Što je isplativije: UTII ili patent?

U Rusiji postoji prilično fleksibilan porezni sustav. Zahvaljujući njemu, svaki poduzetnik može odabrati najpovoljniju shemu plaćanja poreza. To dovodi do činjenice da se poslovanje u zemlji razvija vrlo aktivno. Sada mnogi razmišljaju o tome na kojemu će poreznom sustavu ostati - UTII ili patentu. Sljedeće će biti detaljnije opisano o svakoj mogućnosti. Nakon detaljnog proučavanja programa plaćanja poreza, moći će se utvrditi oporezivanje za određeni posao.

UTII je ...

Za početak ćemo shvatiti što svaka varijanta razvoja događaja predstavlja. Već dugo svi znaju UTII. Ovo je jedinstveni porez na pripisani dohodak. Naziva se i "imputirati".

UTII ili patent - što je povoljnije za poduzetnika? S jednim porezom na priloženi dohodak, LLC ili pojedinačni poduzetnik plaća samo 1 porez. On se, kao što možda pogađate, naziva imputiran. Nema više plaćanja poreza. Pored plaćanja UTII, građanin mora uplatiti doprinose za osiguranje.

patent

Patentirani sustav oporezivanja u Rusiji pojavio se ne tako davno. Ali počela je odmah privlačiti biznismene.

UTII ili patent - na čemu se treba zaustaviti? Porezni sustav oporezivanja (POS) ne predviđa plaćanje poreza tijekom rada. IP plaća patent unaprijed. Tijekom izračuna uzimaće se u obzir procijenjena dobit za određeno razdoblje. PSN se može izdati na najmanje 1 i najviše 12 mjeseci.

Porezne stope

Što je bolje - UTII ili patent? Za IP, rješenje ovog pitanja igra ogromnu ulogu. Stoga će biti detaljnije opisano o značajkama svakog poreznog režima.

Važno je razumjeti koja je porezna stopa u određenom slučaju. UTII predviđa plaćanje 15% pripisanog dohotka, dok PSN omogućava plaćanje samo 6% procijenjene dobiti. Unatoč tome, ponekad je UTII manji od poreza na dohodak od patenta. Ovu značajku treba uzeti u obzir pri odabiru režima plaćanja poreza.

Plaćanje poreza

Kako je došlo do nagodbe s državom u oba slučaja? Što je poželjnije odabrati - UTII ili patent?

Pomoću "imputacije" odvija se tromjesečno izvještavanje. Zajedno s njom organizacija mora plaćati porez. Cjelokupni iznos plaćanja bit će uplaćen u državnu blagajnu najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

U slučaju patenta sve je nekako drugačije. Postoje dvije mogućnosti za razvoj događaja:

1. Patent podnesen na 6 mjeseci ili manje. U toj situaciji morate platiti porez najkasnije u roku od 25 dana od početka dokumenta.
2. PSN se koristi više od šest mjeseci. Tada se trećina iznosa mora uplatiti na isti način kao u prethodnom slučaju. Preostali iznos (2/3) mora se uplatiti u riznicu najkasnije 30 dana prije isteka patenta.

Ako ne želite stalno plaćati porez, preporučuje se odabir patenta. Ali to nije daleko jedino što je vrijedno pažnje. U nekim slučajevima UTII je profitabilniji režim.

ograničenja

Glavna stvar je pažljivo proučiti sve prednosti i nedostatke svakog scenarija. Patent ili UTII - što je profitabilnije? Na ovo pitanje nema definitivnog odgovora. U svakoj regiji PSN i "imputiraju" imaju različite veličine.

Prilikom odabira poreza za pojedinačne poduzetnike potrebno je uzeti u obzir određena ograničenja. Nije uvijek moguće zadržati se na određenom sustavu.

Na primjer, UTII se odnosi samo na određene vrste aktivnosti. Patent se može izdati za gotovo sve tvrtke.

UTII imaju sljedeće značajke:

• na imputaciju dohotka nije ograničeno;
• može se primijeniti samo u pojedinačnim aktivnostima (to treba navesti u svakoj regiji zasebno);
• UTII se ne može koristiti ako broj zaposlenih prelazi 100;
• Prijelaz na novi porezni sustav moguć je tek od početka nove godine.

Patent također ima ograničenja. Naime:

• godišnji prihod ne smije biti veći od 60 milijuna godišnje ako se primjenjuje kombinacija s drugim poreznim sustavima;
• Ne možete podnijeti patent sa tvrtkom koja ima više od 15 zaposlenih.

U oba slučaja poduzetnik ne smije koristiti CT. To znatno olakšava život.

izvještavanje

UTII ili patent - što je bolje? Golema uloga poslovanja je odgovornost. Što je predviđeno za "imputaciju" i PSN u ovom području?

UTII zahtijeva kvartalno izvještavanje od poduzetnika. Porezna prijava podnosi se prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Kod PSN-a nije potrebno izvještavanje. IP u početku plaća porez na dohodak za razdoblje valjanosti dokumenta, nakon čega je oslobođen izvještavanja. Vaš prihod ne morate navesti.

Također biste trebali obratiti pozornost na još jednu značajku ovih poreznih sustava. Razmišljajući o tome što je poželjnije - UTII ili patent, potrebno je pojasniti: "imputacija" oslobađa potrebu obračunavanja prihoda i rashoda. U deklaraciju se unose svi relevantni podaci.

