A munka megkezdése előtt minden vállalkozónak el kell döntenie a szervezeti formáról és az adórendszerről. A legelőnyösebbek az egyszerűsített rendszerek, amelyeket megkülönböztetnek jövedelmezőségük és könnyű használatuk, de gyakran tanácsos még az általános adófizetési kötelezettséget is kivetni. Ezt az általános adórendszert kezdetben minden induló vállalkozás vagy egyéni vállalkozó alkalmazza.
árnyalatok
Az OSNO adót alapértelmezés szerint minden regisztrált vállalkozó alkalmazza, mivel ezt a szokásos rendszer biztosítja. Az üzemmód a legnehezebb, mivel sok különféle díjat kell fizetnie. A nehézséget az is jelenti, hogy számos jelentés és dokumentum elkészítésére van szükség.
A vállalkozóknak leggyakrabban hivatásos könyvelők segítségét kell felhasználniuk a szükséges adók kiszámításához, valamint a nyilatkozatok és jelentések elkészítéséhez. Ki kell kitalálni, melyik adót kell fizetni, és mely papírokat kell elkészítenie. Az időbeli korlátozásokat figyelembe veszik a pénzeszközök átutalásakor és a dokumentumok átadásakor, mivel e feltételek megsértése esetén jelentős szankciókat és bírságot szabnak ki.
Bizonyos helyzetekben ezen adórendszer alkalmazását előnyösnek tekintik. Nincs korlátozva az alkalmazottak száma vagy a profit, ezért ezt a rendszert akkor használhatja, ha bármilyen tevékenységi területen dolgozik, kivéve a tiltott területeket.
Megengedett az adókötelezettség adójának más rendszerekkel, például az UTII-vel vagy az USN-rel, valamint a szabadalommal kombinálása.
Ki tudja használni a rendszert?
Az OSNO-t bármilyen cég vagy üzletember felhasználhatja. Ezért nincs korlátozás a foglalkoztatott munkavállalók számára, a havi jövedelemre, a fióktelepek számára vagy egyéb paraméterekre.
Az egyetlen kivétel az, hogy a megengedett tevékenységi területeken kell dolgoznia.
Mikor kell automatikusan használni a rendszert?
Ez az adórendszer bizonyos helyzetekben kötelező. Ezek az esetek a következők:
- egy társaság vagy egyéni vállalkozó nem felel meg az adófizetőkre vonatkozó követelményeknek, ha egyszerűsített rendszereket alkalmaznak;
- vannak olyan okok, amelyek alapján meg kell fizetni az ÁFA-t, például a partnerek ezt az adót alkalmazzák, vagy felhasználhatja a jó HÉA-kedvezményeket a választott üzletághoz;
- A SP a regisztráció során nem nyújtott be értesítést a regisztrációs okmányokkal együtt a másik üzemmódra való áttérésről;
- a cég nem élheti ki a felkínált adómentesség előnyeit.
A fenti helyzetek mindegyikében számos adót kell fizetni a DOSA-tól 2017-ben és 2018-ban. Ugyanakkor csak a következő év elejétől szabad átváltani egy másik rendszerre, amelyről előzetesen megfelelő értesítést kell továbbítani a Szövetségi Adószolgálatnak.
Előnyök és hátrányok
Az OSNO használatának van néhány pozitív paramétere, bár ez a választás nem jár hátrányokkal.
