Käyttöpääoma taseessa

Taseen käyttöpääoma edustaa ennakkomaksua yrityksen aineellisten hyödykkeiden kokonaisuudessa, joka on suunniteltu palvelemaan liiketoimintaprosessia. Niitä käytetään täysin yhden tuotanto- ja kaupallisen (toiminnallisen) jakson aikana. Tarkastellaan edelleen sitä, kuinka taseen käyttöpääoma lasketaan.

Yleistä tietoa

Taseen käyttöpääoma on välttämätöntä suunnitellulle tuotantoomaisuuden muodostumiselle ja käytölle tarvittavassa vähimmäismäärässä. Heidän avullaan yritys varmistaa vakiintuneen ohjelman toteuttamisen tietyssä ajassa. Tuotantovarat sisältävät:

• raaka-aineet;
• lisä- ja perusmateriaalit;
• pakkauksiin;
• polttoaine;
• puolivalmisteet;
• korjaus osat;
• kuluneet ja vähäarvoiset esineet;
• epätäydellinen tuotanto;
• yrityksen valmistamat puolivalmisteet;
• tulevien kausien kustannukset.

Käyttöpääoma sisältää myös vaihtorahastot. Ne sisältävät:

• lopputuotteiden jäämät varastossa;
• tuotteet, jotka on lähetetty mutta joita asiakkaat eivät ole maksaneet;
• (lyhytaikaisiin) arvopapereihin sijoitetut myyntisaamisten, kassan, nykyisen pankkitilin saldot laskelmissa.

Nämä rahastot ovat jatkuvasti liikkeellä. Ne varmistavat liikevaihdon jatkuvuuden Tämän prosessin aikana edistyneiden kustannusten muodoissa tapahtuu säännöllisiä ja jatkuvia muutoksia. Rahasta siitä tulee hyödyke, sitten tuotannosta, sitten jälleen hyödykkeestä ja jälleen rahaksi.

arvo

Taseen käyttöpääomalla on keskeinen tuotantorooli. Niiden merkitys on kustannusten ennakkomaksu rahoittaminen tarvittavissa vähimmäismäärissä uusien tuotteiden markkinoille saattamisen edellytysten luomiseksi. Ne edistävät myös yrityksen arvioidun taloudellisen tuloksen muodostumista.

Perusperiaatteet

Käyttöpääoman organisointi on prosessi, jolla määritetään näiden omaisuuserien tarvittava koostumus ja rakenne, määritetään niiden lähteet, tarpeet sekä varmistetaan käytön tehokkuuden ja turvallisuuden hallinta. Se perustuu seuraaviin periaatteisiin:

• vähimmäismäärän lyhytaikaisten varojen muodostaminen tuotantoprosessin ja kierrätyksen jatkuvuuden varmistamiseksi;
• tehokas käyttö;
• yrityksen käytettävissä olevien varojen järkevä jakaminen tuotantoprosessin alueilla;
• omaisuuden muodostuminen ja täydentäminen omien ja lainatut varat tuotannon määrän mukaisesti;
• rahoitusvarojen muodostuminen;
• varojen turvallisuuden ja järkevän käytön valvonta.

luokitus

Käyttöpääoma vaihtelee koulutuksensa taloudellisten ominaisuuksien mukaan. Ne voivat olla karkeita ja puhtaita. Ensimmäiseen ryhmään kuuluvat kaikki vaihto-omaisuus lähteistä riippumatta. Netto sisältää varojen bruttoaineiston ja loppusumman erotuksen lyhytaikaiset (lyhytaikaiset) velat. Tämä pääoma esitetään käyttöpääomana. Taseessa liiketoimintayksiköiden normaaleissa toimintaolosuhteissa lyhytaikaisten varojen koko on suurempi kuin lyhytaikaiset velat. Tämä tarkoittaa toisin sanoen, että velat eivät ylitä niiden määrää. Kiertoon osallistumista varten varat jaetaan ennakkoihin tuotantovaroihin tai liikkeeseenlaskeviin rahastoihin. On myös luokittelu muodostumislähteiden mukaan. Joten varat jakautuvat houkuttelemaan, lainattuun ja omaan käyttöpääomaan.Jälkimmäinen arvioi taseessa sekä OK: n käytön tehokkuutta että tuotannon tehokkuutta. Nämä varat ovat jatkuvasti läsnä yrityksessä. He eivät ole asettaneet käyttöaikaa. Tässä tapauksessa heidän todellinen läsnäolo yrityksessä on erityisen tärkeä.

