A pénzgazdálkodásnak jelenleg nagy jelentősége van az üzleti vállalkozások tevékenysége szempontjából. Az egyik a faktoring, amelynek keretében megvizsgálják a pénzbeli követelés átruházására szolgáló finanszírozási szerződés fogalmát, majd ezt követően megkötik a megfelelő megállapodást. A faktorszámlás a kereskedési és jutalék műveletek típusára utal, amelyek eredményeként az ügyfél átadja a hitelezőt az adósság azért, hogy megkapja a pénz nagy részét, felgyorsítja forgalmuk sebességét, csökkenti a számlához kapcsolódó költségeket, és garanciákat kap az adósság visszafizetésére.
Miért van szüksége faktoringre?
A finanszírozás pozitív oldala a monetáris követelés átruházásával szemben a jövőbeli készpénz tervezésének lehetősége. Általában ez a társaság kezdetben a követelmények akár 90% -át, beszedése után pedig a fennmaradó pénzt átruházza, jutalékot osztva tőlük.
A faktoring iránti kérelem fő oka az, hogy a szervezetnek szüksége van áruk kölcsönére.
A banki hitelezés részeként közvetlenül figyelembe veszik a kölcsönt, valamint a folyószámlahiteleket. Mindkét esetben rögzített határidőket biztosítanak, valamint a folyósított összegeket szigorúan korlátozzák. Az alapok biztosításáról a vállalat meglévő pénzügyi sikerének elemzése eredményeként dönt. Ugyanakkor a hitelezés bármilyen formájával vissza kell téríteni a kiosztott pénzeszközöket.
A folyószámlahitel kapcsán el kell mondani, hogy annak visszafizetésére az ügyfél saját forrásaiból kerül sor. Ezenkívül az ilyen finanszírozás sürgős jellegű, a készpénzes elszámolási szolgáltatásokra való áttérés, valamint a kiosztott összegek korlátozása.
Az akkreditív megnyitásával, a változtatásokkal és az egyéb műveletek elvégzésével kapcsolatos tranzakciók fizetési alapon, banki árfolyamon valósulnak meg. Általában ezeket a költségeket a vevő fizeti. Ebben az esetben akkreditív kérelmezőjének hívják.
Ezenkívül a fizetés a szükséges dokumentumok kézhezvétele után történik. Ez azt jelenti, hogy a résztvevőknek bizonyos időszakot kell fenntartaniuk a forgalomra és az ellenőrzésre, amelyet szigorú követelményekkel és az akkreditívokra vonatkozó szabályokkal összhangban végeznek. Ezenkívül az eltérések általában több mint 50% -ot tesznek ki, és fizetés céljából nem fogadják el azokat. Bizonyos esetekben megfelelő kezeléssel be lehet venni őket. De ehhez legalább további idő szükséges.
Az akkreditív alkalmazásakor azonban nem lehet késleltetni fizetés, ha a dokumentumokkal kapcsolatban nem merül fel kérdés. Ebben az esetben a bankszervezet köteles elvégezni a műveletet.
Nyitott számla használata esetén az árukat a fizetési megbízás banki átutalásával fizetik ki. A szállítmány megfelelőségét ellenőrzik. Akkor nincs korlátozás az összegekre, és nincs szükség fedezésre. Ugyanakkor ebben az esetben késhet a fizetés, de csak egy meghatározott időszakon belül.
A nyitott számla használatának negatív szempontjai vannak, ha késéssel fizetnek. Tehát fennáll a készpénzrések, a forgalom hiányának kockázata, valamint az inflációval, a hitelekkel és másokkal kapcsolatos kockázatok.
Faktoring előnyei
Ennek fényében néha jövedelmezőbb a finanszírozást monetáris követelés - faktoring - átruházása ellen felhasználni.A pénzeszközök összegyűjtése mellett ez az eszköz segít elkerülni a kölcsönhöz kapcsolódó késedelmes fizetések hiányát (ha a kifizetés nem történik meg), az inflációt, a valuta és az árfolyam különbségét, a kamatot és a közvetlen tranzakciókat.
Az ügyfél különféle okokból fér hozzá a kérdéses műszerhez. Egy esetben ellenőriznie kell a vevő fizetőképességét, kiszámítania kell a korlátot. Egy másik megállapodás a kölcsönösen előnyös feltételekről szóló megállapodás kidolgozása. A harmadikban - az áruk és követelések eladásának könyvelése. A negyedikben - a rendszeresen megjelenő készpénzhiány finanszírozására. Az ötödikben - hogy megvédje a hitelkockázatokat. A hatodikban a szállítmányok kiszállításáért járó fizetés ellenőrzése.
