Trgovina na malo je popularna aktivnost. Poduzetnici i tvrtke prodaju raznu robu pojedincima koji su krajnji potrošači. U obavljanju ove aktivnosti važno je pravilno odabrati optimalan režim oporezivanja koji osigurava uplatu male količine novca u proračun, stoga se on obično bira za ovaj USN ili UTII. Trgovina na malo uz pravilan odabir poreznog sustava može donijeti visok prihod.
Koncept UTII
Taj se način odabire najčešće pri provođenju aktivnosti iz područja trgovine na malo. IE na UTII može samostalno izračunati porez i sastaviti deklaracije.
Režim je tranzicijski režim dobrovoljan. Visina poreza ovisi o osnovnoj profitabilnosti i fizičkom pokazatelju.
UTII Uvjeti korištenja
Pravila za primjenu ovog načina uključuju:
- uvjeti za njegovu uporabu navedeni su u pogl. 26.3 Porezni zakonik;
- IP i tvrtke mogu se koristiti režimom;
- dopustio je prijelaz na UTII prilikom rada u polju maloprodaje, ali veličina dućana ne smije biti veća od 150 četvornih metara. m .;
- tvrtka ne bi trebala zapošljavati više od 100 ljudi, a udio drugih organizacija ne može biti veći od 25%;
- kad odaberu UTII, tvrtke i poduzetnici oslobođeni su potrebe plaćanja drugih vrsta poreza koji su predstavljeni porezom na dohodak, porezom na dohodak i PDV-om;
- prilikom izračuna porezne osnovice uzima se u obzir pretpostavljena profitabilnost utvrđena na zakonodavnoj razini;
- u svakoj se regiji primjenjuju posebni korektivni koeficijenti, uz pomoć kojih se veličina naknade može povećavati ili smanjivati;
- porez se plaća kvartalno, a također jednom u tri mjeseca porezna prijava podnosi se podružnici Federalne porezne službe prema odabranom režimu;
- sredstva se uplaćuju do 25. dana u mjesecu nakon određenog tromjesečja;
- kamatna stopa za ovaj režim je 15%.
Na UTII će maloprodajna trgovina donijeti visoku zaradu samo ako su prihodi značajni i veličina maloprodajnog prostora mala. Veličina naknade nije promijenjena, jer ovisi o osnovnoj profitabilnosti i fizičkom pokazatelju, predstavljenoj veličinom prodajnog prostora. Čak i ako poslovni čovjek ne dobije dobit, ipak će morati platiti porez.
Nijanse korištenja pojednostavljenog poreznog sustava
Ako se maloprodaja planira bez UTII, tada poduzetnici najčešće odabiru STS. Ovaj način rada ima sljedeće značajke:
- pravila za obračun i plaćanje naknade navedena su u pogl. 26.2 Porezni zakonik;
- porezni obveznici oslobođeni su plaćanja mnogih drugih poreza, stoga navode samo porez na pojednostavljeni porezni sustav;
- I poduzetnici i vlasnici velikih tvrtki mogu iskoristiti režim;
- primjena pojednostavljenog poreznog sustava nije dopuštena ako u državi ima više od 100 ljudi ili s prihodima većim od 150 milijuna rubalja. godišnje;
- poduzetnici samostalno biraju hoće li plaćati proračunu 6% svih novčanih primanja ili samo 15% neto dobiti;
- ako je odabran sustav „Prihodi minus troškovi“, uvijek se javljaju poteškoće u izračunavanju porezne osnovice;
- akontacije se vrše jednom tromjesečno tijekom godine, a konačna isplata dospijeva sljedeće godine;
- deklaracija se godišnje podnosi Saveznoj poreznoj službi, štoviše, taj postupak provode poduzetnici do 30. travnja sljedeće godine, a tvrtke dostavljaju dokumentaciju do 31. ožujka ove godine.
Zbog pojednostavljenog izračuna i lakoće izvještavanja, poduzetnici se često sami uključuju u sve te procese, što im omogućava uštedu značajnog novca na plaćama angažiranog računovođe.
