Rahoitusyhtiö on velvollinen muodostamaan vakuutusvarauksen voidakseen maksaa käteiskorvauksen. Tämä määrä, joka on kertynyt organisaation tileille, kohdistetaan vakuutusmaksuihin ja sijoitetaan varannon kasvattamiseksi.
Vakuutusvarausten käsite
Vakuutusyhtiö vastaa asiakasmaksujen kustannuksella velvoitteesta maksaa vakuutuskorvaus onnettomuuden, luonnonkatastrofin tai liikenneonnettomuuden sattuessa. Vakuutusvaraukset - tämä on otettujen velvoitteiden koko, joille on tehty sopimuksia, jotka ovat tosiasiallisesti voimassa raportointikauden lopussa (kuukausi, vuosineljännes, vuosi).
Vakuutusvaraukset ovat osa rahoitusyhtiön omistusta. Esimerkiksi Service Reserve LLC, Venäjän rahoitusmarkkinoilla vuodesta 1992 toiminut vakuutusyhtiö, on pystynyt kasvattamaan varannonsa 1 176,7 miljardiin ruplaan viimeisen vuoden aikana.
Kerättyjen vakuutusvarausten käyttö on mahdollista vain lain tarkoin määriteltyihin tarkoituksiin. Sopimuksen voimassaolon päättymisen jälkeen, eikä sen perusteella ollut ilmoitettu maksuja, verojen jälkeen saatujen maksujen määrästä tulee vakuutuksenantajan pääoma.
Jaroslavlin Service Reserve -vakuutusyhtiö sijoittaa osan käyttämättömistä käteismaksuista tehdäkseen taloudellisesta toiminnastaan kannattavan.
Vakuutusvarausten kuvaus
Vakuutusvarausten koko ja käyttöaste riippuvat:
- vakuutusorganisaation toiminnan tyypit;
- jälleenvakuutustoiminnan kehitystaso;
- vakuutussalkun koostumus;
- taloudelliset indikaattorit, jotka vaikuttavat asiakkaiden kykyyn ostaa vakuutustuotteita ja pienentävät yrityksen velvoitteiden kokoa.
Vakuutusvarausten jakautuminen riippuu vakuutustapahtuman mahdollisuudesta, velvoitteiden tasosta, vakuutuskorkojen määrittämismenetelmistä.
Vakuutusvaraukset ovat henkilövakuutuksen ennaltaehkäisevien toimenpiteiden varantoja, tappiovarantoja ja ansaitsemattomia vakuutusmaksuja.
Henkivakuutusvaraukset
Henkivakuutussopimukset rahoitetaan. Tällaisten vakuutussopimusten mukaiset rahansiirrot ovat olleet vakuutusyhtiön tileillä jo pitkään. Tämä mahdollistaa varojen kanavoinnin sijoitusohjelmiin tarjoamalla itselleen ja asiakkailleen lisätuloja. Service Reserve -vakuutusyhtiö ei tee henkivakuutussopimuksia, joten vuosikertomuksessa ei ole tietoa tällaisen toiminnan varannon saatavuudesta.
Henkivakuutuksen rahoitusvarat allokoidaan maksettavaksi seuraavissa tapauksissa:
- sopimuksen voimassaoloaika
- sopimuksessa määritellyn tapahtuman esiintyminen (häät, aikuisuus, eläke);
- terveyden heikkeneminen;
- vammaisuuden määrääminen;
- vakuutuskohteen kuolema.
Henkivakuutusrahastojen muodostamismenettely
Tähän päivään mennessä kaikille vakuutusyhtiöille ei ole hyväksytty identtisiä normeja henkivakuutusrahastojen luomiseksi. Siksi jokaisella rahoitusorganisaatiolla, joka myy tuotteita tälle vakuutusryhmälle, on kehitetty menetelmä tällaisten varausten muodostamiseksi. Muiden kuin pankkiyhtiöiden valvontaviranomaisten olisi tarkistettava ja hyväksyttävä tällaiset säännökset.
Henkivakuutuksen varannon määrän laskentaperusteena pidetään saatujen vakuutusmaksujen määrää, josta on vähennetty liiketoiminnan kustannukset. Laskelmissa käytetyissä kaavoissa otetaan huomioon seuraavat:
- tuottoaste;
- maksetut vakuutusmaksut;
- saadut käteisbonukset vähennettynä sääntelykuluilla;
- varaukset raportointikauden alussa.
Ennalta ehkäiseviä toimenpiteitä koskevat säännökset
Jotta voitaisiin toteuttaa toimenpiteitä onnettomuuksien estämiseksi, vähentää aineellisia menetyksiä tuhoamisen tai omaisuuden vahingoittumisen aikana Jaroslavlissa, Service Reserve (vakuutusyhtiö) muodostaa sovellettavan lain mukaisesti, kuten kaikki muutkin pankkiyritykset, varauksen ennaltaehkäisevistä toimenpiteistä. Kukin vakuutusorganisaatio määrittelee itsenäisesti tällaiseen varaukseen tehtävien vähennysten määrän ja sen käyttötavan. Sen suuruuteen vaikuttavat kauden alun saldot, raportointikauden tosiasiallinen käyttö ja saman ajanjakson tulojen määrä.
Ennaltaehkäisevien toimenpiteiden varauksen käyttö
Näitä varoja voidaan käyttää:
- osallistuminen paloasemien korjaamiseen ja kunnostamiseen;
- palontorjuntaan tarkoitettujen erityisajoneuvojen hankinta;
- teknisten tarkastusasemien luominen auton tarkastuksen yhteydessä;
- tien onnettomuuksien vähentämiseksi tarvittavien erityisvälineiden, ajoneuvojen hankkiminen;
- osallistuminen ennalta ehkäiseviin toimiin, joilla pyritään vähentämään onnettomuuksien lukumäärää ja vammojen tasoa.
