Yrityksen omat varojen lähteet: rakenne ja käyttö

Omat varojen lähteet - tämä on yrityksen omaisuus rahamääräisesti, joka määritellään velkojen ja varojen erotuksena. Omat varat ovat optimaalisin tapa rahoittaa organisaatiota, mikä vähentää konkurssin todennäköisyyttä. Yrityksen koulutuslähteiden rakenne sisältää paitsi perustajien maksut myös lainatut varat.

rakenne

Riippuen siitä, miten yrityksen pääoma muodostuu, oman pääoman ehtoinen rahoitus jaetaan kahteen ryhmään: sisäiset lähteet ja lainatut (ulkoiset).

Sisäiset varat puolestaan ​​koostuvat:

• oma pääoma (valtuutettu, rahasto, lisä);
• tulos;
• poistot;
• tulot käyttämättömän käyttöjärjestelmän myynnistä tai vuokraamisesta;
• varaukset;
• kohdennetut rahoitusrahastot.

Omien varojen muodostumisen ulkoiset lähteet koostuvat lainoista, vastikkeettomasta tuesta ja arvopapereiden liikkeeseenlaskusta. Lisäksi tuki voidaan ilmaista sekä rahallisesti että siirretyssä omaisuudessa.

Lainattu pääoma koostuu saaduista lainoista, pankeilta, muilta organisaatioilta, talousarvion ulkopuolisista varoista. Tähän luokkaan luokitellaan myös rahastot, jotka ansaitaan liikkeeseen laskemalla joukkovelkakirjoja ja myymällä niitä.

Alkupääoma

Pääoman lähde on pääoma. Sen rahallinen arvo määritetään perustamisasiakirjoissa. Tämä on yrityksen omistajien myöntämä alkuperäinen määrä, joka muodostaa tulevaisuudessa käyttöomaisuuden.

Pääomapääoma voi organisaatiotyypistä riippuen koostua maksuosuuksista:

• perustajat;
• keskinäistä;
• osakkeiden myynnistä saadut varat.

Alkuperäisten maksuosuuksien määrä voi olla erilainen kuin yrityksen oikeudellisen muodon ja organisaation tyyppi, samoin kuin alkuperäisen pääoman määrä. Perustajien maksama raha on siirrettävä yhtiön vaihtotilille. Jos rahoitusosuus tehtiin omaisuuden muodossa, on laadittava sen siirto- ja hyväksymisasiakirja.

Yrityksen lyhytaikaiset varat

Perustetun pääoman luomisen jälkeen yhtiö muodostaa toiminnan ja voiton kannalta välttämättömät käyttöpääomat ja liikkeeseenlaskevat varat. Ensimmäiset osallistuvat tuotantoon. Ne koostuvat organisaation omaisuudesta, jota käytetään täysimääräisesti valmistusprosesseissa. Tämä ei sisällä käyttöomaisuutta, koska ne ovat mukana tuotantoprosessissa useammin kuin kerran. Koko käyttöpääoman hinta sisältyy kokonaan tuotantokustannuksiin.

Rahavarojen vaihto ei osallistu tuotteiden tuotantoon ja ne kuvaavat seuraavaa osaa yritystä - toteutusta. Rahasto koostuu lähetetyistä mutta maksamattomista tavaroista, varastossa olevista valmiista tuotteista ja yrityksen varoista.

Käyttöpääoman osallistuminen yrityksen taloudelliseen toimintaan

Käyttöpääoman rakenne on liikkuva omaisuus, joka on käytetty kokonaan ja käy läpi useita vaiheita:

1. Raha - yritys ostaa tuotteiden valmistukseen tarvittavat jalostamot.
2. Tuotannosta hankitut varastot menevät keskeneräisiin työvoiman tai lopputuotteiden kohteisiin.
3. Hyödyke - yritys toteuttaa toteutusprosessin. Myydyt tavarat saavat voittoa.

Liikkeessä olevien varojen yhdistelmä johtuu jatkuvista ennakkomaksuista kaikissa piirin vaiheissa.Käyttöpääoman rakenne on tiettyjen rahastolajien suhteen tulos, ilmaistuna prosentteina kokonaistuloksesta. Jokaiseen käyttöpääomarahastoon sijoitettujen rahasummien suhde on tärkeä indikaattori niiden käytön tehokkuudelle.

