a. Voidaan huomata, että kiinteät korot vievät väliaseman yhtäläisten ja korkojen välillä. Tutkimme yksityiskohtaisemmin toisen olemusta.
Korot
Korkoverokantojen soveltamiseen sisältyy maksun kertyminen veropohjan koon mukaan. Esimerkiksi - jos puhumme kansalaisen palkasta, siitä peritään 13 prosentin suuruinen henkilökohtainen tulovero suhteessa vastaavan korvauksen todelliseen määrään. Suurin ero korkojen ja kiinteiden korkojen välillä on pääasiassa suhteettoman korrelaation soveltamisessa todellisen veroarvon ja perusteen koon välillä. Esimerkiksi palkalla 10 000 ruplaa. henkilön on maksettava henkilökohtainen tulovero 13% eli 1300 ruplaa. 15 000 rupalla hän maksaa myös 13%, eli 1950 ruplaa.Vuorostaan kuljetusvero henkilöautosta, jonka tilavuus on 100 litraa. a. määrä on 1500 ruplaa, nykyisten lakien mukaisesti hyväksyttyjen kaavojen perusteella, kun konekapasiteetti on 150 litraa. s. p., kokoelma on 3 000 ruplaa - kaksi kertaa enemmän, vaikka luvut litroina ovatkin. a. vaihtelevat eri suhteissa.
Verokantojen tyypit voivat myös olla etukäteen määrättyinä muihin luokitteluperusteisiin. Joten lähestymistapa on laajalle levinnyt, jonka mukaan merkitykselliset indikaattorit jaetaan suhteellisiin, progressiivisiin ja myös regressiivisiin. Tutkimme tämän käsitteen piirteitä yksityiskohtaisemmin.
Suhteelliset hinnat
Tämäntyyppiset verokannat vastaavat periaatteessa korkoja - joita tutkimme yllä. Heidän tärkein oire on vastaavan prosentin kiinteys. Henkilökohtaisen tuloveron tapauksessa henkilö maksaa 13% palkasta sen koosta riippumatta. Esimerkkejä muista suhteellisista verokannoista ovat kiinteistövero, tulovero ja arvonlisävero.
Voidaan huomata, että Venäjällä henkilökohtaisen tuloveron tyypit ovat erilaisia Venäjän federaation asukkaille samoin kuin kansalaisille, jotka asuvat suurimman osan ajasta ulkomailla. Asukkaat maksavat henkilökohtaista tuloveroa 13%. Ne kansalaiset, jotka asuvat pääasiassa ulkomailla, maksavat vastaavan 30 prosentin palkkion. Voidaan huomata, että se, että sinulla on Venäjän passi, ei vaikuta verovelvollisen saamiin asemiin. Vaikka henkilö on Venäjän kansalainen, mutta asuu jatkuvasti ulkomailla, hän maksaa veroja 30 prosentilla. Pääasiassa Venäjän federaatiossa asuvat ulkomaalaiset puolestaan antavat valtiolle 13% tuloistaan.
Hinnat ja vähennykset
On huomionarvoista, että valtio voi soveltaa verojen kaltaisia verokantoja vähennyksiä laskettaessa - ne maksut, joita puolestaan ei pitäisi siirtää talousarvioon, vaan siitä - kansalaisille ja järjestöille. Tämän työn Venäjän federaatiossa suorittaa erityisesti liittovaltion verovirasto.
Esimerkiksi henkilökohtaisen tuloverovähennysten osalta vastaava verokanta on 13%, mutta sitä sovelletaan kansalaisten kuluihin, jotka tunnustetaan vastaavien maksujen perustana. Nämä voivat olla asumisen hankintaan liittyvät kustannukset - kiinteistövähennysten ja opintojen maksamisen - sosiaaliset korvaukset. Kyseisten suosituimmuuksien käyttö voi merkitä useita rajoituksia maksujen suuruudelle, joka perustuu laissa vahvistettuun enimmäiskuluihin. Yrityksille on tehty myös vähennyksiä esimerkiksi arvonlisäverosta.
Progressiiviset hinnat
Tämä indikaattorien moninaisuus viittaa siihen, että talousarvioon suoritettujen tosiasiallisten maksujen määrä kasvaa samanaikaisesti veropohjan kasvun kanssa. Siten, jos henkilö ansaitsee enemmän, myös hänen velvollisuutensa valtiolle kasvavat. Tämä verotusjärjestelmä on yleinen länsimaissa. Tämän tyyppisiä verokantoja voidaan kuitenkin käyttää myös Venäjän federaatiossa. Yllä olemme tarkastelleet kuljetusmaksun laskennan ominaisuuksia ja varmistaneet, että autojen omistajille aiheutuva maksutaakka kasvaa ajoneuvon tehonindikaattorien kasvaessa litroina. a.
Progressiivinen vero voidaan laskea kahdella tavalla. Ensimmäisessä oletetaan, että verokanta nousee suhteessa koko veropohjaan - kuten liikenneverolaskelman kohdalla. Toinen tapa määrittää talousarvioon suoritettujen maksujen todellinen koko viittaa siihen, että korko nousee korreloidessaan minkä tahansa veropohjan osan kanssa.
