U trgovinskim odnosima koji uključuju ruska poduzeća i građane, mjenice se mogu koristiti. Ti se financijski instrumenti smatraju tradicionalnim načinom konsolidacije. dužničke obveze - Njihova pravna priroda bila je zapisana u SSSR-u. Konkretno, mjenice su česte i traže potražnju i u poslovnim i u građanskim stvarima. U kojim se drugim glavnim sortama mogu izdavati računi? Kakva je struktura povezanih financijskih instrumenata?
Što je mjenica?
Prije proučavanja što je mjenica, kao i koje su njezine druge sorte, proučit ćemo bit odgovarajućeg dokumenta. Izraz „mjenica“ podrazumijeva vrijednosni papir koji se izdaje radi ovjeravanja duga jednog poslovnog subjekta u odnosu na drugi, ali istodobno pravo potraživanja duga može prenijeti druga strana transakcije na treće strane. Nije potrebno dobiti suglasnost dužnika.
Prema nekim istraživačima, blagajnice su među povijesno najranijim vrstama vrijednosnih papira. Njihovom izgledu prethodila je obična primanja duga. Odnosno, njihovo posjedovanje jamči primanje novca od vjerovnika; nije potrebna druga pravna potvrda odgovarajuće povlastice. Može se primijetiti da račune mogu izdavati i pojedinci i organizacije. Tehnički se odgovarajući instrument plaćanja može izvršiti u bilo kojem obliku papira - na zaglavlju ili na običnom praznom listu.
Razlika mjenica od ostalih vrijednosnih papira
Korisno je razmotriti na koji se način mjenica razlikuje od obveznice slične pravne prirode, koja se u pravilu smatra neosobnom obvezom duga.
Ključni kriterij za razlikovanje dva navedena financijska instrumenta je predmet duga. U slučaju mjenice, to je novac, rjeđe roba. Predmet duga pod obveznicom je udio u temeljnom kapitalu društva. No postoje i druge razlike između spomenutih financijskih instrumenata:
- obveznice obično podliježu registraciji od strane države, mjenice su financijski instrument oslobođen formalnosti, mada se, naravno, mogu regulirati raznim pravnim aktima, poput zakona o mjenicu ili mjenice;
- uz pomoć računa u nekim je slučajevima moguće izvršiti proračune umjesto onih izvedenih u gotovini, obveznice nisu namijenjene za te svrhe;
- Glavni pravni mehanizam za formiranje obveznica je zaključivanje ugovora o prodaji, mjenica - prijenos po nalogu sadašnjeg vlasnika.
Predmetni instrument plaćanja može biti dio dokumentacije poduzeća. Dakle, ako je tvrtka dobila mjenicu, računovodstvo relevantnog izvora trebalo bi biti u skladu sa zahtjevima računovodstvenog zakonodavstva. Zapravo će biti korisno razmotriti ključne zakonske odredbe koje reguliraju promet predmetnih financijskih instrumenata.
Regulatorno zakonodavstvo
Glavni izvor zakona kojim se osigurava legalna cirkulacija mjenica u Rusiji je Savezni zakon br. 48, donesen 21. januara 1997. Ovaj zakon posebno kaže da je promet predmetnih platnih instrumenata u Ruskoj Federaciji u skladu s odredbama Konvencije od 06.07.1930. Kojom se uspostavlja jedinstveni zakon o računima.Također u saveznom zakonu br. 48 postoji klauzula prema kojoj se na teritoriju Ruske Federacije treba primijeniti Uredba Vijeća narodnih komesara SSSR-a, kojom je uvedena Uredba o prometu mjenica i mjenica, a donesena 08.07.1937. Dakle, može se primijetiti da je prijedlog zakona instrument potpuno novo u ruskoj ekonomiji. Koristila se i u SSSR-u.
Članak 2. Federalnog zakona br. 48 kaže da se registracija i plaćanje mjenice ili mjenice mogu obavljati samo uz sudjelovanje građana i pravnih osoba registriranih u Ruskoj Federaciji. Odgovarajuće aktivnosti uz sudjelovanje vlasti na saveznoj, regionalnoj ili općinskoj razini mogu se provoditi samo u slučajevima predviđenim saveznim zakonodavstvom. Izuzetak je pravni odnos u kojem su mjenice sastavljene prije stupanja na snagu saveznog zakona br. 48.