A pénzügyi igény bevezetésének eredményeként a pénzbeli követelés alapján a társaság:
- Növelje az értékesítést.
- Ossza meg a növekedést.
- Mindig széles termékválaszték, hosszú távú kapcsolatok a fogyasztókkal.
- Nincs szükség további személyzet felvételére.
Az ilyen szolgáltatások feloszthatók:
- Faktoring szervezetet érintő eladások esetén.
- Ügynökségi értékesítés.
Az értékesítés magában foglalhatja az értékesítést, a reklámozást és a BTL eseményeket. A közvetlen értékesítés során az eladó maga keres vevőket. Az ellenkező értékesítésre a közvetlen reklámban kerül sor. Kevert módszer is alkalmazható. Ebben az esetben konferenciákat, kiállításokat és más hasonló eseményeket használnak. Mind bejövő, mind kimenő értékesítés jellemzi őket.
Pénzügyi követelés átruházásával történő finanszírozáskor a felek olyan pénzügyi folyamatokat szabályozzák, amelyek jelentősen növelik hatékonyságukat. Ez a tőke forgalmának növelésében fejeződik ki. Ugyanakkor szükségessé válik a pénzügyek irányítási és ellenőrzési mechanizmusainak fejlesztése.
Ha készpénzre van szüksége, a vállalat kapcsolatba léphet a bankkal, hogy kölcsönt szerezzen a működőtőke növelése érdekében. De ehhez általában ingatlanra van szükség, amelyet óvadékként adnak. Ha ez nem lehetséges, akkor finanszírozási szerződést köthet pénzbeli követelés átruházására egy banki vagy faktoring szervezettel.
megállapodás
E megállapodás értelmében az egyik fél, mint pénzügyi ügynök, pénzbeli követelése alapján pénzt utal át vagy utal át az ügyfélre egy harmadik fél számára, aki adós az áru ügyfél általi átvétele, a munka elvégzése vagy a szolgáltatás nyújtása harmadik fél számára. Az ügyfél átengedi vagy átengedi a pénzügyi ügynöknek a megfelelő monetáris követelést. Ezt a fogalmat az 1. cikk tartalmazza. Az Orosz Föderáció Ptk. 824. cikke. Az e megállapodásból eredő jogviszonyokat a Sec. A polgári törvénykönyv 43. cikke.
A faktoring-megállapodással összhangban az ügyfél a vevővel szembeni pénzbeli követelést átruházza a pénzügyi ügynökre. A bank a szállított áruk fizetési határideje előtt folyósítja a pénzt a beszállítónak, és megkapja a megfelelő díjat. Egyetértünk abban, hogy beszállítók alatt a vonatkozó megállapodás értelmében banki ügyfeleket értünk. Mind áruk szállítói, mind előadóművészek, mind vállalkozók.
A követelményeknek a vevőre történő átruházása után a szállítónak a tervezett bevétel 70–90% -át fizetik ki néhány nappal a szállítás után, és bizonyos esetekben a szállítási okmányok benyújtásakor. Miután a vevő megfizette az adósságot a pénzügyi ügynöknek, a fennmaradó összeget kifizetik a szállítónak, amelytől a megfelelő díjat visszatartják. Ezt faktoring jutaléknak hívják.
A monetáris követelés átruházása alapján történő finanszírozás alapja a szállító és a pénzügyi ügynök pénzügyi természetű folyamatos kapcsolat. Ez a pillanat a szerződés fő megkülönböztető eleme a lemondástól. Ezenkívül a faktoring során mindig engedményt kell adni a követelményeknek.
engedélyezés
A "factoring" név az factor szóból származik, amely fordításban azt jelenti „Közvetítő”.Hazánkban csak bank- vagy más hitelintézet működhet közvetítőként. Annak ellenére, hogy a Polgári Törvénykönyv lehetővé teszi a különféle finanszírozási formák kezelésének lehetőségét, szemben a kereskedelmi struktúrákra való pénzbeli követelés átruházásával, ilyen műveletek végrehajtásához engedély szükséges. Ugyanakkor a faktoring egésze számára nem engedélyezik az engedélyek kiadását. Ennek fényében a faktoring társaságok többségét banki szervezetek engedélyezik.
