Menettely taloudellisen asiantuntemuksen suorittamiseksi

Rikosteknisen taloudellisen tutkimuksen (SEE) päätarkoitus on tarkistaa rikoksen muodostavat tosiseikat ja arvioida niiden seuraukset. Menettelyn tuloksena muodostuu riippumattoman asiantuntijan mielipide. Sitä käytetään myöhemmin tuomioistuimessa, syyttäjävirastossa, sisäisten asioiden elimissä, FSB: ssä, tullilaitoksessa, liittovaltion veroviraston yksiköissä ja virkamiehissä, joilla on valtuudet nimittää tutkimus. Tarkastellaan edelleen taloudellisen tutkimuksen piirteitä.

Yleistä tietoa

Oikeuslääketiede on suhteellisen uudenlainen rikostekninen tutkimus. Se sai jakelua 1900-luvun viimeisellä vuosikymmenellä.

Osana oikeuslääketieteellistä taloudellista tutkimusta selvitetään tosiasiat, jotka liittyvät taloudellisten rikosten tutkimiseen ja liiketoimintayksiköiden välisten riitojen ratkaisemiseen. Tutkimusta tekevät henkilöt, joilla on erityistietoja.

Itse asiassa SEEA on analyysi asiakirjoista, jotka on laadittu suoritettaessa taloudellista ja liiketoiminnallista toimintaa.

Taloudellisessa tarkastelussa on useita menetelmiä:

• Dokumentti.
• Laskettu.
• Analyyttinen.

luokitus

Tällä hetkellä erotellaan seuraavat tutkimustyypit:

1. Kirjanpito- ja taloudellinen asiantuntemus.
2. Rahoitustutkimus.
3. Kattava ja komission asiantuntemus.

Asiakirjojen analysoinnin suorittavat valtuutetut henkilöt erityistietojen perusteella säädöksissä määrätyllä tavalla.

Soveltamisala

Melko usein taloudellisen tutkimuksen tulos toimii tapauksen avaintodisteena. Tutkimuksen puitteissa voidaan ratkaista laskennallisten sakkojen, palkkioiden, seuraamusten ja verojen laillisuuteen liittyvät kysymykset. Asiantuntijat tarkastavat, että raportointiasiakirjoissa olevat tiedot ovat yrityksen todellisen toiminnan liiketoiminnan aikana sitoutuneita.

Erityisen tärkeätä on taloudellisen tutkimuksen päättäminen taloudellisen maksukyvyttömyyden tapauksissa. Asiantuntijat toteavat, että fiktiiviseen konkurssiin liittyy merkkejä tai ettei niitä ole.

Oikeudellinen taloudellinen ja taloudellinen asiantuntemus antaa sinulle mahdollisuuden ratkaista melko laaja joukko rikos-, talous-, hallinto- ja siviilioikeudellisia kysymyksiä.

Kirjanpito-asiantuntemus

Sen nimittämiseen on useita yleisiä syitä. Raportointiasiakirjojen taloudellinen tutkimus on tarpeen, jos:

• Varmennusmateriaalien ja tapauksessa käytettyjen tietojen välinen ero.
• Ensimmäisen ja toisen tutkimuksen päätelmien ristiriitaisuus.
• Epäilykset omaisuusvahinkojen määritysmenetelmien oikeellisuudesta.
• Muiden profiilien asiantuntijalausunnot.

Menettely nimitetään myös kaikista kysymyksistä, joiden ratkaisu on mahdollista yksinomaan tutkimuksen puitteissa.

Tehtävät

Kirjanpito- ja raportointimateriaalien taloudellisen tarkastelun tavoitteena on selvittää:

1. Yritystoiminnan rekisteröinnin oikeellisuus.
2. Aineellisesti vastuullisille työntekijöille uskottujen arvojen lukumäärä.
3. Pula- ja ylijäämätilanteet.
4. Asiakirjojen tarkastamiseen liittyvät tosiseikat.
5. Omaisuusvahinkojen arvo.
6. Henkilöt, joille on uskottu arvot ylijäämien / pulan tai omaisuusvahinkojen aikana.
7. Omaisuuden liikkumisen kirjanpidon ja valvonnan tila.
8. Toimenpiteet, jotka ovat tarpeen yrityksen rahoituspolitiikan puutteiden poistamiseksi.

Esineet

Taloudellista asiantuntemusta suoritetaan suhteessa:

1. Kirjanpitoasiakirjat. Ne sisältävät ensisijaisen (materiaalien antamismääräykset, vaatimukset, kassamääräykset, toimitusilmoitukset, veloitusilmoitukset, lausunnot jne.), Konsolidoidut asiakirjat, tietokone- ja koneelliset kirjanpitoaineistot.
2. Laskentarekisterit (lehdet, kirjat, kirjanpito-kortit, liikevaihtolehdet jne.).
3. Raportit kassasta, taloudellisesti vastuullisista henkilöistä, ennakkomaksuja käyttävistä työntekijöistä jne.
4. Muut materiaalit ja asiakirjat. Niistä erityisesti tarkastus- ja auditointitoimet, korkeampien rakenteiden päätökset, todistukset, ilmoitukset, pöytäkirjat, todistukset, selitykset, asiakirjojen lähteiden vahvistaminen.