Članak 3. Federalnog zakona br. 48 kaže da se kamate na račun moraju obračunati na temelju diskontne stope Centralne banke Ruske Federacije. Druga značajna nijansa u vezi s prometom razmatranih platnih instrumenata, koji sadrži savezni zakon br. 48, jest ta što se račun (jednostavan ili prenosiv) treba popuniti samo na papiru. U tome se može uočiti druga razlika između računa i obveznica, koja može biti i elektronička.
Pogledajmo sada detaljnije u kojim vrstama se financijski instrument može predstaviti.
Klasifikacija zapisa
Kao što smo gore napomenuli, postoje dvije glavne vrste računa, uzimajući u obzir zakonodavni okvir za regulaciju prometa tih vrijednosnih papira - jednostavan i prenosiv. Proučavamo njihove specifičnosti.
Zapisnik podrazumijeva da dužnik, odnosno tragovac, prilikom dospijeća izvršava svoju obvezu plaćanja vjerovniku. Mjenica uključuje opciju kojom se namire s prihvatljivim vlasnikom odgovarajućeg vrijednosnog papira mogu djelomično izvršiti na zadan rok dospijeća. Obveze prijenosa preostalog iznosa duga mogu se dodijeliti komitentima trasanta koji imaju potraživanja. No, druga shema nije baš popularna, budući da se nositelj mjenice mora složiti da će, u stvari, biti dvije, ili više, odgovorne osobe. Mnoge tvrtke smatraju takav mehanizam namirenja nepouzdanim. Stoga se mjenica općenito smatra preferiranim financijskim instrumentom. U Rusiji se smatra značajno češćim nego prenosivim. Detaljnije proučavamo njegove specifičnosti.
Specifičnosti mjenice
Blagajne zahtijevaju bezuvjetnu obvezu trasanta prema vjerovniku, koja je u korelaciji s uvjetima sadržanim u dokumentu. Odgovarajući instrument plaćanja obično prati robne transakcije. Njegov dizajn može biti posljedica nedostatka kupca u trenutku primitka relevantnih proizvoda sredstava u pravom iznosu. U ovom slučaju subjekt pravnih odnosa otpisuje mjenicu prema kojoj je dužan ubuduće platiti dobavljača. Čim se izvrše proračuni, vjerovnik vraća odgovarajuću ispravu u ladicu.
Uvjeti za izdavanje mjenice
Bilo bi korisno razmotriti kako treba mjenicu pravilno sastaviti. Ovdje je ključni kriterij navođenje potrebnih pojedinosti na obrascu dokumenta. Poslovnica je obrazac s vrlo malo elemenata. Dakle, prije svega treba navesti da je izvor koji utvrđuje dužničke obveze upravo mjenica. Ovaj bi termin trebao biti uključen u tekst dokumenta. Također, struktura izvora mora sadržavati formulacije koje jamče plaćanje trasom određenog iznosa od strane ladice.U dokumentu se moraju navesti datum i mjesto izrade, koordinate predmeta izračuna, vrijeme plaćanja obveza. Račun mora sadržavati pojedinosti primatelja uplate, kao i potpis izdajnice. Korištenje faksimila umjesto toga vrlo je nepoželjno. U tom slučaju dužnik može formalno odbiti vratiti mjenicu, pozivajući se na činjenicu da je nije izdao. Ali važni su i drugi elementi dokumenta. Ako ih ne uvrstite u strukturu predmetnog platnog instrumenta, tada se ona također može poništiti. Kako bi mogla izgledati mjenica? Uzorak strukture odgovarajućeg dokumenta predstavljen je na fotografiji ispod.