Uz patent, IP je izuzetan od ispunjavanja 3-NDFL obrasca. Umjesto toga, morat ćete voditi evidenciju prihoda i rashoda u specijaliziranom časopisu.

Smanjenje poreza

Koja je razlika između UTII i patenta? Na temelju prethodnog možemo zaključiti da su ti načini malo slični jedni drugima. Ali imaju i značajnu razliku.

UTII vam omogućuje smanjenje poreza na zarađene premije osiguranja. To znači da pojedinačni poduzetnik može odbiti 100% iznosa doprinosa za PFR i FSS za sebe i 50%, ali plaća zaposlenim. Dakle, porez se smanjuje.

Uz PSN, nije omogućeno smanjenje poreza. Građanin je dužan izvršiti odbitke u izvanproračunske fondove prema općim pravilima. A porez im se plaća u cijelosti.

Prijelazne metode

Kako prebaciti s UTII na patent i obrnuto? Treba uzeti u obzir neke značajke ovih postupaka.

Primjerice, činjenica da s "imputacijom" možete primijeniti novi porezni režim tek od nove godine. Ako se koristi patent, IP može preći na UTII nakon isteka patenta.

Pripisani porez zahtijeva zahtjev za povlačenje iz posebnog tretmana. To se mora učiniti najkasnije 5 dana nakon završetka "imputacije". U slučaju patenta nije potrebno podnositi zahtjev za povlačenje iz posebnog načina.

Prijelaz s patenta na UTII vrši se pri Federalnoj poreznoj službi po mjestu registracije građanina kao samostalnog poduzetnika. Ako je potrebno promijeniti "imputaciju" na PPS, morate se obratiti poreznoj upravi na mjestu poslovanja.

Rokovi za podnošenje zahtjeva za prelazak u poseban način rada također su različiti. Kada UTII mora kontaktirati Saveznu poreznu službu najviše 5 dana nakon početka primjene poreznog sustava. PSN zahtijeva podnošenje prijave najkasnije 10 dana od datuma početka patenta. Zahtjevi za patente podnose se godišnje.

U ostalom, sustav prijelaza na novi režim plaćanja poreza ostaje isti - IP mora napisati odgovarajući zahtjev i podnijeti ga Federalnoj poreznoj službi.

Za i protiv UTII

Što je bolje koristiti za poduzetništvo - UTII ili patent? Iz svega što smo ranije rekli, možemo razlikovati nekoliko prednosti i nedostataka svakog načina.

Krenimo od UTII. Njeni pozitivni aspekti:

• jednostavno porezno izvještavanje;
• nedostatak značajki u izračunavanju poreza;
• nema ovisnosti o stvarnim prihodima pojedinog poduzetnika;
• mogućnost smanjenja poreza zbog premije osiguranja;
• Ne možete koristiti blagajne.

Ali postoje i nedostaci ovog režima. Na primjer:

• stroga ograničenja područja primjene;
• od 2018. planiraju ukinuti pripisani porez;
• fiksni porez s minimalnim primanjima;
• potrebu podnošenja porezne prijave.

Sada je moguće zamisliti što „imputacija“ predstavlja u cjelini. Svaki je gospodarstvenik u mogućnosti sam odlučiti na koji će način ovaj režim biti koristan za određenu djelatnost.

Prednosti i nedostaci PSN-a

UTII ili patent - što je poželjnije za pojedine poduzetnike? PSN također ima svoje prednosti i nedostatke.

Na primjer, patent ima sljedeće prednosti:

• niska stopa poreza;
• neovisnost od prihoda;
• fleksibilni uvjeti primjene dokumenta;
• Nema potrebe podnositi poreznu prijavu;
• izuzeće od CT-a.

Nedostaci PSN-a često se identificiraju na sljedeći način:

• ograničenja djelatnosti koja omogućuju primjenu patenta;
• mogućnost registracije samo IP-a;
• nemogućnost smanjenja poreza zbog premije osiguranja;
• uski okvir u broju zaposlenih i prihodima;
• u nekim regijama troškovi patenta mogu biti vrlo visoki.

Sada je jasno što predstavlja patent u Rusiji kao cjelini. Koji se zaključci mogu izvući iz prethodnog? Što je profitabilnije - patent ili UTII za IP? Svatko odlučuje ovo pitanje za sebe, računajući njegove snage i mogućnosti.

Odlučite o izboru

Dakle, što je bolje - UTII ili patent? Za IP ovo pitanje ostaje vječna misterija. Zapravo, ovi sustavi plaćanja poreza slični su jedni drugima.

Do danas se preporučuje upotreba "imputacije" kada je to moguće. No s obzirom na nadolazeće otkazivanje UTII-a, potrebno je odlučiti što učiniti u 2018. godini. Morate odabrati između STS i PSN.

Općenito, pri određivanju režima plaćanja poreza potrebno je obratiti pažnju na:

• broj zaposlenika;
• stvarne i procijenjene zarade poduzeća;
• potreba za podnošenjem deklaracija i knjiženjem prihoda;
• iznos poreza u određenom slučaju.

Neki poduzetnici mogu koristiti UTII pod povoljnim uvjetima, dok je netko na crno s patentom. Stoga je teško nedvosmisleno odgovoriti na pitanje koji je bolji - UTII ili patent. Procjenjujući navedene nijanse, svaki poduzetnik mora sam odrediti koji će porezni režim koristiti.