Käyttöpääoman koostumus ja rahoitus

Käyttöpääoma koostuu useista omaisuusluokista, jotka jaetaan riippuen tuotantosykliin osallistumisen luonteesta. Harkitse tärkeimpiä:

• MPZ - muodostavat suurimman osan käyttöomaisuudesta. Ne ovat raaka-aineita, materiaaleja, varaosia ja tarvikkeita, varastotuotteita, puolivalmiita tuotteita ja työkaluja. Toisin sanoen työvoiman esineet.
• Käynnissä oleva työ - työprosessin kohteet, joita ei ole läpikäydy kokonaan ja jotka pysyvät tuotannon työpaikoilla.
• Laskennalliset kulut - osa varoista, jotka on tarkoitettu kattamaan valmistustekniikoiden parantamisen tai laitteiden vaihtamisen kustannukset. Varat käytetään tällä kaudella, mutta ne on tarkoitus maksaa takaisin tulevina kuukausina.
• Muut rahastot - muut organisaation tytäryhtiötalouden rahastot.

Käyttöpääoman rahoitus voi perustua omaan pääomaan, lainattuun tai kerättyyn pääomaan. Tuotantosyklin omat lähteet luodaan toteutusprosessin tuloista ja osasta voittoa. Houkuttelevat varat uusiutuvien rahastojen muodostamiseen sisältävät maksujen määrän, jonka kysyntää ei ole vielä tapahtunut. Esimerkiksi varat, jotka on tarkoitettu verojen tai työntekijöiden työn maksamiseen.

varaukset

Yrityksen varapääoma muodostetaan jonkin verran myöhemmin kuin valtuutettu pääoma. Taloudellisen toiminnan alkamisen jälkeen yhtiö tuottaa voittoa, joka luo vararahastojen määrän. Varauspääoman määrää säätelevät laskentaperiaatteet. Jotkut yritykset eivät luo lainkaan varauksia. Toiset asettavat koron, jonka mukaan varat siirretään vuosittain vararahastojen tileille.

Varat omat varojen lähteet luodaan tavoitteena:

• ennakoimattomien tappioiden tai tappioiden kattaminen, jos yrityksellä ei ole muita keinoja;
• tulojen maksaminen perustajille, jos tähän tarkoitukseen ei ole varattu;
• joukkovelkakirjojen lunastaminen tai oman organisaation osakkeiden hankkiminen.

Jos varapääomaa ei käytetä vuoden lopussa kokonaan, tilin saldot siirretään seuraavalle vuodelle.

Lisäpääoma

Lisäpääoman määrä syntyy yrityksen ylimääräisistä tuloista, jotka johtuvat pitkäaikaisten varojen uudelleenarvostamisesta (arvon nousun tapauksessa) tai positiivisesta erosta yrityksen osakkeiden nimellis- ja myyntiarvon välillä. Käyttöjärjestelmän uudelleenarvostuksen taajuus määräytyy laskentaperiaatteiden mukaan.

Ylikurssi on mahdollinen vain yritykselle, jolla on osakeyhtiön oikeudellinen muoto. Positiivinen ero osakkeiden arvon välillä voi tapahtua sekä yhtiön perustamisen yhteydessä että silloin, kun osakepääomaa korotetaan.

voitto

Perustetun pääoman luomisen jälkeen yritys aloittaa taloudellisen toiminnan. Omat varojen lähteet täydennetään toisella - voitolla. Tämä on määrä, joka kuvaa sitä, että tulot ylittävät käteisellä aiheutuvat kulut. Voittoja on kolme tyyppiä: kirjanpidollinen, netto ja kertynyt voitto.

Kirjanpitovoiton määrä on organisaation kokonaistulon määrä kyseiseltä ajanjaksolta ilman veroja. Arvo heijastuu tiedoissa, mutta itse asiassa yritys omistaa eri määrän.

Tuloverojen ja muiden pakollisten maksujen suorittamisen jälkeen syntyy nettotulos. Yhtiö omistaa tämän määrän kokonaan, mutta perustajille maksettavat osingot vähennetään siitä.

Osingonmaksun jälkeen jäljelle jääneet varat koostuvat kertyneistä voittovaroista, jotka pysyvät yrityksen hallussa.Voittovarat ovat pitkäaikaisten taloudellisten resurssien lähteitä.

