Tuloveroilmoituksen menetys: selitykset, seuraukset. KBK: n tulovero

Veropalvelun pääpaino on verolaissa vahvistettujen vähennysten oikea-aikaisuuden valvonnassa. Valvonta tapahtuu monin tavoin. Sisältää vahvistuksen tuloveroilmoitukset. Tappio Tämä asiakirja kiinnittää veroviranomaisten erityistä huomiota. Heillä on oikeus lähettää taloudelliselle yksikölle pyyntö tilanteen selventämiseksi.

Mieti tarkemmin mitä voi olla vuoden tuloveroilmoituksen menetysvaikutukset ja miten välttää niitä.

Muutama sana vähennyksestä

Kuten tiedätte, verolaissa säädetään kahdesta tyypistä tulovero. CSCvastaavasti, ilmoituksessa ovat erilaisia.

Pakolliset maksut yrityksen tuloista voidaan maksaa liittovaltion ja alueellisiin talousarvioihin. Ensimmäisessä tapauksessa KBK: n tulovero se tulee olemaan tämä: 182 1 01 01011 01 1000 110, toisessa - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Vero-oikeudet

Tunnistamisen jälkeen tuloveroilmoituksen menetys valvontaviranomaiset voivat:

• Pyydä selvennystä.
• Kutsu komissiota.
• Lisää aihe kenttätutkimussuunnitelmaan.

Epäilemättä mikään suoritetuista toimista ei tuo yritykselle mitään miellyttävää.

"Kannattamaton ilmoitus"

Tässä raportissa ei ole voittoveron määrää. Tilanne syntyy, kun yritys ei ole saanut taloudellista hyötyä toiminnastaan.

Tuloveroilmoituksen menetys kutsua tulojen ja kulujen negatiivista eroa, joka on otettava huomioon verotuksessa.

Aiheen tarkoituksenmukaisuus

Veroviranomaiset kiinnittävät usein enemmän huomiota kannattamattomiin yrityksiin. Sääntelyviranomaiset pitävät tulojen ja kulujen välisen negatiivisen eron ilmenemistä merkkinä tiettyjen verorikkomusten tekemisestä: pakollisten maksujen vähentämisestä kiertämisestä tahalliseen konkurssiin ja petoksiin.

INFS-toimenpiteet tappiollisen raportin vastaanottamisen jälkeen

Jos havaitaan menetys, valvontaelin:

• Hän ottaa yhteyttä yrityksen johtoon puhelimitse ja pyytää kommenttia nykytilanteesta.
• Ohjaa työntekijän organisaatioon.
• Lähettää kirjallisen pyynnön.

Kieltäytyä antamasta selitys vuoden tuloveroilmoituksen menetyksestä yrityksellä ei ole oikeutta. Muuten IFTS ryhtyy tiukempiin toimenpiteisiin, mukaan lukien organisaation täysimittainen ja kattava tarkastus.

Ilmoita tappiosta

Kun yhteenveto on tehty vuosittaisesta työstä ja tunnistettu tappiot, yrityksen johto voi mennä monin tavoin. Yksi vaihtoehto on heijastaa todellistahärkä tuloveroilmoituksessa.

Siksi johdon tulisi olla valmis vastaamaan kaikkiin IFTS: n esittämiin tiedusteluihin. Olisi sanottava, että vastaukseen ei ole enempää kuin 5 päivää.

Asiantuntijat suosittelevat mahdollisimman paljon kuvaamaan kaikkia kustannuksiaan, selittävät syyt, miksi tällainen epätyydyttävä tulos on syntynyt. On suositeltavaa esittää suunnitelma yritykselle tilanteen ratkaisemiseksi.