Vannak azonban releváns szervezetek, amelyek banki engedély nélkül működnek. Meg kell érteni, hogy az ilyen társaságokkal kötött szerződések vitákhoz vezethetnek az adósokkal a követelés átruházásának jogszerűségével kapcsolatban. Ugyanakkor az engedély hiánya nem indokolja annak megtiltását, hogy a szállító adózási szempontból figyelembe vegye a vonatkozó szerződés költségeit.
Hol jobb kapcsolatba lépni?
Kényelmesebb, ha a szállító finanszírozási megállapodást ír alá pénzbeli követelés átruházására egy bankszervezettel, ahol r / s-é van. Ez a pillanat lehetővé teszi a bank számára, hogy döntést hozzon és korlátozza a műveletek összegét. Ezenkívül a szállító megtakaríthat jutalékokat, mivel az egyes bankok kis díjat számítanak fel, mivel a számlázásuk gyakran kiegészítő szolgáltatásként jár.
Ugyanakkor lehetőség van arra is, hogy szakosodott szervezeteknél finanszírozási megállapodást kössenek pénzbeli követelés átruházására. Ebben az esetben előnye, hogy lehetséges a dokumentumok lehető leggyorsabb megfontolása, valamint a kiegészítő szolgáltatások igénybevétele, mivel számukra ez a fő tevékenység. Az ügyfelek meg Szoftver a követelések figyelésére.
Vevő értesítés
A szerződés aláírása után a társaságnak figyelmeztetnie kell a vásárlókat, hogy a részletek megváltoztak, és ehhez átutaláshoz szükséges pénzeszközöket átutalni. Ezt írásban, minden ügyféllel külön kell elvégezni.
A megfelelő megállapodás aláírásához nincs szükség a vevő hozzájárulására. Még ha a vevő és a szállító közötti szerződés tartalmaz egy záradékot is, amely tiltja az adósság harmadik felekre történő átruházását, a pénzügyi megállapodás tárgya a monetáris követelés átruházásával szemben nem válik érvénytelenné. Ugyanakkor az a szállító, aki e megállapodást megkötötte, felel a vevö ellen a szerzödés feltételeinek nem teljesítéséért. Az ilyen felelősség magában foglalhatja például a bírság megfizetésének kötelezettségét.
A szervezetek zárt faktoring megállapodásokat köthetnek. Ekkor a szállítónak nem szabad értesítenie a vevőt az adósság pénzügyi ügynök általi finanszírozásáról. Ugyanakkor a vevő a pénzt fizeti a szállítónak, aki maga téríti vissza a társaságnak díjazás ellenében. Ha azonban a vevő nem fizet, akkor az adósságot már a pénzügyi ügynök beszedte.
Szerződésfinanszírozás
A pénzügyi ügynök és a szállító által megkötött megállapodás meghatározza annak fő feltételeit. Általános szabály, hogy egyszer megkötik, és a következő évben a finanszírozás automatikusan meghosszabbodik a monetáris követelés átruházására.
A faktoring drágább, mint egy banki kölcsön. Az ügyfelek azonban tudják, hogy az összeg legnagyobb részét megkapják a szállítás után. Ezen túlmenően egy ilyen megállapodás költségei az eladók a vásárlók vállára hárulhatnak. Ebből a célból elegendő egy bizonyos százalék meghatározása a következő kifizetés késedelmére. A vonatkozó rendelkezést az 1. cikk tartalmazza. Az Orosz Föderáció Ptk. 823.
A megállapodás előnye a rövid időre vett kölcsönhöz képest az, hogy a kölcsönt meghatározott összegre adják ki, és faktoringkor a szállító minden alkalommal új összegeket kaphat, ha szállítási számlákat és ügyfelekkel kötött szerződéseket küld a bank szervezetének.Ezért az utóbbi esetben az összegeket nem határozzák meg, hanem a szállító forgalmától függnek.
Meg kell érteni azonban, hogy nem minden beszállító részesül finanszírozásban pénzbeli követelés (faktoring) alapján. Fontos szerepet játszik az a periódus, amely alatt a társaság működik, stabil piaci pozíciója, valamint a jövő kilátásai is. A szerződés aláírása előtt a pénzügyi ügynök kiértékeli a szállítási mennyiségeket, az átruházandó adósok számát. Egy beszállító számára a faktoring annál jövedelmezőbbé válik, mivel nagy összegű finanszírozásra van szükség.