| nyalánkság | ellenérvek |
| A munka irányának megválasztására nincsenek korlátozások, ezért a vállalkozói tevékenység bármilyen engedélyezett területen folytatható | Jelentős adóteher, mivel számos díjat kell fizetni |
| Az adószámítás során a társasággal kapcsolatban felmerült összes költséget figyelembe veszik | Ha együtt kell működnie olyan kis cégekkel, amelyek nem fizetnek ÁFA-t, akkor ezt az adót az FTS kétszeres összegben fizeti meg maga a vállalat |
| Nincs korlátozás a bevételre vagy az alkalmazottak számára, a kereskedési alapterületre vagy más paraméterekre | Számos jelentést kell időben elkészíteni. |
| A veszteségeket át lehet vinni. | Jelentős bírságot szabnak ki az adófizetési vagy a dokumentumok átadási határidejének megsértése miatt |
| Az OSNO az egyetlen választás azoknak a cégeknek, amelyeknek áfát kell fizetniük | Minden dokumentumot szakképzett szakembereknek kell elkészíteniük, ami növeli a munkavállalók fizetésének költségeit |
| Kényelmes az üzemmód használata, ha a nagy szállítók vagy közvetítők partnerként járnak el | Ezt az üzemmódot csak az év elejétől lehet megváltoztatni. |
Még számos mínusz jelenlétében is az OSNO adója keresletnek tekinthető, mivel bizonyos helyzetekben egy ilyen rendszer valóban előnyös lehet.
Mikor célszerű használni az OSNO-t?
Ennek a módnak a használata előnyös azokban a helyzetekben, amikor a társaság szerződő felei az alapvető adórendszer szerint is működnek, tehát héa-fizetők. Ez lehetővé teszi a cégek számára az áfa csökkentését. Az adóterhek csökkentésével pénzt költenek más célokra, így a vállalat hatékonyan fejlődik.
Ez az üzemmód az optimális az exportban vagy az importban részt vevő cégeknél is, így áruik rendszeresen átlépnek az ország határán. Ebben az esetben a héa megfizetésekor a vállalat számíthat jelentős levonásra.
Milyen adókat fizetnek?
Kezdetben el kell dönteni: milyen adókat fizetnek az OSNO? Attól függnek, hogy a fizető egyéni vállalkozó vagy egy LLC által képviselt vállalat.
| Milyen adókat fizet az SP az OCO-tól? | Milyen adókat fizet az LLC az OSNO-nak? |
| Személyi jövedelemadó 13%, de ez csak az Orosz Föderációban lakó vállalkozókra vonatkozik | Nyereség érdekében és ennek a díjnak az alapkamatlába 20%, de bizonyos okok miatt 0 és 30 százalékos arányokat is használhat |
| HÉA, amelynek mértéke 0%, 10% vagy 18% lehet | ÁFA - az adó mértéke 0%, 10% vagy 18% lehet |
| Legfeljebb 2% -os arányú magánszemélyek tulajdonában | Szervezetek vagyonánál, legfeljebb 2,2% -os arányban |
A fenti díjakat az alkalmazotti könyvelőnek kell elszámolnia. Az egyéni vállalkozó számára az adóteher nem tekinthető túl jelentősnek, tehát, ha ismerete van, önállóan képes megbirkózni a számításokkal, a kifizetésekkel és a dokumentumokkal. Az OSNO-val kapcsolatos szellemi adót kiszámíthatja egy vendégkönyvelő könyvelő vagy speciális online szolgáltatásokkal is.
Különleges díjak
Az OSNO használatakor milyen adókat kell még megfizetni? Különleges adók vannak, amelyek magukban foglalják:
- a víz;
- szerencsejáték-üzlet;
- ásványok kinyerésére.
Ezenkívül ez magában foglalja a különféle vámokat, amelyek lehetnek állami vagy vámjogi. Ezt a vagy azt a külön díjat kizárólag speciális tevékenységi területeken végzett munka esetén kell kiszámítani.
Hogyan történik az OSNO-ra való áttérés?
Fontos megérteni, nem csak hogy milyen adókat kell fizetnie az LLC-nek az OSNO-nak, hanem azt is, hogy a vállalatoknak vagy az egyéni vállalkozóknak hogyan kell átváltani erre az adórendszerre.
