Annak érdekében, hogy készpénzben kompenzációt tudjon fizetni, a pénzügyi társaság köteles biztosítási tartalékokat létrehozni. Ez az összeg, amelyet a szervezet számláján halmoznak fel, biztosítási kifizetésekre irányítja, és a tartalék növelése érdekében fekteti be.
A biztosítási tartalékok fogalma
A biztosító társaság az ügyfelek hozzájárulásának rovására vállalja a biztosítási kompenzáció fizetési kötelezettségét baleset, természeti katasztrófa, közlekedési baleset esetén. Biztosítási tartalékok - ez a vállalt kötelezettségek olyan nagysága, amelyekre vonatkozóan olyan szerződéseket kötöttek, amelyek a beszámolási időszak végén (hónap, negyedév, év) ténylegesen érvényesek.
A biztosítási tartalékok egy pénzügyi társaság tulajdonában vannak. Például a Service Reserve LLC, az orosz pénzügyi piacon 1992 óta működő biztosítótársaság az elmúlt évben 1 176,7 milliárd rubelre tudta növelni tartalékait.
A felhalmozott biztosítási tartalékok csak a törvény szigorúan meghatározott céljaira használhatók fel. A szerződés lejárta után, és annak alapján nem voltak bejelentett kifizetések, az adófizetés után befizetett hozzájárulások összege a biztosító tőkéjévé válik.
A Jaroslavli Szolgáltatótartalék biztosító társaság a fel nem használt készpénz-hozzájárulások egy részét befekteti, hogy pénzügyi tevékenysége nyereséges legyen.
A biztosítási tartalékok leírása
A biztosítási tartalékok mérete és kihasználtsága a következőktől függ:
- a biztosítási szervezet tevékenységi típusai;
- a viszontbiztosítási műveletek fejlettségi szintje;
- a biztosítási portfólió összetétele;
- gazdasági mutatók, amelyek befolyásolják az ügyfelek biztosítási termékek vásárlási képességét és csökkentik a társaság kötelezettségeinek méretét.
A biztosítási tartalékok felosztása a biztosítási esemény esélyétől, a kötelezettségek szintjétől, a biztosítási kamatlábak meghatározásának módszereitől függ.
A biztosítási tartalékok a személyes életbiztosítás megelőző intézkedései, veszteségtartalékok és a be nem fizetett díjak.
Életbiztosítási tartalékok
Az életbiztosítási szerződéseket finanszírozják. Az ilyen biztosítási megállapodások alapján történő pénzátutalások hosszú ideig voltak a biztosítótársaság számláin. Ez lehetővé teszi az alapok befektetési programokba történő irányítását, így további jövedelmet biztosítva maguknak és ügyfeleiknek. A Service Reserve biztosító társaság nem köt életbiztosítási szerződéseket, ezért az éves jelentés nem tartalmaz információt az ilyen típusú tevékenységekre képzett tartalék rendelkezésre állásáról.
Az életbiztosítási pénzügyi tartalékokat a következő esetekben kell kifizetésre fordítani:
- a szerződés lejárta;
- a megállapodásban meghatározott esemény bekövetkezése (esküvő, felnőttkor, nyugdíj);
- az egészség romlása;
- fogyatékosság felírása;
- a biztosítási tárgy halála.
Az életbiztosítási tartalékok képzési eljárása
A mai napig nem létezik azonos szabvány, amelyet az összes biztosítótársaság jóváhagyna az életbiztosítási tartalékok létrehozására. Ezért minden olyan pénzügyi szervezetnek, amely e biztosítási csoport számára termékeket árul, kidolgozott eljárás van az ilyen tartalékok képzésére. Az ilyen rendelkezéseket a nem bankvállalatok felügyelőinek ellenőrizniük és jóváhagyniuk kell.
Az életbiztosítási tartalék összegének kiszámításának alapja a kapott biztosítási kifizetések összege, levonva az üzleti tevékenység költségeit. A számításhoz használt képletekben a következőket veszik figyelembe:
- megtérülési ráta;
- fizetett biztosítási díjak;
- kapott pénzbónuszok, levonva a szabályozási költségeket;
- tartalékok a beszámolási időszak elején.
Intézkedések a megelőző intézkedésekről
A Jaroslavlban a balesetek elkerülése érdekében a tárgyi veszteségek csökkentése érdekében a tárgyi veszteségek csökkentése érdekében a Service Reserve (biztosítótársaság) az alkalmazandó törvényekkel összhangban, mint minden más nem banki társaság, prevenciós intézkedések tartalékát képezi. Minden biztosítóintézet önállóan meghatározza az ilyen tartalék levonásának mértékét és annak felhasználási eljárását. Méretét befolyásolják az időszak elején fennálló egyenlegek, a beszámolási időszak tényleges felhasználása és az ugyanazon időszakra vonatkozó bevételek összege.
A megelőző intézkedések tartaléka
Ezek az alapok felhasználhatók:
- részvétel a tűzoltók javításában és helyreállításában;
- tűzoltásra tervezett speciális járművek vásárlása;
- műszaki ellenőrző állomások létrehozása egy autó-ellenőrzéssel összefüggésben;
- speciális felszerelések, járművek beszerzése a közúti balesetek csökkentéséhez;
- részvétel a balesetek számának és a sérülések mértékének csökkentését célzó megelőző intézkedésekben.
