A kriminalisztikai gazdasági vizsgálat (SEE) fő célja a bűncselekményt alkotó tények ellenőrzése és következményeik felmérése. Az eljárás eredményeként kialakul egy független szakember véleménye. Ezt később a bíróságon, az ügyészségnél, a belső ügyek szerveinél, az FSB-nél, a Vámszolgálatnál, a Szövetségi adószolgálat részlegein és a vizsgálat kinevezésére felhatalmazott tisztviselőknél használják. Vizsgáljuk meg tovább a gazdasági vizsgálat jellemzőit.
Általános információk
A kriminalisztikai közgazdaságtan viszonylag új típusú kriminalisztikai tanulmány. A 20. század utolsó évtizedében terjedt el.
A kriminalisztikai gazdasági vizsgálat részeként megállapítják a gazdasági bűncselekmények kivizsgálásával, a gazdasági szereplők között felmerülő viták rendezésével kapcsolatos tényeket. A vizsgálatot speciális ismeretekkel rendelkező személyek végzik.
A SEEA valójában a pénzügyi és üzleti műveletek végrehajtása során elkészített dokumentáció elemzése.
A gazdasági vizsgálatnak számos módja van:
- Dokumentumfilm.
- Számított.
- Analitikai.
besorolás
Jelenleg a következő típusú vizsgálatokat lehet megkülönböztetni:
- Számviteli és gazdasági szakértelem.
- Pénzügyi és hitelkutatás.
- Átfogó és megbízható szakértelem.
A dokumentáció elemzését felhatalmazott személyek végzik speciális ismeretek alapján, a jogszabályokban előírt módon.
Alkalmazási kör
Gyakran a gazdasági vizsgálat eredménye kulcsfontosságú bizonyítékként szolgál az ügyben. A tanulmány keretein belül megoldhatóak a becsült bírságok, illetékek, szankciók, adók jogszerűségével kapcsolatos kérdések. A szakemberek ellenőrzik, hogy a jelentéstételi dokumentumokban szereplő információk megfelelnek-e a vállalkozás által üzleti tevékenysége során elvégzett valós műveleteknek.
Különösen fontos a gazdasági vizsgálat lezárása pénzügyi fizetésképtelenség esetén. A szakemberek megállapítják, hogy vannak-e fiktív csőd jelei.
A pénzügyi és gazdasági igazságügyi szakértelem lehetővé teszi a büntetőjogi, gazdasági, közigazgatási és polgári jog területén felmerülő kérdések meglehetősen széles skálájának megoldását.
Számviteli szakértelem
A kinevezésnek számos általános oka van. A jelentéstételi dokumentáció gazdasági vizsgálatára van szükség, ha:
- A hitelesítési anyagok és az ügyben alkalmazott információk közötti eltérés.
- Az ellentmondás az első és a második vizsgálat következtetéseiben.
- Kétség merül fel az anyagi károk meghatározására szolgáló módszerek helyességével kapcsolatban.
- Más profilok szakértői véleményei.
Az eljárást minden olyan kérdés esetén kinevezik, amelynek megoldása kizárólag a tanulmány keretein belül lehetséges.
A feladatok
A számviteli és beszámolási anyagok gazdasági vizsgálatának célja a következők megállapítása:
- Az üzleti műveletek nyilvántartásának helyessége.
- Az anyagilag felelősségteljes alkalmazottakra bízott értékek száma.
- A hiány és a többlet előfordulásának körülményei.
- A dokumentumok ellenőrzésével kapcsolatos tények.
- A vagyoni kár értéke.
- Azok a személyek, akiknek értékeket bíztak meg a többlet / hiány vagy vagyoni kár bekövetkezése idején.
- A számvitel és az ingatlan mozgásának ellenőrzése.
- A vállalkozás pénzügyi politikájának hiányosságai kiküszöböléséhez szükséges intézkedések.
A tárgyak
A gazdasági szakértelem az alábbiakkal kapcsolatos:
- Számviteli dokumentumok. Ide tartoznak az elsődleges (anyagkibocsátási megrendelések, követelmények, készpénzmegrendelések, szállítólevelek, terhelési kimutatások, kimutatások stb.), Összevont dokumentáció, számítógépes és gépesített számviteli anyagok.
- Számláló nyilvántartások (folyóiratok, könyvek, könyvelési kártyák, forgalmi lapok stb.)
- Pénztárosok, pénzügyileg felelős személyek, előleget felhasználó alkalmazottak jelentései
- Egyéb anyagok és dokumentumok. Ezek között különösen ellenőrzések és auditok, magasabb szintű szervezetek döntései, tanúsítványok, értesítések, jegyzőkönyvek, tanúvallomások, magyarázatok, a dokumentumok forrásait megerősítő adatok.
