A földadó az állam számára kötelező pénzbüntetés, amelyet egy adott régió költségvetési forrásainak előállítása céljából vetnek ki. Ez azt jelenti, hogy ezek a díjak helyi természetűek. Az egyes régiókban meghatározzák az adó összegét, a fizetés módját és határidejét, valamint az egyes személyek csoportjai számára nyújtott kedvezményeket.
Ki fizeti az adót?
Valamennyi természetes és jogi személy, akinek az adótörvény szerint adókötelesnek tekintik földterületet, adófizető. Fontos megjegyezni, hogy ezeknek a személyeknek a földnek jobb oldalon kell lennie:
- tulajdon;
- állandó használat;
- örökölt birtoklás.
E rendelkezés alapján a földterületet nem fizetik:
- bérlők, akik földbérleti szerződést kaptak;
- olyan személyek, akiknek földje sürgős felhasználásra jogosult.
Ezeket a rendelkezéseket adójogszabályok rögzítik, és a helyi önkormányzatok helyi szabályozása nem változtat azokon.
Mikor keletkezik adófizetési kötelezettség?
Általános szabály, hogy a telkek tulajdonosaivá válnak az állami nyilvántartásba vételkor (és nem a tulajdonosi igazolás kézhezvételekor). Ezt a rendelkezést a polgári törvénykönyv rögzíti (131. cikk). Közvetlenül az Egységes Állami Nyilvántartásba (az Egységes Állami Jogok Nyilvántartásába) történő bejegyzést követően a földi adót meg kell fizetni a föld nyilvántartásának helyén.
Az egységes államnyilvántartásban való kereséshez be kell írnia az adózás tárgya azonosító számát (kataszteri számát). Ezt a szövetségi törvényben meghatározott módon osztják ki. Fontos megjegyezni, hogy azoknak a földterületeknek a esetében, amelyeket az ingatlanjogok nyilvántartásába való bejegyzés nélkül regisztráltak, a tulajdonjogok a helyi hatóságok döntései és döntései (például egy föld korlátlan felhasználásra, vagyis tulajdonjog nélkül történő megadására). . Tehát a magánszemélyek földterület-adóját akkor kell megfizetni, amikor a földterületet az illetékes hatóság nyilvántartásba veszi.
Egyes szárazföldi infrastrukturális létesítményekre vonatkozó vám kiszámításának jellemzői 2015-ben
A jogszabályok előírják, hogy az önkormányzatok területén található minden telek adóköteles. Melyik földterület nem tartozik földadó alá? A moszkvai régió közvetlen része szövetségi jelentőségű városok. Az adótörvények teljes mértékben alkalmazandók a terület földterületeire.
A következő szakaszok kivételek:
- forgalomból kivont vagy korlátozott (például a kulturális örökség területek);
- az Orosz Föderáció erdészeti alapjának alkotóelemei;
- elfoglalt víztestek (csak azok, amelyek állami tulajdonban vannak);
- a Védelmi Minisztérium érdekeit szolgálta, és az Orosz Föderáció biztonsági céljaira felhasználta.
Így a földterület tulajdonosai, amelyek nem szerepelnek a listán, adókötelesek.
A 2015-ös adóbecsléshez használt adóalap összetétele
A jogszabály meghatározza, hogy a vám összegét a telek kataszteri tulajdonjoga alapján határozzák meg. A földértékelés eredményei alapján állapítják meg (kataszteri mérnökök részvételével).Arra a kérdésre, hogy milyen földterületi adót kell fizetni az újonnan regisztrált földterületről, a törvény egyértelmű választ határoz meg. Az adóidőszak alatt nyilvántartásba vett földterület adóalapját kataszteri értékként kell meghatározni az állami nyilvántartásba vétel időpontjában (és nem minden egyes jelentési év január 1-jén).
Fontos szem előtt tartani azt is, hogy a törvény meghatározza az adóalap méretét függetlenül kiszámító személyek kategóriáit. Ide tartoznak azok a jogi személyek és egyéni vállalkozók, akiknek földterületük van a mérlegükben. Használni kell őket az üzleti életben. Ez alól kivételt képez az egyének földterülete. Értékét az önkormányzat minden régiójában a területi adóhatóság határozza meg.
A földadó mértékének kialakításának jellemzői
A helyi költségvetésbe fizetendő adó összegének meghatározásához szem előtt kell tartani 2 együtthatót. Az egyiken, a parcella tulajdonságaitól függően, a kataszteri érték megsokszorozódik. Tehát a földadó mértékét a következő mutatók alapján számítják ki:
- 0,3% mezőgazdasági célokra, személyes leányvállalatokra, építési és építészeti munkákra, korlátozott forgalommal.