Ero tilintarkastukseen ja tarkastukseen

Taloudellinen ja taloudellinen asiantuntemus ei ole valvontamenetelmä. Tutkimuksen tavoitteet eroavat huomattavasti tarkastuksen ja tarkastuksen tavoitteista.

Taloudelliset ja taloudelliset tutkimukset toimivat erään tietämyksen käytön muodossa oikeudenkäynneissä. Lisäksi kaikkia asiantuntijoiden toimia säätelevät menettelysäännöt ja toimialalaki.

Tutkimuksen tarkoituksena on olosuhteiden olemassaolo, joiden arviointi vaatii erittäin erikoistuneen ammattilaisen osallistumisen.

Kysymykset asiantuntijalle

Taloudellisen ja taloudellisen tutkimuksen aihe on tietoa ihmisen liiketoiminnasta ja taloudellisen toiminnan indikaattoreista. Tutkimme todisteita, jotka luonnehtivat voiton, kassavarojen, voittojen, jakautumisen, käytön, näiden prosessien normaalista kulusta poikkeamia, jotka vaikuttivat työn tuloksiin tai loivat olosuhteet rikosten tekemiseen ja taloudellisen kurin rikkomuksiin.

Taloudellisen asiantuntemuksen osoittaessa asiantuntijoille asetetaan yleensä seuraava kysymysluettelo:

1. Vastaavatko raportointitiedot todellista taloudellista tulosta? Jos vastaus on kieltävä, asiantuntija selvittää erityiset tekijät, jotka johtivat yrityskokonaisuuden maksukyvyttömyyteen.
2. Onko yrityksellä riittävästi varoja lainojen tarjoamiseen toiselle henkilölle? Jos vastaus on kyllä, asiantuntija määrittelee lähteet.
3. Onko talouden liikevaihto vaihtunut väärinkäytön vuoksi?

Tietenkin, tämä ei ole täydellinen luettelo aiheista. Erityinen luettelo muodostetaan tapauksen olosuhteista riippuen.

Tutkimusalueet

Tutkimustarve syntyy osana väärinkäytöksiin, konkurssiin, velkojen maksamiseen kohdistuvien väärinkäytösten jne. Liittyvien rikosten tutkimista. Tässä tapauksessa tutkimuksen katsotaan olevan asiantuntijoiden avainalueita:

1. Rahoitustilan indikaattorit, mukaan lukien vakavaraisuus, likviditeetti ja taloudellinen vakaus.
2. Merkit ja menetelmät tietojen vääristymisestä raportointiasiakirjoissa, jotka vaikuttavat sovintoihin urakoitsijoiden ja velkojien kanssa.
3. Yrityksen tilan dynamiikka, tekijät, jotka aiheuttivat negatiivisia muutoksia siinä.
4. Indikaattorien taloudellinen toteutettavuus kuluja ja tuloja koskevien tietojen vääristymisen tunnistamisessa.
5. Turvallisuuden käyttöpääoman taso.
6. Velan syyt, mukaan lukien saamiset.

Asiantuntijan nimittämisen perusteet

Taloudelliset tutkimukset suoritetaan lain, tutkintavirkamiehen, syyttäjän tai tutkijan päätöslauselman perusteella. Tutkimus tunnustetaan nimetyksi kyseisen asiakirjan hyväksymispäivästä.

Tutkimuksen vaiheessa sekä tutkintaelin että tutkija voivat aloittaa tutkinnan. Menettelyn aloittamisen jälkeen tiedustelijalla on oikeus toteuttaa vain kiireellisiä toimenpiteitä, joiden tarkoituksena on tunnistaa ja korjata lainvastaisen teon jäljet. Niiden aikana kerätyt materiaalit voidaan siirtää tutkijalle. Useimmissa tapauksissa hän nimittää taloudellisen tutkimuksen.

Rikosprosessin 69 §: n nojalla tutkijalle on asetettu todisteiden kerääminen. Niiden perusteella todetaan rikostapahtuman olemassaolo / puuttuminen, aiheen syyllisyys ja muut olosuhteet. Tiedot saadaan todistajien, uhrien, epäiltyjen todistuksista, asiantuntijalausunnosta, aineellisia todisteita koskevan tutkimuksen tuloksista, tutkinta- ja oikeustoimenpiteiden pöytäkirjoista jne.

Perustuu Art. Asiantuntijalausunto toimii todisteena CPC: n 69 kappaleesta. Tämän vuoksi tutkinta tunnustetaan menettelytapaksi tämän asiakirjan saamiseksi.

Tapausten liitteenä ovat säädökset, osastojen suorittamien tutkimusten päätelmät, todistukset, jotka on saatu tuomioistuimen tai tutkimuksen pyynnöstä, mutta jotka eivät ole taloudellisten tutkimusten suorittamista koskevien sääntöjen mukaisia, mutta eivät voi olla perusteena SEE: n kieltäytymiselle.