Kezdetben, bármely vállalkozó vagy szervezet nyilvántartásba vétele után, a GNSS alapján adófizetőkké válnak. Ha a regisztrációs okmányokkal együtt egy kérelmet nyújtottak be, amelynek segítségével végrehajtják az egyszerűsített rendszerre való áttérést, akkor kétféleképpen válthat az OSNO-ra:
- az év elejétől azáltal, hogy a szövetségi adószolgálat alkalmazottainak továbbítják a megfelelő értesítést a rendszerváltozásról;
- megsértik az egyszerűsített rendszereket alkalmazó cégek vagy vállalkozók számára előírt követelményeket, ezért automatikusan átkerülnek az OSNO-ba, és ezek általában a munkavállalók maximális számára vagy a maximális jövedelemre vonatkoznak.
A vállalatnak vagy az egyéni vállalkozónak értesítenie kell az ellenőrző munkavállalókat az üzemmódra való áttérésről a munkakörülmények megváltozása alapján.
Hogyan kerülnek automatikusan az adófizetők ebbe a rendszerbe?
Az automatikus átmenet könnyen végrehajtható a következő feltételek mellett:
- az éves jövedelem meghaladta a 120 millió rubelt;
- az eszközök értéke meghaladja a 150 millió rubelt .;
- több mint 100 ember dolgozik a társaságban;
- A 30 napon belüli regisztrációt követően az IP-nek nem sikerült átadnia a szövetségi adószolgálat alkalmazottainak az egyszerűsített rendszerre való áttérésről szóló nyilatkozatot, ezért ehhez a következő évig kell várnia.
Ezért minden társaságnak vagy egyéni vállalkozónak figyelembe kell vennie a különböző üzemmódokra való átállás szabályait.
OSNO adók az LLC számára
Ha a vállalat ezt a rendszert választja, akkor ki kell számítania, milyen díjakat és milyen feltételekkel kell megfizetni.
A vállalkozó vagy a vállalkozó írástudása, valamint a jelentős bírságok hiánya a különféle díjak fizetésének helyességétől és a beszámolás időszerűségétől függ.
Jövedelemadó
A nyereséget a társaság bevételei és az összes felmerült költség közötti különbség képviseli. Ezen mutató kiszámításakor az értékesítésből származó bevételt, a nem működési bevételeket és ráfordításokat, a költségeket és az egyéb értékeket veszik figyelembe.
Az ETS szerint a jövedelemadó mértéke általában 20%. Bizonyos körülmények között ez 0 és 30% között változhat. Az OSNO jövedelemadójának mértéke a vállalat tevékenységi körétől, valamint attól függ, hogy mekkora pénzt kap egy bizonyos ideig.
E díj kiszámításakor nemcsak azokat a költségeket kell figyelembe venni, amelyek a társaságnál áruk előállítása vagy eladása során merülnek fel, hanem a nem működési költségeket is, ideértve az adóssághoz kapcsolódó kamatot, az eszközök fenntartásának költségeit vagy az egyéb költségeket. Csak az illetékes megközelítés mellett az OSNO jövedelemadóját kiszámítják helyesen.
Az alapokat havonta fizetik ki a 28. napig.
áfa
Ezt a díjat közvetett adó képviseli, amelyet a vásárlók különféle áruk vagy szolgáltatások eladásakor fizetnek a társaságoknak. Ezenkívül fel kell sorolni, ha az árukat más országokból Oroszországba importálják.
A szokásos kamatláb 18%, de bizonyos feltételek mellett ez 0% -ra vagy 10% -ra csökken. Ezt a kifizetést adókedvezmények miatt csökkenthetjük. Levonások engedélyezhetők a beszállítóknak fizetett HÉA alapján, vagy az áruk vámkezelés útján történő szállításakor. A levonás alkalmazásához szükséges, hogy az áruk tőkésítésre kerüljenek, ezért elsődleges okmányokkal kell rendelkezniük. Ezen felül minden bizonnyal számlák készülnek.
