Jokainen suhteellisen suuri yritys on ainakin kerran kohdannut menettelyn arvonlisäveron palauttamiseksi jostakin syystä. Omien varojen palauttamisyritykset eivät aina olleet onnistuneita, koska tällä menettelyllä on paljon vivahteita, jotka yritämme ymmärtää tässä artikkelissa.
Alv: n palautus: keskeiset käsitteet
Me kaikki tiedämme, että suuressa määrin liittovaltion kassaa täydennetään veronmaksajien järjestelmällisillä ja säännöllisillä maksuosuuksilla. Lisäksi suurimman osan tällaisesta talousarvion täydentämisestä käyttää arvonlisävero (jäljempänä arvonlisävero), jonka maksavat melkein kaikki oikeushenkilön asemassa olevat yritysyksiköt. Ainoa poikkeus on yritykset, jotka toimivat yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti.
Arvonlisävero itsenäisenä tehtävänä on osallistua useisiin tavanomaisiin toimintoihin, jotka kohtaavat päivittäin yrityksen liikevaihtoprosessissa:
- sekä tavaroiden että palveluiden myyntitoimet, joihin voi kuulua myös vaihtokauppaa ja ilmainen siirto;
- saatujen palvelujen tai myytyjen tavaroiden ennakkoihin liittyvän käteisvarojen vastaanottaminen.
Tärkeä rooli liiketoimintayksikön toiminnassa on sellaisella prosessilla kuin alv-palautus. Koska kuka kieltäytyy palauttamasta valtion jo maksamia varoja valtionkassaan? Tämä menettely on monimutkainen ja siinä on melko vähän sudenkuoppia, jotka yritämme ymmärtää.
Valtion sääntely
Alv-palautusohjelmaa säätelee Venäjän federaation voimassa oleva lainsäädäntö, nimittäin verolain 176 artikla. Miksi prosessi on monimutkainen ja vaikea suorittaa? Se on yksinkertaista: arvonlisäveron palauttaminen ei ole näiden veroviranomaisten erikoistunut menettely, joten se suoritetaan ilman suurta innostusta.
Nykyisessä lainsäädännössä esitetään kuitenkin useita syitä, miksi korvauksen pitäisi silti tapahtua:
- Jos verohyvitys katsauskauden ilmoituksen tulosten mukaan ylittää velat.
- Veroviranomaisten tekemän pöytäkirjan tai kenttätarkastuksen tuloksena paljastui arvonlisäveron kirjanpidon tietojen vääristyminen.
- Jos toimeenpanoelimen edustajat kiistävät veronpalautusten todennäköisyyden, tällaiset tilanteet voidaan ratkaista tekemällä valituksia ja välimieskiistoja.
ALV ja vientitoimet
Me kaikki ymmärrämme, että osan ulkomaisesta pääomasta houkutteleminen on tärkeä tehtävä jokaiselle maalle, eikä Venäjän federaatio ole poikkeus. Siksi nykyiset hallintoelimet ovat kiinnostuneita siitä, että kotimaiset tavarat tulivat kuluttajamarkkinoille kansainvälisellä tasolla. Tältä osin päätettiin, että viennin arvonlisävero palautukset ovat tärkeä vipu ulkomaankaupan kehityksen edistämisessä.
Vientitoimenpiteen toteamiseksi ja maksetun arvonlisäveron palauttamiseksi on toimitettava joukko asiakirjoja, jotka vahvistavat suhteet ulkomaisiin ostajiin. Tämä voi olla palvelujen tai tavaroiden tarjoamista koskeva sopimus, pankkitili asiaankuuluvan kanssa tullitoimenpiteet ja kuljetusilmoitukset, jotka vahvistavat toimituksen.
On erittäin tärkeää tarjota kokonainen asiakirjapaketti ja varmistaa, että asiakirjat pannaan täytäntöön oikein, koska veroviranomaisten epäonnistumisaste on käytännössä melko suuri.
Kuinka periä arvonlisävero tuonnin yhteydessä
Maahantuotujen tavaroiden tuonnissa arvonlisäveron palauttaminen on suositeltavaa vain, jos liiketoimintayksikkö on maksanut enemmän veroa tullissa kuin se on tarpeen raportointikauden dokumentoitujen tietojen mukaan. Kyllä, kaikki ei ole niin ruusuista kuin viennissä, koska valtio ei ole niin kiinnostunut ulkomaisia tuotteita kuluttavasta väestöstä.
Arvonlisäveron palauttamista tuontitapahtumista voidaan harkita, jos verovelvollinen on täysin vahvistanut suhteen ulkomailla toimittavan tavarantoimittajan kanssa. Tämä tarkoittaa, että hänen on toimitettava veroviranomaisille virallinen sopimus, maksulaskut ja kansainvälisen sopimuksen passi, jonka pankkilaitokset ovat vahvistaneet. Samanaikaisesti kolmansien ei pitäisi osallistua kauppaan, mikä osoittaa suoraan tiettyjen yritysten osallistumisen tietyn tuotteen toimittamiseen ja maksamiseen.
Onko mahdollista palauttaa arvonlisävero sisäisistä toimista?