Merkittävimmät syyt menettelyn nimittämiselle ovat:

1. Tarve puuttua erityisosaamista vaativiin kysymyksiin rahoitusalalla.
2. Tarkastuksen huono toteutus. Se voidaan ilmaista siinä, että säädöksen sisältö ja muut tapaukseen liitetyt materiaalit ovat ristiriidassa, ja tarkastajien päätelmissä on ristiriitoja ensimmäisen, toistetun tai ylimääräisen tarkastuksen aikana.
3. Syytetyn vetoomuksen läsnäolo. Tutkimuspyynnön on oltava perusteltu. Tämä tarkoittaa, että hakemuksen kohteena olevan henkilön on selvästi ilmoitettava syyt, miksi tutkimus on välttämätön, sekä olosuhteet, jotka voidaan selvittää menettelyn tuloksena.
4. Läsnäolo muiden asiantuntijoiden mielipiteistä tarpeesta suorittaa SEEA.

vivahde

Tutkimuksen nimittäminen on tutkijan oikeus, ei velvollisuus. Lisäksi valtuutettu työntekijä voi keskeyttää tai lopettaa tutkimuksen omasta aloitteestaan ​​tai minkä tahansa tuotannon osanottajan perustellun pyynnön perusteella missä tahansa vaiheessa.

SEEA: n nimittämistä koskevan asetuksen yksityiskohdat

Tutkimuksen päättämisen jälkeen tutkijan on arvioitava tapaustiedot täydellisyydestä ja riittävyydestä. Tarvittaessa hän kerää lisätietoja.

Saatuaan kaikki tarvittavat materiaalit tutkija tekee päätöksen. Se osoittaa (lyhyesti) tapauksen olosuhteet, syyt, joiden vuoksi tutkimus on välttämätön, luettelon asiantuntijalle esitetyistä kysymyksistä.

On sanottava, että tutkijalla eikä tuomioistuimella ei ole oikeutta asettaa tehtäviä asiantuntijalle, jonka ratkaisu ei kuulu hänen toimivaltaansa. On esimerkiksi mahdotonta hyväksyä seuraavien kysymysten sisällyttämistä luetteloon:

• Onko tapahtunut rikos? Jos niin, kumpi?
• Kuka syy ylijäämään / pulaan?

SEEA: n nimittäminen tuomioistuimessa

Suorita tarvittaessa tutkimus oikeudenkäyntivaiheessa, tuomioistuin päättää asiasta. Se, kuten tutkijan päätöslauselmassa, osoittaa tapauksen olosuhteet, tutkinnan perusteet, luettelon ratkaistavista kysymyksistä, luettelon tutkittavaa materiaalia.

Jos SEEA on jo suoritettu tutkimuksen aikana, tuomioistuin voi ilmoittaa määrityksessä samanlaiset seikat kuin päätöksessä. On huomattava, että tässä tapauksessa tutkimusta ei voida pitää toistettuna. Tosiasia, että tällaisessa tilanteessa sovelletaan esitettyjen todisteiden suoran tutkinnan periaatetta. Tämä tarkoittaa, että tutkimuksen aineisto ei ole rajoitettu tuomioistuimeen, eikä se sido sitä. Tuomioistuin nimittää omasta aloitteestaan ​​tutkinnan (ensisijainen, ylimääräinen jne.). Lisäksi asiantuntija itse voi olla mukana menettelyssä antamaan selityksiä.

SEEA: n nimittämisen erityispiirteet oikeudenkäyntimenettelyissä määräytyvät sen perusteella, että syyttäjä, uhri, epäilty, puolustaja, puolustaja ja kantaja osallistuvat asiantuntijalle esitettyjen kysymysten muotoiluun ja tutkittavien olosuhteiden laajuuden määrittämiseen. Jokaisesta kohdasta tuomioistuin kuulee osapuolten lausunnot ja ottaa huomioon syyttäjän lausunnon.

Nimittäessään SEEA: ta prosessin puitteissa, tuomioistuimella on oikeus keskeyttää oikeudenkäynti tutkimuksen loppuun saakka.

Toteutettavuustutkimus

Tämän tyyppisen tutkimuksen tarkoituksena on selventää:

1. Laskentamenettelyn rikkomusten esiintyminen / puuttuminen tekniikkaa käyttöönotettaessa.
2. Tuotantomittarien rikkomuksia osoittavat tiedot.
3. Henkilöstön ansaitseminen työn tuottavuuteen.

Toteutettavuustutkimusta kutsutaan oikeammin "suunnitteluun ja tekniikkaan". Siihen sisältyy koko yrityksen ja prosessin yksittäisten osien teollisen ja taloudellisen toiminnan tulosten analysointi. Tällainen tutkimus suoritetaan organisaation tehokkuuden arvioimiseksi, työntekijöiden ansioiden laskentajärjestelmän poikkeamien tunnistamiseksi.