Tappioiden edellytykset

Seuraavat seikat voidaan mainita selityksissä:

• Tuotteiden myyntitulojen puute tai riittämättömät tulot. Tämän syyn ilmoittavat yleensä vasta perustetut yritykset tai yritykset, joilla on pitkä tuotantosykli.
• Uusien myyntialueiden kehittäminen.Nämä tapahtumat tietysti vaativat merkittäviä investointeja: tarvitaan markkinoiden seurantaa, liiketoimintasuunnitelmaa jne.
• Kysynnän lasku, myynnin kausivaihtelu. Nämä tekijät vaikuttavat merkittävästi tuotantokustannuksiin. Matalampi kysyntä yleensä alentaa hintoja.
• Myynnin lasku. Tämä voi tapahtua suurten asiakkaiden menetyksen vuoksi.
• Merkittävät kertaluonteiset kulut valvontakaudella. Esimerkiksi yrityksellä oli tarve ostaa uusia laitteita ja suorittaa tilojen peruskorjaus.
• Ylivoimainen este. Ennakoimattomat olosuhteet ovat erilaisia. Esimerkiksi varastot tulvivat, varastot palavat jne.

ennen miten tuloveroilmoitus täytetään, jossa tappio heijastuu, on suositeltavaa, että päämies laatii välittömästi kirjalliset selitykset IFTS: lle. Tietenkin, jos mahdollista, olisi kerättävä asiakirjoja, jotka vahvistavat tietyt olosuhteet.

Soita komissiolle

Yleensä yritys saa sen, jos se toimittaa tappiota koskevan ilmoituksen yli 2 peräkkäisen vuoden ajan.

Organisaation päällikkö kutsutaan komissioon. Yrityksen etuja voi kuitenkin edustaa toinen johtajan valtuuttama henkilö. Pääsääntöisesti tämä on pääkirjanpitäjä. On kuitenkin suotavampaa käydä komissiossa sekä pää- ja talousasiantuntijoissa. Asianajajan läsnäolo on myös hyödyllinen.

Komissiossa veroviranomaiset esittävät kysymyksiä yrityksen suorasta toiminnasta. Ne liittyvät pääasiassa talous- ja liiketoimintaan. Kirjanpitäjällä ei pitäisi olla vaikeuksia vastata heihin. Asiantuntija ei kuitenkaan välttämättä ymmärrä esitettyjen kysymysten laillisuutta. Tällaisissa tapauksissa tarvitset lakimiehen.

Asiantuntijat suosittelevat rakentavaa keskustelua veroviranomaisten kanssa. Jos esimerkiksi yritys on viime aikoina toiminut markkinoilla, niin suuriin kuluihin voidaan liittää mainontaa ja markkinointia koskevaa tutkimusta, joka on tarpeen tietyn markkinaraon kehittämiseksi. Lisäksi aloittava yritys tarvitsee laitteita tuotteiden luomiseen, jotka myös maksavat paljon rahaa. Jos yritys on ollut olemassa jo kauan, tulojen lasku selittyy tarpeella nykyaikaistaa tai korvata käyttöjärjestelmä.

Joka tapauksessa sinun on vakuutettava IFTS: lle, että asiat menevät ylämäkeen lähitulevaisuudessa, ja uusi tuloveroilmoitus ei enää ole kannattamattomia.

Tärkeitä indikaattoreita

Kun tarkistat vuoden veroilmoitukset IFTS-analyysi:

• Luokkien ”tavallinen” ja ”muu” tulojen ja kulujen rakenne. Tarkastajien mukaan epäsuotuisimmat ovat indikaattorit päätoiminnan tyyppisten menojen nopeasta kasvusta verrattuna tulojen kasvuun. Lisäksi veroviranomaiset kiinnittävät erityistä huomiota ei-toiminnallisten tappioiden aiheuttamiin tappioihin.
• Taseindikaattorit. IFRS: n työntekijöiden mukaan yrityksen oman pääoman määrän tulisi olla suurempi kuin lainattu. Lyhytaikaisten varojen kasvun tulisi ylittää pitkäaikaisten varojen kasvunopeus, ja osto- ja myyntisaamisten kasvun tulisi olla suunnilleen samalla tasolla.
• Yrityksen vakavaraisuus. Tärkeimpiä maksukyvyttömyysindikaattoreita ovat riittämättömien varojen puuttuminen maksutilille, erääntyneet velat.