Regressioprosentit
Säännölliset verokannat ovat hyvin yleisiä maailman käytännössä. Ne puolestaan ehdottavat budjettimaksun vähentämistä prosentteina ilmaistuna veroperustan nousun vuoksi. Käytännöllisenä esimerkkinä tällaisesta verovelkojen laskentajärjestelmästä voidaan mainita valtion veron suuruuden määrittäminen jättämällä hakemus välimiesoikeudelle.
Verotyypit, verokannat voidaan määrittää useiden menetelmien perusteella. Mieti esimerkkejä muista suosituista käsitteistä.
Marginaalikorot
Joten tutkijat tunnistavat raja-arvot. Nämä indikaattorit kirjataan säädöksiin, joiden kautta valtio ottaa käyttöön tietyn veron. Yleensä asianmukaisia verokantoja sovelletaan tietyissä veroluokissa tai erillisissä tulon osissa. Sitä käytetään yleensä verotuksessa erityyppisiin tuloihin, esimerkiksi tuloihin arvopapereiden myyntitapahtumista.
Todelliset ja taloudelliset hinnat
Toinen asiantuntijoiden myöntämä verokanta on todellinen. Oletetaan, että maksetaan maksun ja veropohjan välinen suhde. On myös taloudellisia korkoja. Ne ehdottavat lasketun maksun ja veronmaksajan saamien tulojen suhteen.
Suhteelliset ja absoluuttiset hinnat
Verotyypit, verokannat voidaan luokitella sen perusteella, verot ovat absoluuttisia tai suhteellisia. Tarkastellaan tätä näkökohtaa yksityiskohtaisemmin. Absoluuttiset korot vastaavat periaatteessa vakaita korkoja - niitä, joita tarkastelimme yllä yhdessä yhtäläisten ja korkojen kanssa. Käytä puolestaan suhteelliset indikaattorit sisältää veron laskemisen verokannan ja veroyksikön suhteen perusteella.
Tässä luokassa tutkijat erottavat:
- korot - vastaavat sitä, mitä tutkimme edellä;
- moninkertainen - johon sisältyy maksun arvon ja veroyksikön korrelaatio perustuen arvoihin, jotka ovat vakiintuneen indikaattorin kerrannaisia;
- käteiskorot - tosiasiallisen maksun määrittäminen tietyn määrän verran, joka korreloi veropohjan tai sen osan koon kanssa.
Nämä ovat Venäjän ja maailman käytännössä käytettyjä verokantojen päämuotoja ja tyyppejä. Niiden soveltaminen voi riippua tietyn verotuksen aiheen erityispiirteistä sekä julkisen politiikan painopisteistä.
Huomaa, että pääasialliset verokannat, joita harkitsemme, voidaan myös yhdistää toisiinsa. Tässä tapauksessa niitä kutsutaan yhdistetyiksi. Joissakin tapauksissa valtio voi mukauttaa tiettyjen indikaattoreiden käyttöä koskevaa lakia. Voidaan vahvistaa erityyppisiä kiinteässä kaavassa laskettuja maksuja tai tiettyjä verotyyppejä prosentteina. Hinnat ovat säänneltyjä valtion nykyisten taloudellisten ongelmien perusteella.
Hinnat ja lainsäädäntö
Joissakin tapauksissa asiaankuuluvat indikaattorit voidaan tallentaa Venäjän federaation yksittäisten yksiköiden lainsäädännön tasolla. Tärkein laki, johon verokannat vahvistetaan, on Venäjän federaation verolaki. Alueelliset ja kunnalliset määräykset, jotka asettavat asianmukaiset indikaattorit, eivät saisi olla ristiriidassa verolain kanssa. Joissakin tapauksissa valtion veroprosenttien soveltamista koskeva politiikka voi olla melko varovainen, toisissa tapauksissa sitä voidaan luonnehtia ottamalla säännöllisesti käyttöön innovaatioita asiaa koskevissa säädöksissä.
yhteenveto
Joten tutkimme verokantojen käsitettä ja tyyppejä. Mitä johtopäätöksiä voimme tehdä tutkimalla asiaankuuluvien indikaattorien yksityiskohtia? Ensinnäkin voidaan havaita erilaisia lähestymistapoja tarjousten määrittämiseen.
Mikä voi olla tekijä valintojen valinnassa verojen tehokkaalle järjestämiselle? Tiettyjen verokantojen käyttö määräytyy useimmiten seuraavien päätekijöiden perusteella:
- yksityisen yrittäjyysaloitteen kehitystaso valtiossa;
- taloudellisen mallin keskittämisaste;
- poliittiset tekijät - korreloivat esimerkiksi muiden valtioiden kanssa tehtyjen sopimusten kanssa, jotka koskevat yhteisten lähestymistapojen soveltamista verotukseen;
- koko kansantalouden taloudellisen kehityksen taso.
Tiettyjen verokantojen käyttö voi olla määrätty tietyn toimialan erityispiirteiden, tiettyjen liiketoimintayksiköiden taloudellisen toiminnan ominaispiirteiden perusteella.