Napominjemo da u zakonodavstvu ne postoje zahtjevi za ručno popunjavanje računa ili na računalu. Glavna stvar za vjerovnika i dužnika je dogovoriti uvjete namire i ispravno ih popraviti u dokumentu. Novčanica, čiji je primjer predstavljena gore, prilagođena je za upotrebu u trgovačkim pravnim odnosima. Što se tiče namirenja banaka ili dužničkih odnosa koji uključuju pojedince, struktura relevantnog dokumenta može biti malo drugačija. Ali glavno je u to uključiti točke o kojima smo gore govorili.
Račun i potvrda
Predmetni instrument plaćanja često se koristi u nagodbama između trgovačkih poduzeća. Dakle, račun koji je tvrtka dobila od partnera može se predstaviti za otplatu ili koristiti kao sredstvo za plaćanje isporuka robe, usluga ili obavljenih radova. Drugi postupak uključuje upotrebu zavjera - naloga za prijenos prava na potraživanje duga. Izvorni imatelj mjenice - zagovornik, može na mjenici navesti ime novog imatelja vrijednosnog papira, ovjeriti ga svojim potpisom, nakon čega će partner moći koristiti predmetni financijski instrument u svoje svrhe.
Važno je da nalogodavac, koji drži jednostavnu kamatu ili mjenicu, na poleđini dokumenta napiše „Isplati u korist toga“, tako da trasant bude svjestan ko postaje novi nositelj duga. Potvrde, međutim, postoje u nekoliko varijanti. Postoji osobni dokument koji upućuje na to da će struktura predmetnog dokumenta za plaćanje sadržavati: ime ovjerača, njegov potpis i pečat.
Postoji prazna oznaka u kojoj se ne smije navesti ime ovjerovitelja. Takva jednostavna kamata (ili mjenica) smatra se nositeljem. U tom slučaju, davatelj prava ima pravo upisati ime novog vlasnika odgovarajućeg platnog sredstva u dokument, u kojem slučaju će zavjeta biti upisana. Postupak koji se razmatra može se klasificirati kao naplata, kada ovjera daje banci pravo da podnese račun za plaćanje. Postoji hipotekarno odobrenje, kada predmetni instrument plaćanja može biti sredstvo osiguranja za zajam.
Kamata na račune
Odredba usvojena u SSSR-u - o mjenici, mjenici - omogućuje pravnim osobama da se dogovore o povratu sredstava uzimajući u obzir kamate na glavnicu iznosa duga. Sve što je potrebno jest navesti odgovarajuće uvjete u tekstu obrasca mjenice. Općenito, kamate se obračunavaju od datuma pripreme predmetnog dokumenta za plaćanje. Ali može ukazivati i na druge datume.
Specifičnosti obračuna kamata na račune mogu se razlikovati ovisno o specifičnostima djelatnosti pravnih osoba. Tako, na primjer, banke obično snimaju jednostavno diskontna stopa računi obračunati na istom principu kao i bilo koji drugi kredit.
Nagodbe na računima
Razmotrimo sada kako se u praksi plaćanja mogu obavljati na razmatranim instrumentima plaćanja.Najvažniji uvjet koji karakterizira mjenicu je zrelost. U skladu s odredbama Uredbe Vijeća ministara SSSR-a, odgovarajući uplatni dokument može se izdati za razdoblje:
- dodijeljen određenom datumu;
- korelira s trenutkom predstavljanja računa;
- povezano s trenutkom pripreme dokumenta za plaćanje;
- uključujući plaćanje duga nakon predočenja mjenice.
Nevažeći dokumenti su oni u kojima su izrazi označeni drugačije nego u navedenim stavcima ili uključuju sukcesivnu nagodbu.
U skladu s odredbama Uredbe Vijeća ministara SSSR-a, računi koji se plaćaju nakon predočenja moraju se predati u ladicu na otplatu u roku od jedne godine od dana pripreme dokumenta. Istovremeno, dužnik ima pravo ranije podmiriti račune s vjerovnikom ili odrediti duži rok. Također, razdoblje namire za račune može se prilagoditi uzimajući u obzir položaj davaoca.