Kohdennetut rahastot

Joidenkin yritysten omat varojen lähteet voivat olla tuloja käyttötarkoitukseen. Kohdennetun rahoituksen määrät siirretään muilta yrityksiltä tai Venäjän federaation talousarviosta. Samanaikaisesti näiden varojen käyttöä valvotaan tiukasti: rahaa voidaan käyttää vain tarpeisiin. Tavoiterahan käyttämisen jälkeen organisaation on koottava raportointidokumentaatio.

Määrärahoituksen määrä liittyy yrityksen omaan pääomaan, koska saatuja varoja ei tarvitse palauttaa. Tällaiset rahoitusosuudet voivat sisältää tukia, jäsenmaksuja ja avustuksia. Yleensä kohdennettu rahoitus on tarkoitettu hyväntekeväisyyteen ja sosiaalisesti hyödyllisiin tarkoituksiin. Esimerkiksi sosiaalisten tilojen rakentaminen, tutkimuksen ja konferenssien järjestäminen tieteen kehittämiseksi.

Poistot

Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden poistojen kustannuslaskelma kerätään vuosittain kirjanpitoon, mikä minimoi yrityksen omaisuuden tuottamiskustannukset. Tämä lähde eroaa muista siinä, että kaikissa taloudellisissa tilanteissa kertymiä jatketaan ja ne pysyvät yrityksen tilillä.

Vähennysten kokonaismäärä riippuu suoraan valitusta poistomenetelmästä. Pätevän menetelmän valinta vaikuttaa useimmissa tapauksissa suoraan yrityksen omarahoitukseen. Johdon on kiinnitettävä asianmukaista huomiota tähän lähteeseen: poistojen tehokas käyttö vaikuttaa positiivisesti yrityksen taloudelliseen hyvinvointiin.

Sisäisten lähteiden edut

Vain omien varojen lähteiden käyttö toimintaprosessissa vaikuttaa tietysti myönteisesti yrityksen työhön. Omarahoituksen etuja ovat:

• tarve houkutella lainattua pääomaa ja siihen liittyvät ylimääräiset kustannukset;
• korkea taloudellinen vakaus ja kilpailukyky;
• perustajien kyky hallita yrityksen prosesseja;
• suotuisampi ympäristö lainatun pääoman houkuttelemiseksi tarvittaessa.

Lainatut varat

Lainattu pääoma - yrityksen ulkoisen rahoituksen päälähde ja usein ainoa. Edusta erityyppisten velvoitteiden lainattujen varojen ryhmää:

• pankkilainat;
• lainatut varat;
• Maksettavat määrät.

Lainattujen varojen kielteisestä vaikutuksesta yrityksen taloudelliseen asemaan huolimatta niillä on tärkeä rooli liiketoiminnassa ja ne tuovat jopa hyötyä. Rahoituksen saaminen ulkoisista lähteistä aiheuttaa käyttöpääoman nopeamman vaihtuvuuden ja keskeneräisen työn vähentymisen.

Lainattujen varojen ominaispiirteet

Tarkastellaan yrityksen omien varojen tärkeimpiä ulkoisia lähteitä:

1. Pankkilainat - velvoite pankille, joka rahoituksen kestosta riippuen voi olla lyhytaikainen tai pitkäaikainen. Lyhytaikaisia ​​lainoja myönnetään enintään yhdeksi vuodeksi yrityksen pienille tuotantotarpeille. Pitkäaikaiset lainat myönnetään pidemmäksi ajaksi.
2. Lainat ovat ryhmä varoja, jotka on saatu muilta lainanottajana toimivilta oikeushenkilöiltä (mutta ei pankeilta). Rekisteröintiin voidaan käyttää vekseleitä, velkasitoumussopimusta ja muita muotoja. Tähän sisältyy myös omien joukkovelkakirjojen myynnistä saatuja varoja.
3. Ostovelat ilmoitetaan yrityksen erityyppisissä veloissa, joista pääosa arvioidaan ja BKT: n jakauma. Ensimmäinen ryhmä koostuu veloista tavaroiden tai palveluiden toimittajille, toinen - veloista työntekijöille ja valtion talousarviolle.

Yrityksen omat varat määräävät yrityksen jatkokehityspolun. Rahoituslähteitä muodostettaessa on tarkasteltava huolellisesti rahastojen luonnetta, jotta yrityksen toimintaa voidaan ohjata oikeaan suuntaan.