"Elämässä ei ole mitään väistämätöntä paitsi kuolema ja verot" (Benjamin Franklin). Surullinen, mutta erittäin tärkeä. Jokainen sosiaalisesti ja taloudellisesti aktiivinen henkilö, joka saa palkkaa, voittoa liiketoiminnasta, ostaa tavaroita ja palveluita, on velvollinen jakamaan osan taloudellisesta hyödystään valtion kanssa. Valtion viranomaisten oikeushenkilöiltä ja yksityishenkilöiltä hankkimat pakkorahastot muodostavat suurimman osan valtion tuloista, jotka käytetään myöhemmin kattamaan politiikan toteuttamiseen liittyvät kulut eri aloilla: taloudellisilla, sosiaalisilla, demografisilla jne.
Käytämme erilaisia etuja ja palveluita, jotka maksetaan verojen kustannuksella. Tämä ei kuitenkaan ole heidän ainoa tehtävä. Joustavan verojärjestelmän ansiosta valtio toimii taloudessa oikeaan suuntaan: se kannustaa tietyntyyppisiä toimintoja, edistää tiettyjen toimialojen kehitystä, vaikuttaa yrittäjyyteen, tarjonnan ja kysynnän vakavaraisuuteen jne. Näin ollen kaikkien hyvinvointi riippuu verojärjestelmän tehokkuudesta. valtio ja jokainen sen kansalainen erikseen. Tänään analysoimme regressiivisia veroja, niiden roolia ja verotuksen suositeltavuutta hyvin eriytetyissä olosuhteissa. väestötulot maa.
Nykyiset verojärjestelmät
Erityyppiset verot johtuvat sen kahdesta pääperiaatteesta: tehokkuudesta ja oikeudenmukaisuudesta (eri tulotason ihmisten ei tarvitse maksaa yhtä suuria veroja). Tuloverotuksen vahvistamismenetelmästä riippuen erotetaan seuraavat verot: progressiivinen, regressiivinen, suhteellinen. 
Katsotaan miten ne eroavat toisistaan.
Suhteelliset verot
Siinä tapauksessa, että verokanta ei muutu veropohjan koosta riippuen, puhumme suhteellisesta järjestelmästä (vero on suoraan verrannollinen tuloihin). Maassamme tätä menetelmää käytetään laskettaessa suuri määrä maksuja: suorat (tuloja lukuun ottamatta) ja melkein kaikki välilliset verot ovat verrannollisia. Tämä lähestymistapa osuu suurimmassa määrin keskimääräisten kansalaisten taskuihin ja asettaa merkittävän taakan vapaille tuloille.
Progressiiviset verot
Progressiivisen järjestelmän tapauksessa se, joka ansaitsee enemmän, ansaitsee enemmän. Hyvin yksinkertainen ja suoraviivainen lähestymistapa. Esimerkki on tulovero. Tämän menetelmän käyttö kerättäessä maksuja valtion hyväksi mahdollistaa tulojen tehokkaan uudelleenjaon, mutta ei aina. Usein tällainen selvitysjärjestelmä myötävaikuttaa aktiiviseen veropetokseen (todellisten voittojen piilottamiseen).
Regressiivinen verotus
Ensi silmäyksellä taannehtivat verot voivat vaikuttaa haitallisilta, koska veroaste laskee veropohjan kasvaessa ja kasvaessa, kun se laskee, mutta näin ei ole. Tämä lähestymistapa on usein tehokkain stimuloimaan todellisen voiton tai ansioiden ilmoittamista.
Regressiivisessa verotuksessa tulot jaetaan yleensä osiin. Jokaista näistä osista verotetaan tietyllä verokannalla: alennettu prosenttiosuus on voimassa vain siihen tulojen osaan, joka ylittää määritetyn. Esimerkiksi tällaista järjestelmää sovelletaan, kun maksetaan eläkerahastolle: tiettyyn määrään asti verokanta on yksi (22%), kaikkea yllä olevaa verotetaan 10%: n verokannalla.
Valtio soveltaa työssään erityyppisiä veroja (regressiivisia, progressiivisia, suhteellisia) talouden joustavampaan säätelyyn ja budjettimaksujen tehokkaimman vastaanottamisen varmistamiseen. Tämä lähestymistapa on perusteltu, vaikka se ei aina ole oikeudenmukaista (optimaalista) väestöryhmien kesken.