Be nem finanszírozott díjtartalék
Az életbiztosítási tartalék mellett a biztosítástechnikai tartalékok is vannak. Jaroszlavlban a pénzügyi társaságok ilyen tartalékokat hoznak létre annak érdekében, hogy garantálni lehessen a biztosítási kompenzáció kifizetését egy biztosítási esemény bekövetkezésekor egy adott napon (hónap, negyedév, év).
A be nem fizetett díjak tartalékát képezik a beszámolási időszakban érvényes biztosítási megállapodások alapján vállalt kötelezettségek teljesítésének biztosítása érdekében. Ez a tartalék képviseli: az alapbiztosítási kifizetést, amelyet a meglévő szerződések alapján halmoznak fel, a kötvény időtartamához kapcsolódik, és a beszámolási időszakon kívül esik.
Céltartalék igényelt, de fennálló követelésekre
A pénzügyi tartalékok olyan összegek, amelyek garantálják az ügyfeleknek, hogy pénzbiztosítást kapjanak egy biztosítótársaságtól. Jaroszlavlban a bejelentett, de nem rendezett veszteségtartalékokat, mint a többi városban, az ügyfelek által benyújtott kérelmek alapján hozzák létre. A létrehozott tartalék az a veszteség, amelyet az ügyfél már elszenvedett a beszámolási vagy az előző időszakban, de a biztosító társaság még nem fizetette ki őket. A bejelentett, de nem rendezett veszteségek tartalékát a nem teljesített, részben teljesített és biztosítási események eredményeként megjelenő kötelezettségek teljesítésére használják, amelyekről a társaság ügyfele jelentést tett a beszámolási időszakban.
Egy biztosítótársaság ilyen tartalékot készít Nyizsnyij Novgorodban azokban az esetekben, amikor lehetetlen befejezni a dokumentumok kifizetését, kiszámítani a biztosítási kompenzáció összegét, vagy megtagadni a pénzbeli kompenzáció felszámítását abban az időszakban, amikor az eseményről nyilatkozat érkezett. Például, ha baleset történt az első negyedév végén, akkor a biztosító társaság tartalékot hoz létre a második negyedévben fizetendő kompenzáció összegének fenntartására. Minden egyes fizetési kérelemhez tartalék kerül létrehozásra.
Céltartalék a felmerült, de nem igényelt veszteségekre
A felmerült, de nem bejelentett veszteségek tartaléka lehetővé teszi a Yaroslavl biztosítótársaságainak, hogy a beszámolási időszakra felhalmozódjanak a következő időszakokban lehetséges kifizetések fedezésére. Ezt az állományt egy bizonyos évre vonatkozó statisztikák alapján számítják ki.Ezt az információt a biztosítási eseményekről, azok veszteségarányáról, az elszámolási feltételekről gyűjtik.
A biztosítási tartalékok kiszámításának alapja az ellátások mértékének meghatározása. Ez a fizetetlen veszteség és a kapott biztosítási kifizetések aránya az egyes biztosítási típusok vagy csoportok esetében. Biztosítási tartalék létrehozásának szükségessége Nyizsnyij Novgorodban annak a ténynek köszönhető, hogy az esemény ténye és a készpénzbónusz megfizetésének időpontja között eltelt az az idő, amelyet a pénzügyi társaság fizetési cselekmény elkészítéséhez használ.
További biztosítási tartalékok
Ezeket az alapokat a biztosítási kompenzáció kifizetésének garantálására hozták létre természeti vagy ember okozta katasztrófa esetén. A katasztrófatartalék vagyonbiztosítási szerződések alapján jön létre. Az ilyen biztosítási megállapodások alapján fennálló felelősség tárgyait súlyosan megrongálhatják az emberi tevékenységek által okozott természeti katasztrófák vagy balesetek. Annak érdekében, hogy reagálhassanak a megkötött megállapodásokra és teljes visszatérítést kapjanak, a biztosítótársaságok katasztrófatartalékot hoznak létre.
A vállalatok technikai tartalékokat is létrehoznak a veszteségráta ingadozásainak fedezésére. Ezeket az alapokat úgy alakítják ki, hogy kompenzálják az egyes biztosítási szegmensek és típusok hosszú távú veszteséghányadának változásait. A veszteséghányad ingadozására tartalék létrehozásának szükségessége akkor merül fel, ha egy bizonyos típusú tevékenységre vonatkozó kifizetések mértéke jelentősen meghaladja a biztosítási kifizetési rátában meghatározott veszteségrátát.
A kialakult biztosítási tartalékok elhelyezése
További befektetés céljából biztosítási tartalékokat lehet elhelyezni:
- részvényekben, kötvényekben, váltókban, egyéb értékpapírokban;
- bankokban betétek;
- más államok pénzneme;
- nemesfémek és kövek;
- ingatlanok (kölcsönzés, viszonteladás);
- részvétel nyereséges vállalkozásokban;
- folyó bankszámlák.
A befektetett készpénztartalékok, mivel nem tudják megjósolni a biztosítási esemény valószínűségét, az alkalmazandó törvényeknek megfelelően mentesülnek az adó alól.
A biztosítási tartalékok egy pénzügyi társaság alapjai, amelyek mérete lehetővé teszi egy nem banki szervezet ügyfeleinek abban, hogy biztosak legyenek abban, hogy szerződéses esemény bekövetkezésekor pénzbeli kompenzációt kapnak. Ezenkívül nemcsak a biztosítóintézetek munkáját felügyelő hatóság ellenőrzi a tartalékok képzésének helyességét, felhasználását és elosztását, hanem a fiskális szervezeteket is.