A kamatmentes kölcsönök meglehetősen igényes módjai a megfelelő összeg megszerzése. Megállapodásokat nem csak a polgárok, hanem a különféle társaságok között is megkötnek. A pénzeszközök nyújtásának eljárása a résztvevők státusától függ. Ha azt két szervezet között hajtják végre, fontos sok figyelmet fordítani az illetékes nyilvántartásba vételre a könyvelésben. A jogi személyek közötti kamatmentes kölcsönt számos jellemző figyelembevételével bocsátják ki.
Alapfogalmak
A hitelezést olyan fontos tevékenységi területnek tekintik, amelyen nemcsak a bankok, hanem más szervezetek is működnek. A különböző vállalkozásoknak gyakran ingyenes összegre van szükségük, de ugyanakkor a standard kölcsön elkészítése nem megfelelő döntés. Ezért kamatmentes kölcsönszerződést alkalmaznak a jogi személyek között. Alkalmazásakor nem kell kamatot és jutalékot fizetni a pénz felhasználásáért.
Még egy ilyen kölcsön igénybevétele esetén is egy bizonyos résztvevő anyagi haszonnal jár. Ezért fontos, hogy helyesen tükrözze az ügylet végrehajtását a pénzügyi kimutatásokban. A nyereséggel rendelkező társaságnak adókat kell fizetnie, különben problémái vannak az adóhatósággal.
Hitel fogalma
A jogi személyek közötti kamatmentes kölcsönt az jelenti, hogy a második társaság egyik szervezetének bizonyos összegű pénzeszközt költségmentesen biztosítanak. Ezért a pénzért kamatot vagy jutalékot nem fizetnek.
Ilyen kölcsön felhasználása esetén a hitelfelvevőnek jelentős haszonnal jár a megtakarítás százalékos aránya.
Ha kamatmentes kölcsönt igényelnek jogi személyek között, akkor az alapfeltételeket, amelyeket az ügyletben részt vevő feleknek be kell tartaniuk, a szerződés írja elő. Ha vannak szabálysértések, akkor azokat a bíróság segítségével oldják meg.
Nincs anyagi haszon, ha pénzeszközöket szánnak lakóingatlanok vásárlására vagy ház építésére. Ez magában foglalja azt a helyzetet is, amikor egy vállalat képviselője adólevonást készít a vásárolt ingatlanról.
Szerződéskészítési szabályok
Ha a pénzeszközök ingyen kerülnek átutalásra, akkor a kamatmentes kölcsönszerződést minden bizonnyal helyesen kell megkötni. Megalakulásakor számos követelményt figyelembe vesznek. A törvénynek nincs bizonyos szigorúan kialakított formája, így a szabad formát is használhatja.
A dokumentum csak írásban készült. Alapvető feltétele a felhalmozott kamat és jutalékok hiánya. Az alábbiakban tanulmányozhatjuk a jogi személyek közötti kamatmentes kölcsönszerződés mintáját.
A dokumentum elkészítésének fő szabályai a következők:
- kizárólag írásban készült;
- amelyet a megállapodás mindkét fele aláírt;
- mivel a szerződés felei társaságok, igazolják a dokumentum aláírását pecsétekkel;
- ha az ügylet tárgya pénzösszeg, közvetlenül kijelenti, hogy kamatot nem számol fel rá, különben mindkét félnek kellemetlen adóügyi következményei lesznek;
- ha az ingatlan a dokumentum alapján kerül átadásra, akkor nincs szükség külön utasításokra, ezért alapértelmezés szerint egy ilyen megállapodást kamatmentesnek tekintnek;
- ha 600 000-nél nagyobb összeget nyújtanakdörzsöli., akkor egy ilyen megállapodást regisztrálni kell az állami szerveknél.
Csak akkor, ha ezeket a tényeket figyelembe veszik, lehet helyesen megkötni a szerződést.
Alapvető feltételek
A szerződés elkészítésekor bizonyos alapvető feltételeket be kell tartani. A kiegészítő információkról az együttműködés két résztvevője állapodik meg. A törvény szerint a feltételeket feltétlenül bele kell foglalni a megállapodásba:
- közvetlen jelzés arról, hogy a kölcsön nem jelent kamatot;
- feltüntetik az átutalt pénz összegét, és nem haladhatja meg az 50 minimálbért;
- a pénzátutalásnak nem szabad semmilyen kapcsolatban lennie a vállalkozói tevékenységgel;
- megadják a pénzátutalás módját, mivel készpénzben is kibocsátható vagy a vállalati számlára átvihető;
- Megjelölik azt a pontos dátumot, amikor a pénzt vagy más tételt vissza kell adnia a hitelfelvevőnek.
Alapján Art. A Polgári Törvénykönyv 809. cikke értelmében ilyen megállapodást lehet kötni nemcsak a pénzátutalás során, hanem egy bizonyos dolog biztosításában is, amely általános jellegzetességekkel rendelkezik.