Načini sličnosti
Prije nego što započne rad u maloprodajnoj industriji, poduzetnik mora pravilno razumjeti značajke djelatnosti i pravila za registraciju tvrtke ili pojedinog poduzetnika. Najčešće odabrana za maloprodaju UTII. OKVED kôd za ovu vrstu aktivnosti iznosi 47. Ali ponekad se gospodarstvenici radije prebace na pojednostavljeni porezni sustav.
Gore navedeni porezi režimi imaju sljedeće sličnosti:
- porezni obveznici dobijaju oslobođenje od drugih vrsta naknada prikazanih porezom na dohodak, PDV-om ili porezom na dohodak;
- prijelaz na ove načine je dobrovoljan, tako da poduzetnici ili vlasnici tvrtki moraju samostalno podnijeti zahtjev Saveznoj poreznoj službi;
- Korištenje sustava dopušteno je samo ako tvrtka zapošljava manje od 100 ljudi;
- dopuštena je uporaba ovih načina rada u maloprodaji.
Ako je malo malo prostora, odabire se UTII ako se planira trgovina na malo. Područje na UTII prikazano je fizičkim pokazateljem koji izravno utječe na veličinu zbirke. Dakle, što je površina manja, to će biti manji iznos koji će se morati kvartalno uplaćivati u državni proračun.
razlike
Poduzetnici najčešće biraju između STS-a i UTII-a. Trgovina na malo predstavljena je jednostavnom i pristupačnom aktivnošću, stoga se izračunavanje svakog poreza smatra jednostavnim. Prije odabira određenog sustava uzimaju se u obzir razlike koje postoje među njima. To uključuje:
- deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje, a na UTII će morati pripremati izvješća kvartalno;
- nema nikakvog povrata UTII-a, dakle, čak i ako poduzetnik uopće nema primanja, ipak će morati dospjeti dospjele iznose Federalnoj poreznoj službi, ali uz pojednostavljeni porezni sustav naknada u potpunosti ovisi o dobivenoj dobiti;
- pojednostavljeni sustav može se primijeniti na različite vrste aktivnosti, a UTII zasebno plaća uplate za različita područja rada;
- postupak utvrđivanja porezne osnovice i obračuna izravnih plaćanja bitno je različit;
- prijelaz na UTII dopušten je samo pod uvjetom da u određenoj regiji u kojoj poduzetnik djeluje, lokalne vlasti dopuštaju korištenje ovog režima.
Prelazak na bilo koji način je moguć nakon registracije pojedinog poduzetnika ili tvrtke, kao i od početka kalendarske godine. Ako trebate prebaciti s STS na UTII, tada taj postupak možete izvoditi od početka svakog mjeseca.
Primjer izračuna UTII za maloprodajne poduzetnike
Prije nego što odaberete određeni režim oporezivanja, trebali biste odlučiti koji će iznos novca država morati uplatiti prema jednom ili drugom sustavu. Da biste to učinili, preporučljivo je napraviti izračune za svaki način rada. Koristeći primjer izračuna UTII u maloprodaji, možete odrediti u kojem ćete modu morati platiti manje.
Na primjer, IP planira započeti posao vezan uz maloprodaju suvenira. Da bi to učinio, on zakupi sobu s površinom od 35 četvornih metara. m. Mjesečni prihod za ovu vrstu aktivnosti iznosi 450 tisuća rubalja. Troškovi iznose 380 tisuća rubalja, Stoga je neto dobit 80 tisuća rubalja.
Izračunavanje UTII u maloprodaji jednostavan je postupak. Za to se uzimaju u obzir sljedeći pokazatelji:
- osnovna maloprodajna profitabilnost jednaka je 1800 rubalja. za jedan kvadratni metar;
- fizički pokazatelj predstavljen je površinom prostorije, dakle jednak je 35;
- koeficijent K1 u 2019. godini iznosi 1.915;
- porezna stopa - 15%;
- Koeficijent K2 postavlja se zasebno za svaku regiju, ali se često koristi pokazatelj 1.