- 1,5% az egyéb kategóriákhoz, amelyek nem tartoznak az első kategóriába.
Fontos megjegyezni, hogy a földi adó azon önkormányzat költségvetési alapjához kerül, amelyen az adóköteles földterület található. Ennek alapján az önkormányzatok jogosultak az adó mértékének megváltoztatására. Értéke azonban nem lehet magasabb, mint a törvény által megállapított érték (azaz 0,3% és 1,5%).
A jogi személyekre és az egyéni vállalkozókra vonatkozó adó kiszámításának és felhalmozásának folyamata
A törvény szerint a vállalkozók és a kereskedelmi jogi személyek függetlenül kiszámítják a földhasználat díját. Ennek alapján hogyan lehet kiszámítani a földi adót, és hol lehet megtalálni ennek forrásadatait?
Fontos megérteni, hogy a vám összege teljes mértékben a föld kataszteri értékétől függ. Ebből a mutatóból kell számolni. Ezt a mutatót csak földméréssel (a határok és a terület meghatározásával) lehet megtudni. Ezután vegye fel a kapcsolatot az adótörvénnyel (396. cikk). Ez egy általános képletet tartalmaz az adó kiszámítására az összes típusú parcellára vonatkozóan. Szorozzuk meg a telek méretét (négyzetméterben) az egy négyzetméter költségével. Ezután az eredményt megszorozzuk a régióban beállított arányokkal.
Az egyéni vállalkozó és jogi személy legfontosabb dokumentuma a földadó-bevallás. Megmutatja a helyi költségvetésbe befizetendő pénzösszeg meghatározására vonatkozó összes számítást. Legkésőbb a beszámolási időszakot követő év február 1-jéig nyújtják be.
Földi adókedvezmények: azon személyek kategóriái, akikre felhalmozódik földadó 2015-ben egyszerűsödik
A területi adóhatóságok bizonyos kategóriákban adómentességet állapíthatnak meg. Fontos megjegyezni, hogy az ellátás értéke nem haladhatja meg a 10 000 rubelt. Ez a szabály vonatkozik mind a szövetségi jelentőségű városok területén, mind más önkormányzati egységekben elhelyezkedő földterületekre.
Tehát az ellátások a következőkre vonatkoznak:
- A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, akik ezt a státust a törvényben előírt módon kapják meg;
- az I. csoport fogyatékossággal élő személyei (valamint a II. csoport fogyatékossággal élő személyei, akik ezt a státust 2004-ig kapják);
- A második világháború veteránjai is háborús veteránok;
- nukleáris fegyverpróbában részt vevő egyének;
- sugárbetegségben szenvedő személyek, valamint azok, akik fogyatékossággal éltek e betegség miatt;
- születés óta fogyatékkal élők.
Így csökkentett földdíj vonatkozik a személyek e kategóriáira. Ahhoz, hogy ilyen kiváltság tulajdonosává váljon, vegye fel a kapcsolatot a földterület adóhatóságával a föld nyilvántartásának helyén. A szükséges dokumentumok elkészítése után csökkentett mértékű földi adót lehet fizetni.
Kedvezmények más személyek számára, a földadó kiszámításának új szabályaival összhangban
Ezen kedvezményezetteken kívül vannak olyan személyek is, akik jogosultak a kedvezményes adómérték használatára. Ide tartoznak többek között:
- A távol-észak (Szibéria) kis népei. Csak abban az esetben, ha a földet hagyományos életmódjuk, gazdasági és egyéb halászataik fenntartására használják.
- Néhány jogi személy. Például olyan szövetségi autópályával rendelkező telkeken.
- Vallási szervezetek. A földterülethez viszonyítva, amelyen vallási vagy jótékonysági célokra szolgáló épületek, építmények találhatók.
- Intézmények, amelyek földterületei speciális gazdasági övezetben helyezkednek el.
Fontos megjegyezni, hogy a földadó-kedvezmények csak akkor lesznek érvényesek, ha elismertetik és dokumentálják az adófelügyeleti hatóság területi szerveiben (vagy speciális helyi hatóságoknál). Jelenléteük tényleges értesítése nélkül a Szövetségi Adóügyi Szolgálat nem adja meg a jogot arra, hogy csökkentett adómértéket alkalmazzon.
Adófizetés magánszemélyeknél: előzetes rendszer
A jogszabály egyértelműen meghatározza a földadó befizetésének eljárását: minden fizető félnek előleget kell fizetnie. A kérdés az, hogyan kell kiszámítani a földi adót, nemcsak az adóalapot függetlenül kiszámító jogi személyekre, hanem a szokásos fizető személyekre - egyénekre is.
