Jelenleg a pénztárgépekkel kapcsolatos szabályok jelentős változásokon mennek keresztül. A szokásos pénztárgépeket online pénztárak váltották fel, amelyek valós időben értékesítési információkat küldenek az adószolgálatnak. Szinte minden üzleti egységnek munkájában vagy pénztárgépet kell használnia, vagy nagyon hamarosan be kell vezetnie ezeket. Szükségem van pénztárgépre a magánvállalkozók számára, és mikor kezdjem el használni? Kiderítjük, mely vállalkozóknak kell ma mûködniük a CCP-vel, kiknek késik, és akik másképp tudják rendezni a számításokat.
A készpénzkérdések megoldásának általános megközelítése
A „Szükségem van pénztárgépre egy magánvállalkozó számára?” Kérdésre adott válasz több tényezőtől függ:
- Milyen tevékenységet végez egy vállalkozó? Ez a kereskedelemre történő megosztásra és a szolgáltatások nyújtására vonatkozik.
- Kik a partnerei? Lehetnek egyének, azaz hétköznapi emberek, vagy lehetnek üzleti egységek - más egyéni vállalkozók vagy szervezetek.
- Milyen adórendszer használja az IP-t? Ez lehet alapvető (OCH) vagy egyszerűsített (STS) adórendszer, „imputálás” (UTII), szabadalom (PSN), rendszer a mezőgazdasági termelők számára (CES). A választás nem mindig függ az egyéni vállalkozó vágyától - minden adórendszerhez, a DOS kivételével, vannak alkalmazási feltételek.
IP és pénztár: válassza ki az ügyfelek típusa szerint
Ha a vállalkozó ügyfelei vagy vásárlói más jogi személyek és egyéni vállalkozók, akkor általában nem szabad alkalmaznia a KCP-t. Az ilyen elszámolásokat általában nem készpénzes formában, számláról számlára történő átutalással hajtják végre.
De néha az üzleti vállalkozások "élő" pénzt fizetnek egymásnak. A törvény ezeket a számításokat 100 000 rubelre korlátozza, így ezeket nem hajtják végre túl gyakran. Időnként azonban ez történik - és ebben az esetben az eladó köteles átadni a vevőnek csekket. Ha egy vállalkozó el akarja kerülni a pénztárgép felállítását, akkor nem szabad készpénzt elfogadnia jogi személyektől és más vállalkozóktól. Ebben az esetben tanácsos minden fizetést a bankon keresztül végrehajtani.
Ami a készpénzes fizetéseket illeti, érdemes megfontolni: a hitelkártyás fizetés egyenértékű velük. Vagyis ha a vállalkozó eladja a szervezet vagy más egyéni vállalkozó termékeit, és a vevő vállalati bankkártyával fizet, akkor készpénz-átvételt kell generálni. Az irodában vagy a raktárban történő fizetésről beszélünk, amikor a vevő fizetés céljából bemutatja a kártyát az eladónak.
Ha a vállalati kártyával történő fizetés távolról történik (a kártyát nem fizetésre mutatják be), az eladó nem köteles a pénztárt használni. De ez a szabály csak vállalati kártyákra érvényes. Ha a vevő személyes kártyával fizet az interneten keresztül, akkor alkalmaznia kell a CCP-t.
Szükségem van pénztárgépre az IP-hez: válasszam a tevékenység típusa szerint
A CCP használatának kérdésének megoldására az IP-t 2 csoportra osztjuk:
- áruk értékesítése;
- szolgáltatások nyújtása (munka elvégzése).
A felosztás lényege, hogy az első csoport az anyagi értékeket továbbadja a vevőnek, a második pedig a munkájának eredményeit.
Tehát mondjuk azonnal, hogy a kereskedelemben részt vevő vállalkozóknak a legtöbb esetben pénztárgépeket kell telepíteniük a készpénz fogadásához és a bankkártyával történő fizetéshez. A vállalkozók elhalasztják az UTII-t és egy szabadalmat, feltéve hogy nem használnak bérmunkát. Visszatérünk ezekhez az adórendszerekhez.
Szükségem van pénztárgépre a vállalkozók számára, ha szolgáltatásokat értékesítenek? Az ilyen vállalkozók elégedettek lehetnek - 2019.01.01-ig nem kötelesek CCV-t használni. Van azonban kivétel - ezek mindenféle kávézó, büfé és egyéb vendéglátó-ipari létesítmény. Ezeket azonosítják az üzletekkel.