Tarpeettomat palkkiovarat
Henkivakuutusvarauksen lisäksi on myös teknisiä vakuutuksia. Jaroslavlissa finanssialan yritykset perustavat tällaisia varantoja voidakseen taata vakuutuskorvauksen maksamisen vakuutustapahtuman tapahtuessa tiettynä päivänä (kuukauden, vuosineljänneksen, vuoden lopussa).
Raportointijaksolla voimassa olevien vakuutussopimusten nojalla suoritettujen velvoitteiden täyttämisen varmistamiseksi luodaan maksamattomien vakuutusmaksujen varaus. Tämä rahasto edustaa: olemassa olevien sopimusten perusteella kertyvää perusvakuutusmaksua, joka liittyy vakuutuksen voimassaoloaikaan ja on raportointikauden ulkopuolella.
Varaus vaadittuihin mutta maksamatta oleviin korvauksiin
Rahoitusvarat ovat määriä, jotka takaavat asiakkaille käteissuorituksen saamisen vakuutusyhtiöltä. Jaroslavlissa luodaan vakuutettujen saamien hakemusten perusteella ilmoitetut mutta maksamatta olevat tappiot, kuten muissa kaupungeissa. Luotu varaus on tappioita, jotka asiakkaalle on jo aiheutunut raportointi- tai edellisellä ajanjaksolla, mutta vakuutusyhtiö ei ole vielä maksanut niitä. Ilmoitettujen, mutta maksamattomien tappioiden varausta käytetään sellaisten velvoitteiden täyttämiseen, joita ei ole täytetty, osittain täytetty ja ilmennyt vakuutustapahtumien seurauksena, joista yhtiön asiakas ilmoitti raportointikaudella.
Vakuutusyhtiö tekee tällaisen varauksen Nižni Novgorodissa tapauksissa, joissa on mahdotonta suorittaa asiakirjojen maksamista, laskea vakuutuskorvauksen määrää tai kieltäytyä perimästä rahallista korvausta samalla ajanjaksolla, jolloin tapahtumaa koskeva ilmoitus saatiin. Esimerkiksi, jos onnettomuus tapahtui ensimmäisen vuosineljänneksen lopussa, vakuutusyhtiö luo varauksen varauskorvauksen määrän varaamiseksi, joka voidaan maksaa toisella vuosineljänneksellä. Jokaiselle maksupyynnölle luodaan varaus.
Varaus aiheutuneista mutta ei vaadituista tappioista
Tappiovaraus, joka ei ole ilmoitettu, antaa Jaroslavlin vakuutusyhtiöille mahdollisuuden kerätä varoja raportointikaudelle kattamaan mahdolliset maksut seuraavilla ajanjaksoilla. Varasto lasketaan tietyn vuoden tilastojen perusteella.Tiedot kerätään vakuutustapahtumista, niiden vahinkosuhteesta, selvitysehdoista.
Etuuksien tason määrittäminen on perusta vakuutusvarausten laskemiselle. Tämä on maksamatta olevien tappioiden ja saatujen vakuutusmaksujen suhde kullekin vakuutustyypille tai ryhmälle. Tarve luoda vakuutusvaraus Nižni Novgorodiin johtuu siitä, että tapahtuman tosiasiasta käteisbonuksen maksamisen ajankohtaan kuluu aika, jonka rahoitusyhtiö käyttää maksutoimen muodostamiseen.
Lisävakuutukset
Nämä ovat varoja, jotka on luotu takaamaan vakuutuskorvauksen maksaminen luonnollisten tai ihmisen aiheuttamien katastrofien sattuessa. Katastrofivaranto muodostetaan kiinteistövakuutussopimusten perusteella. Tällaisten vakuutussopimusten mukaiset vastuun kohteet voivat vaurioitua huomattavasti luonnonkatastrofin tai ihmisen toiminnan aiheuttaman onnettomuuden seurauksena. Vakuutusyhtiöt perustavat katastrofivarannon voidakseen vastata tehtyihin sopimuksiin ja suorittaa korvaukset kokonaisuudessaan.
Yritykset luovat myös vakuutusteknisiä varantoja tappiosuhteen vaihteluille. Tällaiset rahastot muodostetaan korvaamaan tappiosuhteen muutokset pitkällä aikavälillä kullekin vakuutussegmentille ja tyypille. Tarve luoda varanto tappiosuhteen vaihtelulle syntyy, jos tietyntyyppisen toiminnan maksut ylittävät merkittävästi vahinkojen tason, joka vahvistetaan vakuutuksen maksutasossa.
Muodostuneiden vakuutusvarausten sijoittaminen
Lisäinvestointeja varten vakuutusvaraukset voidaan sijoittaa:
- osakkeissa, joukkovelkakirjalainoissa, vekseleissä ja muissa arvopapereissa;
- pankeissa talletuksissa;
- muiden valtioiden valuutta;
- jalometallit ja kivet;
- kiinteät esineet (vuokraus, jälleenmyynti);
- osallistuminen kannattaviin yrityksiin;
- nykyiset pankkitilit.
Sijoitetut kassavarat, jotka eivät pysty ennustamaan vakuutustapahtuman todennäköisyyttä, vapautetaan verosta sovellettavan lain mukaisesti.
Vakuutusvaraukset ovat rahoitusyhtiön varoja, joiden koko antaa pankkijärjestön ulkopuolisten organisaatioiden asiakkaille olla varmoja siitä, että he saavat rahallisen korvauksen sopimussuhteen tapahtuessa. Vakuutusten muodostumisen, käytön ja jakamisen oikeellisuutta valvoo myös vakuutusjärjestöjen työn valvontaviranomainen, mutta myös vero-organisaatiot.