A szerződés egyéb feltételei a helyzetektől függően jelentősen eltérhetnek. Fontos szempont, hogy minden résztvevő bizonyos jogokkal és kötelezettségekkel rendelkezik, amelyeket szigorúan be kell tartani. Ezért ha a pénz címzettje nem tudja időben visszaadni a pénzt, akkor számos negatív következménnyel fog szembesülnie a kamatmentes kölcsön jogi személyek közötti kölcsönéből. A fő negatív pont az ingatlan vagyonának elkobzása és eladása lehetősége. Az e folyamatból kapott összegeket a hitelezőnek küldik el az adósság kifizetésére.
A szerződés létrejöttének árnyalata
A jogi személyek közötti kamatmentes kölcsönt csak akkor hajtják végre helyesen, ha van megfelelően elkészített szerződés. Megalakulása során a következő tulajdonságokat veszik figyelembe:
- a feleknek nem szabad egymástól függniük, mivel egyébként ilyen megállapodás figyelmét felhívhatnák az adóellenőrökre vagy más kormányzati szervek alkalmazottaira;
- a szerződéses minta alapvető és kiegészítő feltételeket is tartalmaz;
- ha nincsenek fontos feltételek, akkor az ilyen tranzakció érvénytelennek minősül;
- feltüntetik a tranzakcióban részt vevő mindkét társaság teljes nevét;
- felsorolja a vállalkozásokból származó jogokat és kötelezettségeket egy ilyen megállapodás aláírása után;
- mindkét fél felelősséget vállal a megállapodás feltételeinek megsértése esetén;
- olyan módszereket írnak elő, amelyek segítségével a vállalatok meg tudják oldani a problémákat vagy a vis maiorot, és általában jelzik, hogy a szervezetek képviselői kezdetben próbálják megoldani a kérdéseket békés módon, majd csak bírósághoz fordulnak;
- a szerződés idő előtti felmondását indokolja.
Ha helyesen állítja össze a szerződést, feltüntetve a benne szereplő fontos információkat, akkor ez a dokumentum nem vonzza az illetékes hatóságok figyelmét. Csak ilyen okmány alapján kamatmentes kölcsönöket adnak ki jogi személyek között. Az alábbiakban található egy mintaszerződés.
Mennyiségi korlátozások
A törvény értelmében nincs követelmény vagy korlátozás egy másik társaság vállalkozásának folyósított összegére. Ezt csak a felek megállapodásával határozzák meg. Ugyanakkor vannak bizonyos követelmények a pénzátutalás folyamatára, amely készpénzben vagy nem készpénzben is végrehajtható. Ettől függ a jogi személyek közötti kamatmentes kölcsönök adóztatása. Ezért a következő szabályokat veszik figyelembe:
- ha az ügylet feltételezi, hogy a pénzt készpénzben fizetik ki a szervezet pénztárához, akkor egyszerre nem lehet 100 000 rubelt meghaladó összeget felhasználni. egy szerződés alapján;
- ha a hitelfelvevőnek 100 ezer rubelt meghaladó pénzre van szüksége, akkor több szerződést kell megkötni vagy pénzeszközöket nem készpénzes formában átutalni;
- ha nem készpénzes pénzátutalási módszert alkalmaznak, akkor 600 ezer rubelt meghaladó összeggel. feltétlenül regisztrálja a kidolgozott szerződést.
A fenti feltételek megsértése esetén ellenőrzést kell végezni a tranzakció mindkét felet illetően. Ez ahhoz vezethet, hogy a szervezeteket elszámoltatni kell az azonosított jogsértésekért.
Van-e anyagi előny?
A jogi személyek közötti kamatmentes kölcsön adókövetkezményeit az ügylet minden egyes résztvevőjének figyelembe kell vennie. Egy olyan vállalkozásnak, amely kamat nélkül fizet felhasználásra pénzt, van bizonyos előnye ennek a folyamatnak. Ezért a nyereséget a vállalkozásnak figyelembe kell vennie a jövedelemadó adóalapjának kiszámításakor.
A könyvelőnek helyesen meg kell értenie ennek az anyagi előnynek a kiszámítását. Mivel a szerződésben nem szerepel kamatláb, a számítás során a Központi Bank refinanszírozási kamatlába kerül felhasználásra.
Az anyagi haszon kiszámítása a következő képlet alapján történik: anyagi haszon = refinanszírozási ráta * 2/3 * az adósság összege / 365 * a hitel futamideje napokban. Az így kapott értéket beleszámítják a társasági adó kiszámításához szükséges adóalapba. A számítási eljárást azon a napon kell végrehajtani, amikor a hitelösszeget teljes mértékben visszafizették a hitelezőnek. Nem veszi figyelembe az adósság visszafizetésének módját, ezért az összeget részletekben vagy egyösszegű kifizetés formájában lehet kifizetni a szerződésben meghatározott időtartam végén.