Különbség az ellenőrzéstől és az ellenőrzéstől
A pénzügyi és gazdasági szakértelem nem kontroll módszer. A tanulmány célkitűzései jelentősen különböznek az ellenőrzés és az audit célkitűzéseitől.
A pénzügyi és gazdasági vizsgálatok a speciális ismeretek felhasználásának egyik formáját jelentik a bírósági eljárások során. Sőt, a szakemberek minden tevékenységét az eljárási normák és az iparági jogszabályok szabályozzák.
A tanulmány célja a körülmények fennállása, amelyek felmérése megköveteli a magas szintű szaktudással rendelkező szakemberek bevonását.
Kérdések szakemberhez
A pénzügyi és gazdasági kutatás tárgya egy személy üzleti tevékenységeire és pénzügyi tevékenységeire vonatkozó információk. Vizsgáljuk azokat a bizonyítékokat, amelyek jellemzik a nyereség, a pénzeszközök előfordulását, eloszlását, felhasználását, e folyamatok szokásos lefolyásától való eltéréseket, amelyek befolyásolták a munka eredményét vagy teremtették meg a feltételeket a bűncselekmények elkövetésére és a pénzügyi fegyelem megsértésére.
A gazdasági szakértelem kijelölésekor általában a következő kérdések felsorolására kerül sor a szakértők előtt:
- A jelentési információk megfelelnek-e a valós pénzügyi teljesítménynek? Ha nem, akkor a szakember konkrét tényezőket derít ki, amelyek az üzleti vállalkozás fizetésképtelenségéhez vezettek.
- Van-e a társaságnak elegendő pénzeszköze ahhoz, hogy kölcsönöket adjon másik személynek? Ha igen, akkor a szakértő meghatározza a forrásaikat.
- Vélték-e a pénzügyi forrásokat a gazdasági forgalomból a visszaélések miatt?
Természetesen ez nem a kérdések teljes listája. Az ügy körülményeitől függően külön listát állítanak össze.
Kutatási területek
A vizsgálatok szükségessége a hamis üzlettel, csőddel, adósságfizetésből származó rosszindulatú kijátszással stb. Kapcsolatos bűncselekmények kivizsgálásának részeként merül fel. Ebben az esetben a szakértők tevékenységének kulcsterületeit tekintik a tanulmánynak:
- A pénzügyi helyzet mutatói, ideértve a fizetőképességet, a likviditást és a pénzügyi stabilitást.
- Az adatok elferdítésének jelei és módszerei a vállalkozókkal és a hitelezőkkel történő elszámolást befolyásoló jelentéstételi dokumentumokban
- A vállalkozás állapotának dinamikája, negatív változásokat okozó tényezők.
- A mutatók gazdasági megvalósíthatósága a kiadásokra és a jövedelemre vonatkozó adatok torzulásainak azonosításában.
- A biztonsági működőtőke szintje.
- Az adósság okai, ideértve a követeléseket.
A szakértelem kinevezésének indokai
A gazdasági vizsgálatokat bírósági aktus, nyomozási tisztviselő, ügyész vagy nyomozó határozata alapján végzik. A tanulmányt a vonatkozó dokumentum elfogadásának napjától nevezik ki.
A vizsgálat szakaszában a vizsgálatot mind a vizsgáló testület, mind a nyomozó kezdeményezheti. Az eljárás megindítását követően a kérdezőnek csak a sürgős intézkedéseket kell végrehajtania, amelyek célja a jogellenes cselekedetek azonosítása és rögzítése. Az általuk összegyűjtött anyagokat át kell adni a nyomozónak. A legtöbb esetben ő az, aki kinevezi a gazdasági vizsgálatot.
A büntetőeljárási törvénykönyv 69. cikkének rendelkezései alapján a nyomozót vádolják bizonyításgyűjtéssel. Ezek alapján megállapítják a bűncselekmény jelenlétét / hiányát, a személy bűntudatát, egyéb körülményeket. Ezek az információk beszerezhetők a tanúk, áldozatok, gyanúsítottak tanúvallomásain, szakértői véleményeken, a tárgyi bizonyítékok vizsgálatának eredményein, a nyomozási és bírósági intézkedések jegyzőkönyvein stb.
Alapján Art. A CPC 69. cikke szerint a szakértői vélemény bizonyítékként szolgál. Ennek megfelelően a vizsgálat e dokumentum beszerzése céljából eljárási eljárásnak minősül.