Oma käyttöpääoma: tasapainokaava

SOS: n määrittäminen tapahtuu pääsääntöisesti vähentämällä lyhytaikaiset velat varoista. Liittovaltion konkurssi- (konkurssi-) hallintoviranomaisen 12. elokuuta 1994 päivätty määräys nro 31-r, jossa selitetään metodologiset määräykset yrityksen taloudellisen tilanteen arvioimiseksi ja epätyydyttävän raportointirakenteen luomiseksi, sääntelee menettelyä, jonka mukaisesti lyhytaikaiset varat määritetään. Tasekaava on seuraava:

• SOS = s. 490 - s. 190.

Vuoden 2011 jälkeen käyttöön otettujen muutosten vuoksi yhtälö on seuraava:

• Oma käyttöpääoma taseessa = rivi 1200 - s. 1500.

Tämän yhtälön lisäksi on olemassa myös toinen vaihtoehto. Sen mukaisesti taseen lyhytaikaiset varat ovat rivi 1300, yhteenveto sivulta 1530, miinus sivu 1100.

Metodiset lähestymistavat

Niiden olemassaolo johtuu käyttöpääoman sääntelemättömästä sijoittamisesta ja muodostumisen lähteistä. Yleisimpiä metodologisia lähestymistapoja ovat seuraavat:

1. Taseen käyttöpääoma on rivin osa 2 kokonaismäärästä, josta on yhteenveto laskennallisilla kuluilla, joista vähennetään 4 jakson kokonaismäärä ja tulevien kausien tuotot. Tämän vaihtoehdon mukaan ehdotetaan lisäystä varoihin, jotka heijastuvat sek. 3, ja vähennä niistä indikaattorit sek. 4, samoin kuin lyhytaikaiset velat.
2. Käyttöpääomaa taseessa voidaan myös edustaa omaisuuserän 2 jakson kokonaismäärän ja seuraavien kausien kulujen erotuksena sek. 3 velkaa tuloksena Sec. 4 ja laskennalliset tuotot. Tässä tapauksessa kaikki seuraavien kausien kustannukset ja tuotot otetaan huomioon. Jos on pitkäaikaisia ​​lainoja, ne tulisi myös sisällyttää laskelmiin, koska ne on tarkoitettu myös pääomasijoituksiin.
3. Oma käyttöpääoma taseessa on tuloslinja luvussa. 1 vastuu "oma pääoma" + indikaattori sek. 2 "Tulevien maksujen ja kulujen turvaaminen" - "Ei omaisuus."
4. Seuraavan lähestymistavan mukaan ehdotetaan vähentämään tulevien kulujen ja maksujen määrästä laskennallisia tuloja. varoihin. SOS = siis yhteensä sek. 1 + tulos sek. 2 + sekunnin tulos 3 - osoitin sek. 1 omaisuus.
5. Tämän vaihtoehdon mukaisesti lisätään I ja II jaksojen arvojen summa pitkäaikaiset velat ja sitten pitkäaikaiset varat vähennetään.

Syyt SOS: n pulaan / avioliittoon

Tärkeimpiä tekijöitä, jotka aiheuttavat tämän käyttöpääoman tilan, ovat:

• markkinointiosaston epätyydyttävä toiminta;
• arvioitujen tulojen laiminlyönti;
• yrityksen matala vastuu ratkaista käyttöpääoman muodostumiseen ja säästöön liittyvä kysymys, niiden väärinkäyttö
• ajankohtaisuuden puute SOS-standardin kasvun rahoittamisessa;
• kohtuuttomien saamisten olemassaolo; ne syntyvät esimerkiksi silloin, kun laskelma ei ole ajoissa;
• hintojen nousu huomattavasti.

Liiallinen sos

Yrityksen lyhytaikaisten varojen ylijäämä syntyy, koska varat ylittävät vahvistetut standardit, jotka ovat tarpeen olemassa olevien jatkuvien tuotantotarpeiden täyttämiseksi resurssien tarjonnan suhteen. Syitä ylimääräisen SOS: n muodostumiseen ovat:

• tosiasiassa ansaittujen voittojen osuus suunnitelmassa säädetyistä tuloista;
• valtion talousrahastojen budjettimaksujen ja maksuosuuksien epätäydellinen vähentäminen;
• varastotuotteiden ilmainen vastaanottaminen muilta yrityksiltä;
• riittämätön täydellinen voittojenjako muihin rahoitussuunnitelmassa tarkoitettuihin tarkoituksiin ja niin edelleen.

Ylimääräinen käyttöpääoma yrityksessä osoittaa, että osa yrityksen varoista on passiivinen, ei tuota tuloja. SOS: n puute puolestaan ​​hidastaa tuotantoprosessia. Alijäämä vähentää yrityksen varojen taloudellisen liikkuvuuden nopeutta.