A CCP nélkül a határidő előtt történő munkavégzés lehetősége nem függ attól, hogy melyik adórendszert választotta az egyéni vállalkozó, és hogy vonzza-e a bérmunkát. Van azonban egy feltétel: a CCP-ellenőrzés helyett a vevőnek szigorú jelentési űrlapot kell írnia. Ez egy adóügyi dokumentum, amely egyenértékű a készpénz átvételével, és ugyanazokkal a szükséges adatokkal rendelkezik. BSZ feltétel nélkül ki kell adni, és nem csak a vásárló kérésére.
Az említett forma nem hozható létre személyi számítógépen. Ezt speciális automatizált rendszerrel kell kialakítani. A BSO-t általában nyomdákban megrendelik, vagy online formálják egy speciális szolgáltatás segítségével. Ilyen űrlapokon megtalálhatók az összes szükséges részlet, ideértve a tipográfiai adatokat (a végrehajtás éve, a rendelés száma, a forgalom).
A jelenleg használatban lévő BSO papírt a vállalkozók 2019. júliusig használhatják. Ezután megváltozik az űrlapok kialakításának folyamata - szükség van egy speciális BSO-KKT-re. Vagyis az egyéni vállalkozónak vagy meg kell szereznie ilyen berendezéseket, vagy telepítenie kell egy szokásos online pénztáros pénzt, és váltania kell a csekkekkel való munkavégzésre.
Ha azonban az egyéni vállalkozó elfogadja az interneten keresztüli fizetést, akkor nem bocsáthat ki BSO-t. Ebben az esetben alkalmaznia kell a CCP-t, és elektronikus úton kell elküldenie a vevőt.
Tehát azok a vállalkozók, akik szolgáltatásokat nyújtanak, annak ellenére, hogy a vevőknek BSO-t adnak, még nem hoznak létre pénztárgépet. Kivétel az online fizetés elfogadása - itt van szüksége pénztárosra.
CCP mentesített tevékenységek
A tevékenységek típusairól nem szabad megemlíteni azokat a tevékenységeket, amelyek elvileg nem jelentik a KKP használatát. Mindegyiket az 54-FZ törvény 2. szakasza sorolja fel, amely a készpénzes elszámolásokra irányul. Közülük a következők:
- újságok és folyóiratok értékesítése újságosstandokon, bizonyos feltételek mellett;
- értékpapírok eladása;
- utazási okmányok (jegyek) és kuponok eladása járművezető vagy karosszéria által a jármű kabinjában tömegközlekedésben történő utazáshoz;
- étkezés biztosítása azoknak az oktatási szervezeteknek a hallgatói és alkalmazottai számára, akik az általános oktatási programokat az edzések során valósítják meg;
- kereskedelem kiskereskedelmi piacokon, vásárokon, kiállítási komplexumokban, valamint a kereskedelem számára fenntartott egyéb területeken;
- élelmiszer- és nem élelmiszeripari termékek forgalmazása személyszállító kocsikban, kézikocsikból, kerékpárokból, kosarakból, tálcákból;
- kioszkok kereskedelme fagylalttal, üdítőitalokkal a palackozásban;
- tartályhajók kereskedelme kvassal, tejjel, növényi olajjal, élő halakkal, petróleummal, zöldségek szezonális kereskedelme, beleértve a burgonyát, gyümölcsöt és dinnye;
- Üvegtermékek és -hulladék fogadása a lakosságtól, a fémhulladék, a nemesfémek és a drágakövek kivételével;
- cipők javítása és színezése;
- fémáru és kulcsok gyártása és javítása;
- gyermekek, betegek, idősek és fogyatékkal élők felügyelete és gondozása;
- a népművészeti gyártók általi megvalósítása;
- kertek szántása és fa fűrészelése;
- szállítmányozói szolgáltatások vasútállomásokon, autóbusz-állomásokon, repülőtereken, repülőtereken, tengeren, folyami kikötőkben;
- egyéni vállalkozó bérbeadása (bérbeadása) az adott vállalkozóhoz tartozó lakóingatlannal tulajdonjog alapján.
Jelenleg a törvény említett említett normájának módosításait fogadják el, amelyek további tevékenységeket írnak elő a KKP alkalmazása alól. A csomagot az Állami Duma már elfogadta és elküldte a Szövetségi Tanácsnak. Tehát nagy valószínűséggel azt mondhatjuk, hogy a közeljövőben kibővül a KKP használata nélkül végzett tevékenységek listája. Különösen a mentességeket kell alkalmazni:
- újság- és magazintermékek értékesítése (korábban KKD nélkül csak kioszkokon lehetett eladni);
- könyvtárakhoz;
- fizetett önkormányzati parkolók;
- mechanikus (villamos energia nélkül működő) automaták útján történő értékesítésre és néhány egyéb tevékenységre.