Az első kifizetést (előleget) legkésőbb minden jelentési év november 1-jéig be kell fizetni. A megfelelő fizetési értesítés legkésőbb egy hónappal a megadott időpont előtt megérkezik az adófizetőkhöz. Ha nagy összeget fizettek ki (vagy az adót úgy számítják át, hogy kedvezményt kapott), akkor egy bizonyos időtartamra a túlfizetés összege a következő év adójához kerül.
Fontos megjegyezni, hogy ha a földi adót nem fizették be a hirdetményben meghatározott határidőn belül, negatív következmények következhetnek be szankciók, pénzbírságok és haszonbüntetések formájában. A bírság összege a földadó meg nem fizetett részének 20% -áig terjedhet. Ezenkívül az adóssághoz hozzáadódik a refinanszírozási kamatláb száz százalékának megfelelő összeg. Értékét a Központi Bank határozza meg.
Szükség van-e egy telek állami nyilvántartásba vételére az adóalap helyes kiszámításához?
Véleményünk szerint az adót nem terhelik azok a telkek, amelyekre még nem hajtották végre az állami nyilvántartási eljárást. Fontos itt megjegyezni, hogy a törvény értelmében a földdíjak megfizetésére azon személyek vonatkoznak, akik tulajdonjog, örökhasználat vagy örökölt birtoklás alapján birtokolják a földet.
A föld alap minden objektumát, ha van, az előírt módon nyilvántartásba kell venni. Ha a föld egy vállalkozás, társaság, intézmény mérlegében volt, és nincs tulajdonosi igazolás, ezt a tényt más dokumentumokkal - állami szervek jogi aktusaival, jelentős jogi igazolásokkal és megállapodásokkal - igazolhatják.
Ugyanez vonatkozik azokra az esetekre, amikor fizetetlen földadó van. Az utolsó fizetés teljesítésének időszakát a törvény egyértelműen meghatározza - minden jelentési év január 1-jéig. Ellenkező esetben bírságot szabnak ki, amely többször is meghaladhatja a fő adósság összegét.
Földi adó a nyugdíjasoknak: az eredménykimutatás jellemzői 2015-ben
A közelmúltban napirenden van a kérdés, hogy a nyugdíjasok fizetnek adót a tulajdonjoguk alatt álló földterületről. Azonnal meg kell jegyezni, hogy nincs közvetlen utalás arra, hogy a nyugdíjasok adómentesek. A földi adó sajátossága azonban az, hogy azt a szövetségi alanyok állami testületeinek költségvetésére vetik ki.
E tekintetben egy adott településnek joga van meghatározni a kedvezményezett adófizetési feltételeket a nyugdíjasok számára. Az Orosz Föderáció legtöbb választójogi egységében tehát a földi illetékekre csökkentett adókulcsok vonatkoznak. Egy ilyen jog megszerzéséhez elegendő kapcsolatba lépni a Szövetségi Adószolgálat területi testületével, amely magában foglal egy tulajdonjogon lévő földterületet (korlátlan használat, örökölt birtoklás). Dokumentumként nyugdíjalapot kell bemutatni.
Különös szerepet játszik a földadó-kulcs. Például a moszkvai régiónak ebben a tekintetben van némi sajátossága. Különösen Koroljev városában a nyugdíjasok csak akkor kaphatnak adókedvezményt, ha egyszerre több feltétel teljesül:
- Az időskorúaknak munkanélkülieknek kell lenniük.
- Állandó regisztrációval kell rendelkeznie abban a helyiségben, amelyen a föld található.
- A nyugdíjasnak állandóan laknia kell ebben a szobában.
Így a régiótól függően a polgárok különböző kategóriái számára a kedvezményeket a helyi önkormányzatok helyi jogszabályai állapíthatják meg, figyelembe véve a régió demográfiai és társadalmi-gazdasági helyzetét.
A földdíjak megfizetésének tényleges kérdései
A tényleges probléma az, amikor a föld egy helyen bejegyzett jogi személy tulajdonában van, és egy másik FTS-ben kapott földterületről szóló igazolás. Mivel a jogi személyek és az egyéni vállalkozók egymástól függetlenül határozzák meg az adóalapot, ez a kérdés sok vállalkozót aggaszt. A földadónak ebben az esetben van néhány sajátossága.