A HÉA kiszámítását összetett folyamatnak tekintik, mivel egyszerre több képletet alkalmaznak a helyes sorrendben:
- az eredetileg kiosztott HÉA a kapott jövedelemre, amelyre a következő képletet alkalmazzák: fizetendő HÉA = jövedelem * 18% / 118;
- a levonásokat kiszámítják: a beszámításra felszámított áfa = költségek * 18% / 118;
- fizetendő héa alapján = fizetendő héa - héa-ellentételezés
Ezeket a számításokat hivatásos könyvelőknek kell elvégezniük, különben az újraszámítás során a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai könnyen azonosítják a jogsértéseket és pontatlan információkat. Az OSNO-nál az LLC HÉA-mértéke a választott munkavégzéstől függően eltérő lehet.
A héát negyedévente fizetik ki a következő három hónap 25. napjáig. Például 900 rubelt kell fizetnie. 2018 első negyedévére. Ebben az esetben 300 rubelt. a következő 300 rubelt április 25-ig kell átutalni. fizetett május 25-ig, és a fennmaradó 300 rubelt. június 25-ig kell befizetni.
Ingatlanadó
A társaságok esetében az adó tárgya különféle ingó vagy ingatlan ingatlanok. Ennek feltétlenül szerepelnie kell a társaság mérlegében állóeszközként.
Az OSNO-nál működő összes vállalkozás 2,2% -ot meghaladó adóval fizet. A számítás a rendelkezésre álló eszközök éves átlagos értékén alapul.
Az OSNO adók az egyéni vállalkozók számára
A vállalkozók ritkán használják ezt a rendszert, mivel az OSNA-ra vonatkozó szellemi adók összetettek, sokak és specifikusak a számításhoz. Ezért általában egy profi könyvelő segítségére van szükség.
Az egyszerűsített mód választásakor minden vállalkozó önállóan elkészítheti a nyilatkozatot és átutalhatja a díjakat. De bizonyos helyzetekben az általános módra van szükség.Miután kitalálta, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSNO-nak, nem lesz problémája a pénzeszközök időben történő átutalásával vagy a jelentések benyújtásával.
Ingatlanadó
Az adózás tárgya ingatlan, amelyet a vállalkozó a munka során használ.
Az OSNO szellemi tulajdonjogát közös alapon fizetik, tehát mindenki számára egységes adókulcsot alkalmaznak, amely legfeljebb 2% lehet. A számításhoz az objektumok készletárát kell használni.
Jövedelemadó
Ilyen díjat fizetnek minden olyan jövedelem után, amelyet a vállalkozó a vállalkozói tevékenység során kapott. Figyelembe veszik, hogy ha egy polgárnak további jövedelme van, akkor a személyi jövedelemadót is ki kell vetni számukra.
Az egyéni vállalkozók OSNA-jára vonatkozó jövedelemadója szakmai levonások felhasználásával csökkenthető, ezeket azonban hivatalos dokumentumokkal meg kell erősíteni.
A díj összegét a következő képlet határozza meg: (jövedelem - levonások) * 13%.
A 13% -os adómérték csak az Orosz Föderációban lakóhellyel rendelkező vállalkozókra vonatkozik. Ez megköveteli, hogy egy állampolgár legalább 183 napig tartson az ország területén egymást követő 12 hónapig.
Ha az egyéni vállalkozó nem rezidens, akkor az arány 30% -ra nő.
A pénzeszközöket előre kifizetik július 15-ig, októberre és januárra. Július 15-ig a vállalkozónak gondoskodnia kell arról, hogy a teljes évre fizetett díjat teljes mértékben átutalják.
ÁFA az egyéni vállalkozók számára
Ezt az adót ugyanúgy kiszámítják és fizetik, mint azokat a vállalatokat, amelyek munkájuk során az OSNO-t használják.
Az arány 0, 10 vagy 18% lehet.
Mi a vállalatok jelentése?