A módosítások mentesülnek továbbá az IP pénztárgépek használatától a PSN-knél, ha bizonyos típusú tevékenységeket végeznek. Visszatérünk erre, amikor arról van szó, hogy szükség van-e IP-pénztárra egy szabadalomra.
Nehezen elérhető és távoli területek a kommunikációs hálózatoktól
Oroszország nagy ország, és az internet-kapcsolat nem működik stabilan mindenhol. És továbbra is nehéz elérni néhány települést. Nekik, pontosabban az ilyen területeken található üzleti vállalkozások számára a jogalkotók elkényeztetik a CCV alkalmazását. A regionális hatóságok hivatalos forrásokból összeállítják és közzéteszik azoknak a településeknek a listáit, ahol ilyen különleges feltételek vonatkoznak.
Egyes területeket bizonyos kritériumok szerint távoli vagy elérhetetlennek tekintik. Ha a vállalkozó ilyen helyen él, akkor nem használhatja a pénztárt.
Az egyéb településeket távol tartják a kommunikációs hálózatoktól. Ilyen területeken telepíteni kell a központi szerződő feleket, de nem szükséges adóinformációkat küldeni az adószolgálatnak. Vagyis a pénztár offline is használható. Felmerül a kérdés: ebben az esetben szükség van egy új pénztárgépre egy IP-hez, vagy használható-e régi stílusú készülék? A válasz egyszerű - 2017 óta csak modern eszközöket (online CCP) kell telepíteni. De ez nem azt jelenti, hogy új készüléket kell vásárolnia - a régi pénztárgépek sokféle modellje frissíthető.
Szükségem van pénztárosra IP-re az USN-en?
A törvény nem hoz létre preferenciákat az „egyszerűsített” vállalkozók számára. Ezeket egy általános szabálynak kell vezérelnie. Ez azt jelenti, hogy áruk értékesítéséhez készpénzt kell használni (kivéve az 54-FZ. Törvény 2. cikkében meghatározott bizonyos eseteket). Tehát ha egy USN vállalkozónak van értékesítési pontja, akkor pénztárgép nélkül nem tud megtenni.
Szüksége van-e IP-pénztárra az egyszerűsítettnél, amikor szolgáltatásokat nyújt? Mint fentebb említettem, a szolgáltatási szektorban pénztárca nélkül csinálhat, és a következő év július 1-ig írhat a BSO vásárlóinak. Ez teljes mértékben érvényes az egyszerűsített vállalkozókra, ha nem fogadják el az interneten történő fizetést.
Szüksége van-e a KVT vállalkozóra az UTII-n?
Most megvizsgáljuk, mit mond a törvény az UTII-vel kapcsolatos szellemi tulajdonról - ezeknek az üzleti vállalkozásoknak szükségük van-e pénztárgépre? A probléma megoldása attól függ, hogy az IP mit csinál.
A pénztárgépeknek az imputálásnál történő használatának megkezdésének határideje 2018. július 1., ha a vállalkozó kereskedelemmel vagy vendéglátással foglalkozik, és ugyanakkor vannak bérelt alkalmazottak. Szükségem lesz pénztárara az UTII-n belüli vállalkozók számára a kereskedelem és a vendéglátás területén, ha nincs munkavállalója? Igen, de egy kicsit később - 2019. július elejétől. Ugyanezt az időszakot szabják meg a vállalkozókat is, akik bármilyen szolgáltatást nyújtanak, és a munkavállalók jelenléte semmit sem érint.
IP szabadalomra - kötelező-e a pénztárgép?
A szabadalommal bíró vállalkozókkal megegyező a helyzet, mint az imputált vállalkozók esetében. A munkavállalók rendelkezésre állásától függ, hogy szükség van-e pénztárra, vagy inkább attól, hogy mikor lesz szükség. De itt van a kereskedelem és az vendéglátás. Ha az IP szolgáltatásokkal foglalkozik, akkor lehet, hogy 2019 közepéig nem kell aggódnia a pénztárgép miatt.