Na temelju gornjih pokazatelja, izračunava se UTII za pojedinačne poduzetnike u maloprodaji: iznos poreza = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 rubalja. Taj se iznos mora prebaciti u proračun za mjesec rada poduzetnika. U tromjesečju će isplata iznositi 54.290,25 rubalja.
Primjer izračuna USN-a
Pored toga, trebali biste izračunati i veličinu poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu kako biste shvatili koji će režim biti koristan u određenoj situaciji.
Ako se odabere STS „Prihodi“, tada se izračunava 6% svih poduzetničkih novčanih primitaka. Iz prošlog primjera jasno je da tvrtka prima 450 tisuća rubalja mjesečno.
Iznos poreza bit će jednak: porez na pojednostavljeni porezni sustav = 450.000 × 0.06 = 27.000 rubalja. U tromjesečju će biti potrebno prebaciti 81 tisuća rubalja u državni proračun.
Ako se koristi STS „Prihod minus troškovi“, stopa je 15%, ali primjenjuje se samo na neto dobit, koja iznosi 80 tisuća rubalja. Stoga će naknada biti jednaka: 80.000 × 15% = 12.000 rubalja. 36 tisuća rubalja isplaćuje se kvartalno.
Što je isplativije?
Na temelju gornjih primjera, možemo reći da je najpovoljnije koristiti početni porez na dohodak umanjen za pojednostavljeni porezni sustav. Ali ako je površina komercijalnih prostora manja ili je dobit veća, tada bi primjena UTII bila prikladnija.
Stoga je točno reći što je više isplativo za maloprodaju. Da biste to učinili, morate napraviti posebne izračune pomoću stvarnih podataka.
Ostale mogućnosti odabira
Uz to se uzimaju u obzir sljedeće nijanse:
- ako je poduzetnik pridošlica u poslu, a planira i prvi put samostalno se uključiti u proračune i sastaviti natečenost, tada je prikladno odabrati porez na pripisani dohodak;
- ako nema pretpostavki o tome koja će biti visina dohotka, a također je vjerojatno da uopće neće biti profita, tada je preporučljivo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav, jer ako nema prihoda, tada će Federalna služba za porez morati prenijeti minimalni iznos sredstava;
- potrebno je donijeti odluku o sustavu koji se koristi u roku od mjesec dana nakon registracije pojedinog poduzetnika ili tvrtke, inače će poduzetnik morati prijaviti OSNA prije kraja kalendarske godine.
Konačni izbor donosi izravni gospodarstvenik, koji mora pažljivo ispitati sličnosti, razlike i karakteristike svakog režima. Ne preporučuje se odabir OSNO-a za maloprodaju, jer ćete se u ovom slučaju morati baviti specifičnim i složenim računovodstvom.
Kada je preporučljivo koristiti UTII?
Trgovina na malo može se obavljati u prostorijama različitih veličina. Upotreba UTII korisna je u sljedećim uvjetima:
- mali trgovački prostor odabran je za rad;
- postoji povjerenje u dobivanje visokog dohotka;
- dobit će se stalno povećavati, ali iznos poreza ostat će nepromijenjen;
- gospodarstvenik je početnik, pa će mu biti lako razumjeti značajke računovodstva UTII.
U drugim situacijama poduzetnici obično biraju SPP. Preporučljivo je odabrati određeni porezni režim prije izravne registracije pojedinačnih poduzetnika.
zaključak
Prilikom odabira smjera rada zastupljenog u maloprodaji, korisno je odabrati STS ili UTII kao porezni režim. Svaka opcija ima svoje karakteristike. Imaju slične osobine i brojne razlike.
Prije prelaska na određeni sustav preporučljivo je izvršiti izračune kako bi se utvrdilo koliko će novca morati biti prebačeno u državni proračun pri radu u određenom načinu. To će napraviti pravi izbor.