Dužnik može utvrditi da obvezu plaćanja koja se plaća nakon podnošenja vjerovnik ne može prenijeti do dospijeća prije određenog roka. Ako se, primjerice, račun izdaje na jedan ili nekoliko mjeseci, tada se nagodbe na njemu trebaju izvršiti odgovarajućeg dana u mjesecu otplate duga. Ako u određenom mjesecu nema 31. dana, što odgovara trenutku sastavljanja računa, tada se izračunavanje vrši 30.
Može biti da će se odgovarajući dokument o plaćanju izdavati za mjesec i pol. U ovom slučaju, najprije morate računati, kao što slijedi iz odredbe Uredbe Vijeća ministara SSSR-a, čitave mjesece. Moguće je da će račun biti imenovan početkom, sredinom ili krajem mjeseca. U ovom će slučaju datumi nagodbe padati 1., 15. ili posljednjeg dana u mjesecu. U tekstu prijedloga zakona možete odrediti određeni broj dana kroz koji će se dug morati otplaćivati, na primjer, "osam dana" ili "dvadeset dana". Međutim, dopušteno je pisati "pola mjeseca" - u tom slučaju račun se smatra izdatim na 15 dana.
Ako se mjenica (ili mjenica) mora platiti određenog dana i na mjestu gdje se koriste druga načela izračuna datuma, tada se rok plaćanja treba koristiti na temelju relevantnih kriterija - na temelju kalendara mjesta na kojem se obavlja plaćanje. U tekstu prijedloga zakona mogu se propisati drugi uvjeti za određivanje datuma u slučaju nepodudarnosti kalendarskih normi.
Plaćanje na računu
Sljedeći najvažniji aspekt koji je koristan za razmatranje je postupak izračuna mjenica. U skladu s odredbama Uredbe Vijeća ministara SSSR-a, nositelj odgovarajućeg dokumenta za plaćanje koji treba otkupiti određenog dana mora ga predati u ladicu određenog dana ili dva dana kasnije ako su radnici. Isplatitelj ima pravo tražiti od vjerovnika potvrdu da je uplata primljena. Prisila nositelja mjenice ne smije primati sredstva prije roka za namire. U slučaju otplate obveza na mjenici, stranke moraju provjeriti ispravnost podataka na zavjesu, ako je primjenjivo.
Ako nositelj mjenice ne dostavi odgovarajući dokument o plaćanju za otplatu na vrijeme, tada će njeni dužnici imati pravo položiti iznos duga u korist nadležnog tijela.
Računi u stranoj valuti
Mjenica se, kao i mjenica, mogu izdati u valuti koja se ne koristi na mjestu namire. U ovom slučaju iznos duga mora platiti trasant po tečaju na dan kad je dug plaćen. Ako je dužnik odgodio, imatelj mjenice ima pravo tražiti od njega da odgovarajući iznos plati po najpovoljnijoj stopi - izračunato na utvrđeni dan plaćanja ili na datum stvarnih namirenja.Odgovarajući indikator postavlja se prema pravilima koja vrijede na mjestu plaćanja.
Istodobno, trasant ima pravo ponuditi vjerovniku da u tekstu mjenice navede tečaj. Dopušteno je sastaviti odgovarajuće obveze plaćanja podmirenih u određenoj valuti. Troškovi ladice u ovom slučaju ovisit će o tome koliko isplativo kupuje stranu valutu.
Autentifikacija računa
Gore smo napomenuli da oblik koji može poslužiti kao medij na kojem je nacrtana mjenica može imati najosnovniju strukturu. Ne mora biti markirana ili imati bilo kakav stupanj zaštite. Kako se potvrđuje autentičnost računa s obzirom na njegovu vrlo jednostavnu strukturu i ograničenu sigurnost od mogućih falsifikata?
Dakle, postoji zajednička metoda kojom se autentičnost dotičnih financijskih instrumenata potvrđuje telefonom. Ako je, primjerice, riječ o jednostavnoj bankovnoj pošti, tada primatelj ove vrijednosnice može nazvati financijsku instituciju i otkriti je li je institucija zaista izdala. Slična je shema u mnogim poduzećima. U nekim slučajevima organizacije mogu na zahtjev izdati službene potvrde kojima se potvrđuje činjenica izdavanja računa.