Ezen felül változások érkeznek a szabadalomtulajdonosok körében. Térjünk vissza az 54-FZ már elfogadott módosításaihoz, amelyeket már említettünk. Egyebek között a 2. cikkbe, amely a pénztárgépek használatának jellemzőit írja le, új, 2.1. Bekezdést vezetnek be. Az egyéni vállalkozóknak szól, akik szabadalmat szereznek. A törvény jóváhagyása és aláírásakor a PSN IP-je nem fogja használni a KKM-et, kivéve azokat, akik bizonyos típusú tevékenységeket végeznek. Az alábbiakban felsoroljuk azokat a tevékenységeket, amelyekben még mindig szükség van a pénztárra:
- legfeljebb 50 négyzetméter értékesítési területű helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyainak kiskereskedelme. m a kereskedelem szervezésének minden objektumára;
- helyhez kötött kereskedelmi hálózat olyan tárgyainak kiskereskedelme, amelyek nem rendelkeznek kereskedési padlóval, valamint nem-helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyain keresztül;
- kölcsönzés;
- vendéglátó-ipari szolgáltatások, amelyeket az ügyfélszolgálati csarnok legfeljebb 50 négyzetméter nagyságú vendéglátóegységeken keresztül nyújtanak. m minden vendéglátóhelynél;
- vendéglátó-ipari szolgáltatások révén nyújtott vendéglátási szolgáltatások, amelyek nem rendelkeznek vendéglátó csarnokkal;
- tejtermelés;
- háztartási elektronikai eszközök, háztartási készülékek és háztartási készülékek, órák javítása és karbantartása, fémtermékek javítása és gyártása;
- gépjárművek és gépjárművek, gépek és berendezések karbantartása és javítása;
- számítógépek és kommunikációs berendezések javítása;
- áruk és személyszállítás közúton;
- utasok és áruk szállítása vízzel;
- fodrászati és szépségápolási szolgáltatások;
- orvosi vagy gyógyszerészeti tevékenységek (e tevékenységek engedélyével);
- osztályok vezetése testnevelés és sport területén;
- állatorvosi szolgáltatások;
- vadászat és vadgazdálkodás;
- kereskedelmi és sporthorgászat, valamint haltenyésztés.
Ismét felhívjuk a figyelmet arra a tényre, hogy a fenti tevékenységek végrehajtása során a CCP-t alkalmazni kell. Ha a PSN IP-je más tevékenységeket végez, akkor nem szabad a pénztárt használnia. Vegye figyelembe, hogy ez a lista tartalmazza a legnépszerűbb tevékenységeket, amelyekkel kapcsolatban az IP-k szabadalmakat vásárolnak.
Pénztárgép szükségességének meghatározása: példák
Tegyük fel, hogy egy személy vállalkozóként regisztrált és fodrászatot nyújtott. Szükségem van-e pénztárgépre ebben az esetben?
Először meg kell győződnie arról, hogy a tevékenység nem tartozik-e a CCP használatától mentesített típusok számába. Ehhez alaposan meg kell tanulmányoznia az 54-FZ. Törvény többször említett 2. cikkét. Azonnal el kell mondanunk, hogy a fodrászati szolgáltatásokat nem említi ez a norma. Tehát egy pénztárgépre van szükség.
Mivel azonban a fodrász tevékenysége szolgáltatáshoz kapcsolódik, késés van. Vagyis a következő év közepéig a példa szerinti IP képes kiszámításokat szervezni a BSO segítségével, amelyet először a nyomdában kell megvásárolni. A forma előnye az alacsony költség és a könnyű használat. Az IP-t csak ki kell tölteni és átadni az ügyfélnek, valamint a kibocsátott adóügyi dokumentum megfelelő nyilvántartását a BSO könyvelési könyvében.
Egy másik példa - az IP úgy döntött, hogy kereskedési tevékenységet folytat. Önállóan fog dolgozni, asszisztensek felvétele nélkül.
Az első szakaszban ellenőriznie kell azoknak a tevékenységeknek a listáját, amelyekre nem kell alkalmaznia a CCP-t. Ezek között vannak bizonyos típusú kereskedelem (például vásár, kereskedelem, alkoholmentes italok, újságok). De ha a saját helyhez kötött pontról beszélünk, akkor pénztárra van szükség - ez idő kérdése. És ha az IP úgy döntött, hogy online áruházat nyit, és elfogadja az online fizetést, akkor azonnal létre kell hoznia egy pénztárgépet.
Most foglalkozzunk az adórendszerrel. A „preferenciális” kereskedelem alkalmas a kereskedelemre a PSN és az UTII pénztárgépek használatának szempontjából, de csak azzal a feltétellel, hogy ezeket az adórendszereket bevezetik abban a régióban, ahol a vállalkozó lakik a kiskereskedelem vonatkozásában. Ha nem, akkor az OCH és az USN között kell választania. Szükségem van pénztárgépre IP-n ezekre a rendszerekre, ha kereskedik? Határozottan, igen - egy ilyen kötelezettséget 2017-ben vezettek be.