Ha a befizetett összeg után nem fizetik meg az adót, az adóellenőr a társaságot elszámoltathatóvá teheti. Az egyes szervezeteknek figyelembe kell venniük a jogi személyek közötti kamatmentes kölcsön kockázatát.
Az ügyletben részt vevő felek adóztatása
Minden vállalati könyvelőnek tudnia kell, hogyan lehet kamatmentes kölcsönt szerezni a jogi személyek között. Az adókat kizárólag az a fél fizeti ki, amely ebből a lényeges haszonból részesült.
A kamat nélkül pénzt kibocsátó társaságnak nincs profitja, ezért nincs adókövetkezménye.
A hitelfelvevő a kamat hiánya miatt részesül az előnyben, ezért a refinanszírozási kamatláb alapján kiszámítják az ellátást, majd hozzáadják azt a társasági adó adóalapjához.
Az Art. Az adótörvény 25. cikke szerint sok vállalkozás a bíróságokon keresztül megpróbálja bizonyítani az adófizetési kötelezettség hiányát. Ennek érdekében a választottbírósághoz fordulnak. Az igazságszolgáltatás gyakorlatában valóban vannak olyan esetek, amikor a bíróság kielégítette a felperesek kérelmeit, így a hitelfelvevőket mentesítették az adófizetés alól, de a legtöbb esetben a Szövetségi Adószolgálat képviselői bizonyították, hogy a társaságnak anyagi előnyei vannak.
Hibák a dokumentum elkészítésében
Fontos a kamatmentes kölcsönszerződés megfelelő megkötése a jogi személyek között. Az alapítók ellenőrzik a dokumentum formátumának helyességét, mivel ha hibák vannak benne, ez válhat a kihívás alapjául.
A leggyakoribb hibák:
- nincs olyan rendelkezés, amely szerint a kölcsön kamatmentes, ami ahhoz vezet, hogy még a hitelezőnek is ki kell számítania és meg kell fizetnie a jövedelemadót, mivel a szövetségi adószolgálat alkalmazottai biztosak lesznek abban, hogy a társaság kamatot kap;
- a pénzeszközök visszafizetésének dátuma nincs feltüntetve, ami nehézségeket okoz az adósságok behajtásának folyamatában;
- az ügylet felei egymástól függő személyek, ezért mindkét fél adókockázattal jár.
Az ilyen összetett és konkrét szerződés hibáinak elkerülése érdekében ajánlatos ügyvédi segítséget igénybe venni a szerződés kidolgozásakor.
Kapcsolódó társaságok közötti szerződéskötési náncok
Az egymástól függő jogi személyek közötti kamatmentes kölcsön számos adókockázatot vet fel.Mindenekelőtt arra utal, hogy a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai adófizetést követelnek a hitelezőtől, amelyre vonatkozóan e folyamat során kapott előnyöket ki kell értékelni.
Ezenkívül az ilyen tranzakciókat úgy tekintik, hogy elrejtsék az állami bevételeket, vagy különféle csalárd programokat alkalmazzanak. Ezért nem tervezett ellenőrzéseket lehet elvégezni mindkét társaság esetében.
Lehet-e az IP résztvevő?
Az egyéni vállalkozók nem jogi személyek, ezért különféle szerződések megkötésekor a polgárokra alkalmazandó szabályokat kell alkalmazni. A vállalkozók, mint magánszemélyek, kötelesek személyi jövedelemadót fizetni, tehát ha kamatmentes kölcsönt kapnak egy másik társaságtól, az állampolgárnak pénzügyi érdeke származik az érdek hiánya miatt.
Ezt az ellátást a refinanszírozási kamatláb 2/3-ának számolják, majd az eredményül kapott eredményt megszorozzák a kapott összeg összegével. A kiszámított mutatót 365 napra osztják, és megszorozzák azoknak a napoknak a számával, amelyek során a vállalkozó felhasználhatja a kölcsönbe vett összeget.
A számítás olyan adóalapot eredményez, amelynél 13% -ot fizetnek.
következtetés
Kamatmentes kölcsönt köthetnek a vállalatok és az egyéni vállalkozók. Nem követeli meg, hogy a hitelfelvevő kamatot fizessen át a hitelezőnek. Egy ilyen megállapodás végrehajtásának számos előnye van, de fontos megjegyezni az egyes résztvevőkre vonatkozó adóügyi következményeket.
Nem megengedett ilyen megállapodás megkötése az egymástól függő vállalatok között, mivel ez nem tervezett ellenőrzésekhez, valamint a jelentős adók és büntetések kiszámításához vezethet. A szerződés elkészítésekor tanácsos ügyvéd segítségét igénybe venni a lehetséges hibák elkerülése érdekében.