Az ügyhez csatoltak aktusokat, osztályi tanulmányok következtetéseit, igazolásait, amelyek bíróság vagy nyomozás alapján kérésre készültek, de amelyek nem felelnek meg a gazdasági vizsgálatok elvégzésére vonatkozó szabályoknak, nem képezhetik okot a SEE lefolytatásának megtagadására.
Az eljárás kinevezésének legfontosabb okai a következők:
- Különleges ismereteket igénylő kérdések kezelésének szükségessége a pénzügy területén.
- Az ellenőrzés rossz végrehajtása. Ez kifejezhető a jogi aktus tartalma és az esethez csatolt egyéb anyagok közötti eltérések, az ellenõrök következtetései között az ellenõrök következtetéseiben az elsõ, ismételt vagy további ellenõrzés során.
- A vádlottak petíciójának jelenléte. A vizsgálati kérelmet indokolni kell. Ez azt jelenti, hogy a beadványban szereplőnek egyértelműen meg kell jelölnie a tanulmány szükségességének okait, valamint az eljárás eredményeként tisztázandó körülményeket.
- Más szakemberek véleménye a SEEA végrehajtásának szükségességéről.
árnyalat
A vizsga kinevezése a vizsgáló joga, nem kötelessége. Ezenkívül az engedélyezett alkalmazott saját kezdeményezésére vagy a termelés bármely résztvevőjének indokolt kérése alapján bármely szakaszban felfüggesztheti vagy befejezheti a kutatást.
A SEEA kinevezéséről szóló rendelet sajátosságai
A vizsgálatról szóló döntés meghozatala után a vizsgálónak értékelnie kell az ügy iratanyagának teljességét és megfelelőségét. Szükség esetén további információkat gyűjt.
Az összes szükséges anyag kézhezvétele után a nyomozó dönt. (Röviden) feltünteti az eset körülményeit, a vizsgálat szükségességének okait, a szakemberhez feltett kérdések listáját.
Azt kell mondani, hogy sem a nyomozónak, sem a bíróságnak nincs joga feladatokat meghatározni a szakértő számára, akinek a megoldása nem tartozik a hatáskörébe. Például elfogadhatatlan a következő kérdések felvétele a listába:
- Bűncselekmény történt? Ha igen, melyik?
- Ki a hibás a többletért / hiányért?
A SEEA bírósági kinevezése
Ha szükséges, végezzen vizsgálatot a tárgyalás szakaszában, a bíróság határoz. Ugyanúgy, mint a vizsgáló állásfoglalásában, megmutatja az eset körülményeit, a vizsgálat indokait, a megoldandó kérdések listáját, a tanulmányozandó anyagok listáját.
Ha a SEEA-t már elvégezték a vizsgálat során, a bíróság a határozathozatal során hasonló kérdéseket jelölhet meg, amelyek a határozatban szerepeltek. Meg kell jegyezni, hogy ebben az esetben a vizsgálat nem tekinthető megismételtnek. A helyzet az, hogy egy ilyen helyzetben a bemutatott bizonyítékok közvetlen vizsgálatának elve érvényes. Ez azt jelenti, hogy a bíróság nem korlátozott, és a nyomozás anyagai nem kötelezőek rá. A bíróság saját kezdeményezésére kinevezi a vizsgát (elsődleges, kiegészítő stb.). Ezenkívül maga a szakértő is bevonható az eljárásba magyarázatok nyújtása céljából.
A SEEA kinevezésének sajátosságait a bírósági eljárás keretében az határozza meg, hogy az ügyész, az áldozat, a gyanúsított, a védőügyvéd, a polgári alperes és a felperes részt vesz a szakértőnek feltett kérdések megfogalmazásában, valamint a vizsgálandó körülmények körének meghatározásában. A bíróság minden egyes kérdésben meghallgatja a felek véleményét, figyelembe veszi az ügyész véleményét.
Amikor a SEEA-t az eljárás keretében kinevezi, a bíróságnak jogában áll az eljárást a vizsgálat végéig felfüggeszteni.
Megvalósíthatósági tanulmány
Az ilyen típusú kutatás célja tisztázni:
- A számítási eljárás megsértésének megléte / hiánya a technológia bevezetésekor.
- A termelési mutatók megsértésére utaló adatok.
- A személyi jövedelem és a munkatermelékenység összehangolása.
A megvalósíthatósági tanulmány helyesebben „mérnöki és technológiai” elnevezést kap. Ez magában foglalja a teljes vállalkozás és a folyamat egyes részeinek ipari és gazdasági tevékenységeinek eredményeit. Egy ilyen vizsgálatot végeznek a szervezet hatékonyságának felmérésére, az alkalmazottak jövedelmének kiszámítására szolgáló rendszer eltéréseinek azonosítására.