Az OSNO cégeknek minden dokumentumot és jelentést időben be kell nyújtaniuk, így a követelményeket figyelembe veszik:
- HÉA vonatkozásában a jelentést negyedévente kell benyújtani az egyes negyedévek utolsó hónapját követő hónap 25. napjáig;
- A jövedelemadó tekintetében a fizetési eljárás és a határidők az előlegektől függnek, de a negyedévre, a félévre, a 9 hónapra és a teljes évre vonatkozó nyilatkozatot alapvetően és a megfelelő hónap 28. napjáig továbbítják;
- vagyongyűjtés esetén a nyilatkozatot ugyanúgy nyújtják be, mint az előző adót, de a beszámolási dátumot a 30. napon kell benyújtani;
- az összes hivatalosan felszerelt szakemberre vonatkozó információkat minden év január 20-ig nyújtják be;
- a mérleget minden negyedévben elkészítik a 30. napig;
- Az eredménykimutatást minden évben el kell készíteni március 30-ig;
- A 2 személyes jövedelemadót évente március 31-ig bérelik.
Ezenkívül a társaságoknak jelentéseket kell benyújtaniuk a PF-nek a biztosítási díjakkal kapcsolatos számítások alapján. Ezt a folyamatot negyedévente hajtják végre a következő hónap 15. napjáig. Információkat kell átadni az FSS-nek a társaság tevékenységi köréről, valamint arról, hogy mekkora összeget fizettek biztosítási díjak formájában. Ezt a dokumentumot minden év április 1-jéig továbbítják.
Milyen dokumentumokat készítenek IP-re?
A vállalkozóknak dokumentumokat kell készíteniük:
- A HÉA-bevallásokat negyedévente állítják össze, és a jelentéstételt követő hónap 25. napjáig eljuttatják az FTS osztályhoz;
- a személyi jövedelemadó-bevallást minden évben elkészítik, és április 30-ig nyújtják be, és általában háromszemélyes jövedelemadó formájában állítják össze, és ha az év jövedelme több mint 50% -kal nőtt az előző időszakhoz képest, akkor a 4-személyes jövedelemadó-nyomtatványt kitöltik;
- a vagyonadóról szóló jelentéseket nem állítják elő, és a pénzeszközöket minden év november 1-je előtt be kell fizetni.
Ha a vállalkozó hivatalosan alkalmazott szakembereket foglal magában, akkor további dokumentumokat kell készíteni:
- minden negyedévente a következő hónap 20. napjáig egy dokumentumot nyújtanak be az FSS-nek 4-FSS formájában;
- a PF negyedéves jelentést nyújt be RSV-1 formátumban a jelentési negyedév végét követő második hónap 15. napjáig;
- az alkalmazottak számáról minden év január 20-ig be kell nyújtani a szövetségi adószolgálatot.
Ezért fontos, hogy jól ismeri az adófizetés és a különféle jelentések benyújtásának szabályait és határidejét.
Mi fog történni a jogsértésekkel?
Ha az adókat késik, vagy ha a jelentéseket a határidőn túl nyújtják be, akkor ez számít a jelentős bírságok és büntetések kiszámításához. Teljes mértékben függnek a fizetendő díj összegétől.
A büntetések általában 20% -on belül változnak, de a büntetéseket minden késedelem napjára kiszámítják, amelyre vonatkozóan a refinanszírozási kamatlábat is figyelembe veszik. Méretük korlátozott, de jelentős számot is elérhetnek, ezért tanácsos még tapasztalt IP könyvelőt felvenni. Ezzel elkerülhetők a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaival történő túlfizetések és problémák, amelyek jelentős tartozások esetén bírósághoz fordulhatnak a pénzbeszedés végrehajtására. Ez negatívan befolyásolja bármely vállalat hírnevét és pénzügyi helyzetét.
Az OSNO tehát nem nagyon népszerű adórendszer, de bizonyos helyzetekben előnyös annak használata. Az átmenet végrehajtható a cég vagy egyéni vállalkozó kérésére, különféle okokból automatikusan. Fontos megérteni, hogy milyen adókat kell fizetniük azoknak a vállalkozóknak vagy vállalatoknak, amelyek az OSNO-t munkához használják. Ez figyelembe veszi a pénzátutalás ütemezését és számos jelentés kézbesítését. A jogsértések jelentős bírsághoz vezetnek, ezért fontos, hogy ezt a munkát szakemberekre bízzák.