A vevők listáját, akiket a pénzügyi ügynök finanszíroz, ő maga hagyja jóvá. Ebben az esetben a bankszervezetnek meg kell értenie a vevő megbízhatóságát. Mindegyik számára meg lehet határozni a saját finanszírozási összegét. Például megbízható - 90%, és megbízhatatlan - 65%. A szállító fontos információkkal is rendelkezik a vásárlóerővel kapcsolatban. A helyes értékelés lehetővé teszi, hogy Ön a megfelelő munkapolitikát válassza, és később megállapodást írjon alá a legjobb feltételekről. A szállítónak egyértelműen fel kell mérnie azokat a kockázatokat, amelyeket a vevő nem fizet regresszív finanszírozással a monetáris követelés átruházása ellenére. Például a vevő alacsony megbízhatóságának koncepciója lehetővé teszi a pénz előkészítését az esedékes határidőre történő elszámolásra.
Általános szabály, hogy az ügyfelek számára megállapított határérték nem haladja meg az átlagos havi bevétel 70–80% -át. Ezenkívül a faktoring társaságok vállalják, hogy csak azokat a szállításokat szolgálják ki, amelyek halasztási ideje nem haladja meg a 3 hónapot (néha 4 hónap). Szinte minden, a megfelelő szolgáltatást nyújtó vállalkozás rendelkezik ilyen korlátozással.
Egyes esetekben a szállítónak más követelményei vannak. Például az egyik adós adóssága, amelyet kiszolgálás céljából vesznek fel, nem haladhatja meg az összes adósság összegének 15% -át. Ez a feltétel lehetőséget ad a társaságoknak, hogy megvédjék magukat a nem szabványos adósságoktól, ideértve a lebegőket is.
Ha a vevő nem fizet számlát
A szerződés aláírása után a szállító halasztottan eljuttatja a fuvarokmányokat a bank szervezetéhez. Ha a vevő nem fizet az adósságot, akkor a helyzet az alábbi két lehetőség egyikében alakulhat ki:
- A szolgáltató visszatéríti a faktoring eredményeként kapott finanszírozást, és díjat fizet a pénzügyi ügynöknek. Ha ugyanakkor a pénzt hátralékként utalják át, megnövelt jutalékot fizetnek fel. Ebben az esetben a fizetés elmaradásának kockázatát a szállító viseli.
- Vissza nem fizető faktoring esetén a pénzügyi ügynök mind a beszállító finanszírozását, mind az adósság behajtását végzi. Ezen felül az összes kockázatot a pénzügyi ügynök viseli. A szállítók ezt a lehetőséget választják, ha nem biztosak benne a vevőben.
A jutalékok típusai
A bankszervezetek és a pénzbeli követelés átruházásával szembeni finanszírozási megállapodásban részt vevő társaságok szolgáltatásaikért külön díjakat állapítottak meg. Egyszeri jutalékot rögzítenek, vagy a követelés százalékában, amely átruházható. Az adósságkezelési díjakat a követelések összegének százalékában lehet meghatározni, vagy attól függ, hogy a pénzügyi ügynök ellenőrzi-e a szolgáltató adósságát.
A faktoringszolgáltatások pénzkibocsátásának díját az átadott adósság százalékában kell meghatározni.
A pénzügyi ügynökök néha két jutalékot állapítanak meg: egy meghatározott időtartamú finanszírozáshoz és a hátralék fizetésének késedelméhez, vagy a visszafizetéshez a késedelmes tényező késésével.
Ennek eredményeként a jutalékok összege a kézbesítés összegének 0,5–5% -a lehet. Általában azt fizetik, ha egy pénzügyi ügynök pénzeszközeit 1-3 hónapon belül felhasználják. Ezért az éves évek újraszámításánál a megfelelő jutalék hatásosabb lesz.Például, ha ez a finanszírozás összegének 5% -a volt, és a késedelmes időszak 2 hónap volt, ez évi 30,4% -nak felel meg.
következtetés
Amikor pénzügyi megállapodást kötnek monetáris követelés (faktoring) átruházása ellen, a beszállítók abban bíznak abban, hogy a tőkeösszeget közvetlenül a kiszállítás után megkapják a pénzügyi képviselőtől. Ez a megállapodás azonban drágább, mint egy banki kölcsön. A szerződést akkor is megkötik, ha az adásvételi megállapodás olyan záradékot ír elő, amely megtiltja az adósság harmadik felekre történő átruházását.
Ne bízzon faktoring szolgáltatásokat nyújtó vállalatok hirdetésében, amely szerint a jutalékokat adó szempontjából veszik figyelembe. A pénzügyminisztérium szerint a nyereség adóztatásakor a faktoring-megállapodás alapján felszámított jutalékok nagy részét bizonyos összegekben számolják el, valamint az adósságok kamatát.