Jos organisaatio toimittaa tappiollisen ilmoituksen, tuloveron ennakkomaksut he eivät kirjoita budjettia, koska vähennysten kokonaismäärä on nolla. Tällaisissa tilanteissa liittovaltion verovirasto on ensinnäkin kiinnostunut siitä, millä keinoilla yritys on olemassa. Tässä suhteessa johtajan ja kirjanpitäjän on oltava valmis siihen, että heidän on annettava tietoja rahoituslähteistä. Se voi olla lainoja, lainoja, käteissuitteita omistajalta.

Jos liittovaltion veroviraston työntekijät ovat kiinnostuneita kaikista papereista, yritysten edustajien ei tulisi heti täyttää pyyntöä. On suositeltavampaa kutsua tarkastajia esittämään virallinen pyyntö.

Voiton heijastus todellisen tappion yhteydessä

Jotkut johtajat päättävät päästä eroon IFTS: n haasteista ja kasvaneesta huomiosta. He päättävät maksaa veron joka tapauksessa. Tässä tapauksessa nousee kuitenkin esiin uusi kysymys: miten voittoveroilmoitus täyttää todellisen tappion yhteydessä?

Raportin mukauttaminen voidaan suorittaa lisäämällä tuloja tai vähentämällä (lisäämällä) kuluja. Seuraavaksi tarkastelemme lyhyesti ongelman tärkeimpiä ratkaisuja.

Varantojen kirjaaminen

Tätä menetelmää käytetään, jos yritys on luonut tällaisia ​​varantoja. Tavallisesti tästä vaihtoehdosta säädetään verolain 250 §: n 7 momentissa. Selityksiä sen käytölle annetaan valtiovarainministeriön kirjeessä nro 03-03-05 / 3/55, 2004.

Pienyrityksille epäilyttävien velkojen peruuttaminen johtaa ei-liiketoiminnan tulojen kasvuun.

Kirjoittamattomien esineiden "havaitseminen"

Vuoden lopussa kaikki yritykset tekevät inventaarion. Se on sopivin hetki jonkin kirjaamattoman omaisuuden "löytämiseen". Kohde heijastuu kuluvan vuoden ei-toiminnallisiin tuottoihin markkinahintaan.

Tätä vaihtoehtoa voidaan käyttää, jos kiinteistö on tietysti yrityksessä.

Tarkista maksettava aika

Kiinteistöjen lisäksi varaston lisäksi myös velat. Kun erääntyy erääntyneitä velkoja, johtajan käsky kirjataan alaskirjaukseksi.

Tätä vaihtoehtoa käytetään verolain 250 artiklan 18 kohdan, raportointia ja kirjanpitoa koskevan asetuksen 78 kohdan mukaisesti, joka hyväksyttiin valtiovarainministeriön asetuksella nro 34n vuonna 1998.

Asiakasvuorovaikutus

Yksi vaarattomimmista tavoista mukauttaa ilmoitusta pidetään vetoomuksena asiakasta, joka kehottaa heitä allekirjoittamaan osan tämän vuoden joulukuussa suoritetusta työstä. Kumppanit, jotka haluavat lisätä kustannuksia vähentämällä voittoja, tietysti suostuvat tähän.

Tässä tapauksessa tulisi noudattaa 248, 249, 271 §: n 1 momentin säännöksiä sekä verolain normien 2 318 kohtaa.

Osallistujan osallistuminen LLC: n omaisuuteen

Sitä voidaan tarjota rahana, omistusoikeuksina, asioina. On huomattava, että tässä tapauksessa emme puhu maksuosuudesta osakepääomaan. Tulojen menot muodostavat muun toiminnan kuin tuoton.

Lausunnon pohjalta seuraa liittovaltion lain nro 14 27 §: n 1, 3 ja 4 kohtaa.