Fontos megjegyezni, hogy ha egy ellenőrzési pont szerepel a tulajdonosi bizonyítványban, és a szervezetnek van egy másikja, akkor két értéket azonnal meg kell jelölni az adóbevallásban. Az első oszlopban - a vállalat ellenőrző pontja, a másodikban - a föld. Valamennyi dokumentumot a szövetségi adószolgálathoz nyújtják be a jogi személy regisztrációjának helyén. Különös figyelmet érdemel földadó mértéke. A moszkvai régió olyan szervezet, amely jelentős mértékben növeli a költségvetést, pontosan a telkek adóterhei miatt. Nyári nyaralók esetében ez az arány 0,3%, lakótelepekre - 0,1%, egyéb típusok esetében - 1,5%.
Így ha a társaság egy másik régióban van bejegyezve, és a helyszín a moszkvai régióban található, adó mértéke kiszámítása a jogi személy nyilvántartásba vételének helyén megállapított méretek alapján történik.
Van-e kedvezmény a vámok kiszámításának új szabályaival összhangban bérelt földterületre?
Azoknak, akik bérleti szerződés alapján birtoklik a földet, nem kell földterületi adót fizetniük. A földtulajdonosnak, aki azt harmadik személyeknek bérli, joga van csökkentett kamatlábat alkalmazni a földterhelési illetékekre.
A pénzügyminisztérium megállapította, hogy a kedvezményes tarifák csak akkor lesznek érvényesek, ha a következő feltételek teljesülnek egyidejűleg:
- A telek a mezőgazdasági művelés kategóriájába tartozik.
- A tulajdonjogról szóló dokumentumokban fel kell tüntetni, hogy a földet rendeltetésszerűen (azaz mezőgazdasági munkához) használják.
- A földön található vállalkozás vagy cég tevékenysége közvetlenül kapcsolódik a mezőgazdasági munkához vagy szolgáltatásokhoz.
- A bérlő a bérelt telket rendeltetésszerűen használja (vagyis a földműveléssel vagy mezőgazdasági termékek előállításával kapcsolatos tevékenységeket).
Így, akárcsak abban az esetben, ha a nyugdíjasok számára földterület-adókedvezményt kapnak, a szövetségi adószolgálat területi testületéhez benyújtott okirati és ténybeli bizonyítékokhoz is szükség van arra, hogy kedvezményeket kapjanak a kedvezményes adómérték-fizetésre. Biztosítani kell bérleti szerződést, a telek tulajdonosának útlevélét, valamint a szervezet, vállalkozás vagy intézmény alapszabályát, amely tükrözi az ezen a telken található jogi személy céljait.
következtetés
Általánosságban elmondható, hogy a földadó 2015-ben kissé megnőtt. Ennek oka számos tényező, amely befolyásolja az ország társadalmi-gazdasági helyzetét. A földadó kiszámítását illetően a teljes és kimerítő információkat az adójogszabályok tartalmazzák.
Meg kell jegyezni, hogy a földi illetékek a „helyi” beszedés egyik formája. Ez azt jelenti, hogy mindegyik szervezetnek lehetősége van - saját belátása szerint - szabályozni az adómértéket, kedvezményeket és egyéb kiváltságokat megállapítani bizonyos személykategóriák számára. Az egyes régiókban alkalmazott adómértékre vonatkozó információk a regionális hatóságok és a megfelelő területi adószolgálat rendeleteiben találhatók.
Fontos hangsúlyozni, hogy az egyéneknek (az adófizetők fő kategóriája) nem kell kitöltenie adóbevallását. Ezt a kötelezettséget az egyéni vállalkozókra és kereskedelmi jogi személyekre ruházza fel, amelyek szekcióit jövedelmező tevékenységekre használják. Csak annyit kell tennie, hogy előleget fizet be időben (minden év november 1-jéig). Ezután a fennmaradó összeget levonják az előleggel.
Az összes szükséges adatot fel kell tüntetni a földadó megfizetéséről szóló értesítésben, amelyet minden adóalanynak megküldnek (személyesen vagy ajánlott levélben). A fizetés késedelme esetén súlyos szankciókat vezetnek be - büntetéseket, pénzbírságokat. Végül méretük jelentősen meghaladhatja az adótartozás fő összegét.
Figyelemre méltó, hogy az illeték megfizetésének kötelezettsége kizárólag a földtulajdonosokon (vagy azokon, akik örökös használati jogokkal, örökölt birtoklással bír). Ha a föld bérleti szerződés szerint használatban van, a bérlő mentesül az államnak fizetendő összes fizetés alól. A tulajdonosnak azonban ebben az esetben lehetősége van földi adókedvezmények elérésére, ha a telket mezőgazdasági földterületként sorolják be és a rendészeti dokumentumokban meghatározott célra használják fel.