Tietenkin liiallisesti maksetun veron palauttamiseksi ei ole välttämätöntä ostaa tavaroita ulkomaisilta markkinoilta. Siksi, vaikka liikevaihto tapahtuu maassa, nykyisessä lainsäädännössä säädetään myös alv-palautuksesta. Asiakirjoja, jotka vahvistavat liiketoimen tosiasian, ei tarvitse esittää kokonaisuudessaan: Jotta vahvistetaan taloudellisista suhteista veroviranomaisille, vain kauppalasku riittää.
Tässä tapauksessa maksettavan veromäärän palauttamista koskevan hakemuksen tekohetkellä tarvittavat muutokset olisi heijastettava kirjanpitorekistereihin ja ostetut tavarat tai palvelut maksettu, ja mikä tärkeintä, toiminnasta olisi maksettava arvonlisävero.
Kuinka hakea palautusta
ALV-palautushakemuksen voi jättää kuka tahansa oikeushenkilö-yrittäjä, joka on tämän veronmaksaja, mutta valitettavasti kaikki eivät voi virallisesti nopeuttaa tätä prosessia.
Nykyisen lainsäädännön mukaan, nimittäin Venäjän federaation verolain 176 artikla, samoin kuin nykyiset valtiovarainministeriön selitykset, oikeus nopeutettuihin korvauksiin myönnetään yrityksille, joiden pakolliset maksut valtion talousarvioon viimeisen 3 vuoden aikana olivat vähintään 10 miljardia ruplaa. Tässä tapauksessa tulleja ja maksuja ei oteta huomioon.
ALV-palautusmenettely
Arvonlisäveron palautusmenettely on pääsääntöisesti sama sekä suunnitellun että nopeutetun menettelyn kanssa. Ainoa ero on veroviranomaisten päätöksen ajoitus.
Joten veronmaksaja jätti hakemuksen ALV palautus. Seuraavaksi toimeenpanoviranomaiset tarkastelevat hyväksyttyjä asiakirjoja luonnoksen täydellisyydestä ja oikeellisuudesta, ja jos paketti täyttää yleisesti hyväksytyt vaatimukset, järjestetään kirjallinen verotarkastusmenettely. Tänä ajanjaksona liiketoimintayksiköllä on täysi oikeus mukauttaa ilmoitettua veromäärää, jotta tämä hänen on arkistoitava tarkistettu ilmoitus.
Jos veroviranomaisten suorittaman asiakastarkastuksen tulosten perusteella pyydetyn palautuksen laillisuus osoittautui, maksetun arvonlisäveron palautus valmistellaan laissa asetetussa määräajassa. Alv-palautusten ajoitus voi vaihdella, mutta niiden ei tulisi ylittää 11 arkipäivää. Muussa tapauksessa veronmaksajalla on oikeus valittaa toimeenpanoviranomaisten edustajien päätöksistä useiden oikeusasteiden tuomioistuimissa.
Valtion asema
Veroviranomaisten korkeampien instanssien sivuilta on toistuvasti esitetty kysymys, jonka mukaan arvonlisäveron palauttamismenettely liiketoimintayksiköille on melko monimutkainen ja ristiriitainen. Siksi on suotavaa ottaa käyttöön menetelmä sen yksinkertaistamiseksi.
Joten tämän vuoden alussa, useita kuukausia sitten ilmenneen kriisin yhteydessä, joka vaikutti ensisijaisesti valtion ulkopolitiikkaan, päätettiin tarkistaa menettely nyt sellaisen monimutkaisen menettelyn laatimiseksi kuin alv-palautus.
Suuryritysten nykyaikaiset edustajat tarjoavat veroviranomaisille toteuttaa uudistuksia, jotka sisältävät kolme kantaa:
- Jos yrittäjä ilmoitti ilmoituksessa haluavansa palauttaa maksetun veron määrän, toimeenpanoviranomaisten edustajien ei tarvitse vaatia täydellistä asiakirjapakettia raportointikauden aikana suoritettujen toimintojen pöytäkirjan tarkastuksen aikana.
- Kirjallisen verotarkastuksen määräaika puolestaan ei saisi ylittää 30 kalenteripäivää.
- Ei vain liiketoimintayksiköillä, joiden tullien maksu on viime vuosina ollut yli 10 miljardia ruplaa, pitäisi olla oikeus ilmoittaa nopeutetusta alv-palautusprosessista. Alempi kynnysarvo on alennettava miljardiin ruplaan.
Mutta me kaikki ymmärrämme, että yksinkertaistamisohjelma on tällä hetkellä alkuvaiheessa, ja toistaiseksi kukaan ei pysty ennustamaan milloin se näkee valon ja näkeekö se ollenkaan.
tulokset
Alv-kanta on riittävän korkea, jotta laiminlyödään mahdollisuus palauttaa valtionkassaan maksettu summa, mikäli tietysti sellainen on. Siksi nykyaikaisen liiketoimintayksikön on asianmukaisella tavalla muodostettava huolellisesti ja tehokkaasti asiakirjapaketti, ellei tulevaisuudessa haluta palauttaa varoja tuomioistuimen kautta. Lisätietoja veronpalautussäännöistä löytyy nykyisen lainsäädännön julkaisuista, nimittäin Venäjän federaation verolain 176 artiklasta.