Kustannussäätö

Mukavuuksien vuoksi yleisimmät vaihtoehdot esitetään taulukossa:

suosituksia

Edellä esitetyistä ongelmanratkaisuvaihtoehdoista jotkut menetelmät ovat vähemmän, toiset ovat riskialttiimpia, toiset liittyvät yksinomaan verotuksellisiin tietoihin, kun taas toiset lisäävät tilinpäätöstuloja. Joka tapauksessa on kuitenkin tehtävä tietoon perustuva päätös ja sovittava se yhteen johdon kanssa.

Toisaalta lakimiehet eivät suosittele tulojen mukauttamista, vaan heijastavat tietoa todellisen tilanteen mukaan. Luotettavalla ja ajankohtaisella tiedolla on erityinen käytännön merkitys johdon kirjanpidossa. Näiden tietojen perusteella yrityksen johto voi analysoida todellisia voittoindikaattoreita paitsi tietyn ajanjakson aikana, myös niiden välillä.

Lisäksi kaupalliseen toimintaan liittyy riski: kukaan ei ole vakuutettu vahingoista. Siksi IFTS ei voi soveltaa minkäänlaisia ​​seuraamuksia yritykselle aiheutuneista tappioista, jos ne ovat perusteltuja ja eivät liity laittomiin toimiin.Tällaisissa tilanteissa tärkeintä ei ole vältellä vastaamista veroviranomaisten pyyntöihin, antaa heille kopio yrityksen epäsuorista ja välittömistä kustannuksista.

määräajat

Tulovero dokumentaatio luovutetaan kunkin raportointikauden lopussa. Se voi olla neljännes, 6 tai 9 kuukautta. Jos yritys vähentää tuloveron ennakkomaksut joka kuukausi, raportti toimitetaan kuukausittain.

Ilmoitus on toimitettava ennen 28 päivää raportointikauden päättymisestä.

Taulukko näyttää päivämäärät, joihin mennessä tuloveroilmoitus on toimitettava.

Vuoden 2017 vuosikertomus toimitetaan 28.3.2018 saakka.

Tuloveroilmoituslomake

Raportoinnin perussäännöt ovat seuraavat:

• Ilmoitus täytetään kumulatiivisesti vuoden alusta.
• Tiedot ilmoitetaan vasemmalta oikealle ensimmäisestä solusta. Jos tuntemus jää tyhjäksi, siihen sijoitetaan viiva.
• Kun syötät tietoja tietokoneella, numeeriset ilmaisimet ovat kohdistettu oikealle.
• Arvot ilmoitetaan kokonaisena ruplana pyöristämissääntöjen mukaisesti.
• Raportin yläosassa on yrityksen PPC ja TIN.
• Jokaisella sivulla tulisi olla sarjanumero.
• Täytä ilmoitus mustalla, sinisellä tai violetilla musteella.
• Tietojen korjaus erityisillä (korjaavilla) laitteilla ja välineillä, ompeleminen, arkkien kiinnitys, tietojen ilmoittaminen arkin molemmilla puolilla ei ole sallittua.

Tuloveroilmoituksen liitteet toteutetaan liittovaltion veroviraston 10.19.2016 antamalla määräyksellä hyväksytyn menettelyn mukaisesti.

vastuu

Sakkoja voidaan määrätä yrityksille, jotka eivät toimita ajoissa ilmoitusta:

• Tuhat ruplaa - jos raportin päätä ei toimitettu, mutta vero vähennettiin ajoissa tai jos nolla-ilmoitusta ei toimitettu ajoissa.
• 5% summasta, joka olisi hyvitettävä talousarvioon jokaisesta kuukaudesta, jona maksamatta jätetään, mutta enintään 30% ja vähintään 1 tuhat ruplaa.
• 200 hieroa - jos laskelmia (ilmoituksia) ei toimiteta ajoissa raportointikauden lopussa.

On sanottava, että vuoden lopussa toimitetut ilmoitukset ovat itse asiassa verolaskelmia. Näin ollen valvontaviranomainen ei voi määrätä sakkoa taloudelliselle yksikölle verolain 119 §: n nojalla, jos sille ei ole toimitettu voittoveron laskelmaa. Rahatarkoitus voidaan laskea yksinomaan lain 126 normin mukaisesti.