Ha az egyéni vállalkozó választhat UTII-t vagy PSN-t, akkor csak a pénztárt kell használnia 2019. január 7-től, mivel nincs munkavállalója. Ebben az esetben azonban ne feledje: ha 2019. július 1-je előtt legalább egy embert felvesz, akkor 30 napon belül létre kell hoznia egy pénztárt, és regisztrálnia kell a Szövetségi Adószolgálatnál.
Adó levonása pénztárgép-berendezéseknél
Tehát a lakossággal elszámolást végző vállalkozók többsége elkerülheti a pénztárgépek költségeit. Még mindig telepítenie kell.De van jó hír - ez egy lehetőség adókedvezmény alkalmazására a CCV bevezetésekor. Igaz, hogy csak azokra a vállalkozókra támaszkodik, akik UTII-t vagy PSN-t használnak, míg más vállalkozóktól megfosztják ezt a preferenciát.
A levonást 18 ezer rubelt teszik ki minden pénztárgépnél, amelyet az IP létrehoz. Ugyanakkor a pénztárgép beszerzésével és nyilvántartásba vételével be kell tartani a törvény által megállapított határidőt. Tehát, ha az „imputált” vagy a PSN vállalkozója, aki foglalkoztat és foglalkoztat bérmunkát, 2018. július 1-je után készít pénztárgépet, akkor nem számíthat levonásra.
Vállalkozó és pénzeszközök könyvelése
A készpénzről nem említhetünk még egy szempontot. A „pénztárgép” fogalmának kettős jelentése van. Egy dolgot már kitaláltunk - ezt az eszközt kell használni készpénzben és kártyával történő fizetések fogadásához. Hívják CCP-nek. De ezen felül a készpénzt úgy hívják, hogy a készpénz összességét, úgy mondjuk, a vállalkozó "pénztárcájának" nevezzék. Hívjuk az operációs pénztárnak. Ez magában foglalja a pénztárgépből származó pénzeszközöket, valamint más, jelenleg rendelkezésre álló készpénzt. Magyarázza meg egy példával, mi ez.
Az USN vállalkozójának van üzlete, amelybe a KKT telepítve van. Minden nap kivonja az eladásból származó bevételt, és bankszámlára utalja. Ezekkel a pénzeszközökkel árut vásárol, fizet az üzlet bérletéért és egyéb kötelező kifizetéseket fizet.
Az IP olyan alkalmazottakat foglalkoztat, akik készpénzben fizetnek. Pénzt adva a vállalkozó a bankhoz megy, és a szükséges összeget kivonja a számláról. Ebben a pillanatban az üzlet pénztárában lévő készpénzmennyiség és a vállalkozó fizetések kifizetésére birtokolt pénze alkotja működési pénztárát. Fizetés - a működési készpénz egyenleg csökkent. Tegyük fel, hogy az egyéni vállalkozó készpénzben vett kölcsönt háztartási szükségletekhez - működési pénztára nőtt. Ugyanakkor sem a fizetések kiadása, sem a hitel nem befolyásolta a központi szerződő fél pénzeszközeit.
Az üzleti vállalkozásoknak nyilvántartást kell vezetniük a készpénzes tranzakciókról, vagy, amint mondják, pénztárgéppel kell vezetniük. Általános esetben a készpénzmozgást megrendelések (bejövő és kimenő) végzik, és ezeket a megrendeléseket a pénztárkönyvbe mutatják. De szükség van-e a példánkban az SP pénztárgépének tartására az USN-en? A vállalkozókat elkényeztették - egyszerűsített formában vezetik a pénzeszközök nyilvántartását. Ez azt jelenti, hogy a PKO és az RKO nem tud kitölteni, és nem tölthet ki pénzt.
Ezenkívül a készpénzfegyelem klasszikus változatában készpénzkorlátot állapítanak meg. Ez a készpénz limit a nap végén. Ezt egy bizonyos képlettel számítja ki. Túllépheti azt - bírságot fog követni. Szükségem van pénztárgép-limitre? Nem, az IP nem köteles telepíteni. Ezt megteheti, de ezt a korlátozást nem szankcionálja.
Ezért az egyéni vállalkozók számára jelentős előnyök vannak a pénzeszközök vezetésében.
Összefoglalva
Tehát kitaláltuk, hogy van-e szüksége IP-re pénztárgépéhez. Mint láthatja, a vállalkozóknak a pénztárgépek használatának szükségessége számos tényezőtől függ. De a legtöbb esetben a szabály teljesül: ha a tevékenység lényege a kiskereskedelem, akkor a CCP-re most szükség van. Vannak kivételek. Ami a szolgáltatásokat illeti, bizonyos körülmények között a pénztárgéppel még egy évet lehet várni.