Regressiiviset verot Venäjän federaatiossa
Nykyaikaisessa maailmantaloudessa tämä verolaskentajärjestelmä on melko harvinainen. Tähän mennessä nimenomaisessa muodossa, toisin sanoen, suoraan ei ole taantuvia veroja. Kaikille epäsuorille veroille voidaan kuitenkin määrätä heitä, ja mitä korkeampi vero, sitä enemmän ne ovat regressiivisiä. Kirkas esimerkki on valmisteverot, tullit ja arvonlisävero.
Laskelmissa käytetään Venäjän federaation regressiojärjestelmää vuodesta 2001 yksi sosiaalivero. Tämän menetelmän käytöllä on erityinen tarkoitus: poistaa kirjekuorien (harmaat tulot) palkkojen varjoista alentamalla verokantoja palkkarahastoon liittyvien kustannusten kasvaessa.
Regressiivinen verojen maksujärjestelmä: Esimerkkejä
Kuinka regressiivinen verojen maksujärjestelmä toimii? Katsotaanpa esimerkkiä savukkeista. Jos savukkeiden pakkaus on asennettu valmistevero 15 ruplan määrällä, niin ostajalle, jonka tulot ovat 10 000 ruplaa, hänen osuutensa budjetissa on suurempi kuin jollekin, joka ansaitsee 25 000 ruplaa (0,15 ja 0,06).
Liikevaihtovero on taloudelliselta kannalta myös regressiivinen vero. Esimerkki: Oletetaan, että kaksi perhettä ostaa saman pesukoneen 12 000 ruplan kustannuksella ja 18 prosentin verokannalla. Perhe, jolla on alhaiset tulot (30 000 ruplaa) maksaa saman 2 160 ruplan myyntiveron kuin korkean tulotason perhe (70 000 ruplaa). Maksujen osuus budjetista on kuitenkin ensimmäisessä tapauksessa paljon suurempi: 7,2 vs. 3,09. Siten enemmän ansaitsevat ostajat saavat viime kädessä pienemmän prosenttiosuuden kuin vähemmän varakkaat kansalaiset.
Regressiivinen verojärjestelmä: hyvä vai huono?
Venäjän lainsäädännössä ei nimenomaisesti mainita regressiivisen veronmaksujärjestelmän käyttöä. Monet ihmiset arvioivat tätä järjestelmää kohtuuttomaksi, mutta jos käännymme kansainväliseen kokemukseen, voimme löytää useita myönteisiä näkökohtia, joita regressiiviset verot helpottivat.
Juuri tämä lähestymistapa tarjoaa monissa maissa kattavimman veronkannon. Kansalaiset, joilla on korkea palkka, paljastavat todennäköisemmin tulonsa, jos he ovat varmoja siitä, että huomattavaa osaa heidän varoistaan ei nosteta valtion hyväksi. Korkojen asianmukainen lasku veropohjan kasvaessa auttaa houkuttelemaan huomattavan määrän kassavaroja talousarvioon. Todellisten maksujen määrä korkean tulotason väestölle on edelleen suurempi kuin pienituloisille. Progressiivisen tai verotettava verotus tämä määrä voi olla useita kertoja pienempi (reaalitulojen piilottaminen).
Lisäksi regressiiviset verot ovat raskaampi taakka pienituloisille kuin rikkaille. Tämä pätee myös välillisiin veroihin, joiden maksaminen kuuluu suoraan loppukuluttajalle (verorasituksen kantajalle). Joten jos tarkastellaan taloudellista verokantaa, ei nimellisarvoa, arvonlisävero on suuri osa köyhempien tuloista.
johtopäätös
Maamme verojärjestelmä ei tällä hetkellä ole kaukana täydellisestä. Suuri kysymys on edelleen eri verokantojen soveltamisen tehokkuus. Venäjällä on erittäin suuri osuus välillisistä, välillisistä veroista, jotka asettavat raskaan taakan suurimmalle osalle maan väestöstä - keskiluokalle. Viime kädessä nämä ovat samoja regressiivisia veroja, joiden osuus pienituloisten kansalaisten tuloista on korkea. Samanaikaisesti liittyy toinen, yhtä tärkeä ongelma, joka liittyy merkittävän osan voiton piilottamiseen tuloilmoitukseen. Tällaisessa tilanteessa regressiivisen tuloverokannan soveltaminen voi olla erittäin tehokas ratkaisu.Tämä lähestymistapa näyttää voiton kokonaisuudessaan, koska sen kasvaessa veroaste laskee. Tietysti myös tässä on monia vivahteita, ja se vaatii myös veroviranomaisten valvonnan tehostamista.
