UTII on LLC: rapporti, fiscalità. Vantaggi e svantaggi

Il più ampiamente utilizzato nelle piccole imprese come un sistema fiscale come una singola imposta sul reddito imputato, o UTII. È diventato il più comune principalmente perché le aree di attività delle piccole imprese rientrano in questo sistema. Fino al 2013, per tutti quei tipi di attività che erano inclusi nel campo di applicazione di questa imposta, era obbligatorio. Tuttavia, dal 2013 può essere accettato volontariamente e gli imprenditori stessi decidono quale sistema fiscale è adatto per la segnalazione.

L'essenza della tassa

Qual è l'essenza di UTII in LLC? Lo stato ritiene che, nello svolgimento di attività in qualsiasi campo, gli imprenditori dovrebbero ricevere uno o l'altro reddito da cui il quindici per cento è pagato in tasse. La specificità di UTII si manifesta nel fatto che è possibile cancellare contributi fissi che un imprenditore deve pagare. Quando una persona registra un IP o apre una LLC, di conseguenza fissa il tipo di attività che prevede di impegnarsi. Nella stragrande maggioranza dei casi (circa il 90%), cade sotto l'influenza di UTII sulla LLC e può applicare questa imposta.

Caratteristiche distintive

La cosa principale che questo onere fiscale differisce dagli altri usati in Russia è che non viene pagato da un reddito specifico, ma da un profitto futuro, che si presume e abbia un importo fisso. I tipi di attività a cui si applica l'UTII si trovano nel classificatore di servizi per la popolazione tutto russo, così come nel classificatore di tipi di attività economica tutto russo (in parte). Ma ogni regione sul suo territorio stabilisce in modo indipendente quelle aree di attività che rientrano nel campo di applicazione dell'ITII. Ciò è determinato dalle specificità della regione, dalla sua situazione economica e da molti altri fattori. Di seguito è presentata una domanda di esempio per UTII per LLC 2017. Per scoprire quali tipi specifici di attività rientrano in un'unica imposta in una determinata regione, è necessario contattare l'ufficio delle imposte in loco.

I vantaggi di UTII presso LLC

È facile spiegare la popolarità di questo tipo di tassazione tra coloro che sono coinvolti nelle piccole e medie imprese. Presenta diverse condizioni che lo distinguono dagli altri regimi fiscali:

• La relativa facilità di fiscalità e contabilità, che è molto importante per gli imprenditori nelle piccole imprese, poiché nella maggior parte dei casi sono autonomamente impegnati nella contabilità.
• Un importo definito e invariato del pagamento delle imposte, che non dipende dal reddito percepito nel periodo d'imposta di rendicontazione. Ciò è particolarmente vantaggioso per gli uomini d'affari con margini di profitto elevati.
• La possibilità di ridurre l'imposta sull'aggregato dei pagamenti assicurativi obbligatori che vengono pagati a fondi di bilancio supplementari. Se un singolo imprenditore utilizza l'ITII senza assumere dipendenti, allora può ricevere un risarcimento fiscale del 100% sull'importo dei premi assicurativi; se un uomo d'affari ha dipendenti, quindi il 50% dell'assicurazione pagata dai salari dei dipendenti.

• È possibile combinarsi con altri sistemi fiscali, ad esempio LLC su UTII con il sistema fiscale semplificato o il sistema di pagamento delle imposte di base. Nel caso dello sviluppo di singoli imprenditori o imprese in diverse aree, ciò consentirà risparmi significativi nei pagamenti al bilancio statale. Se si combinano regimi fiscali diversi, devono essere tenuti separatamente.
• Se un singolo imprenditore è impegnato nel commercio al dettaglio, può lavorare senza utilizzare un registratore di cassa.Per LLC con registratore di cassa UTII è richiesto.

Debolezze UTII

Oltre ai vantaggi, UTII ha anche i suoi svantaggi:

• Un importo fisso di pagamenti assicurativi può risultare sia positivo che negativo, ad esempio, nel caso di basso reddito derivante da attività commerciali o dalla cessazione dell'organizzazione per un motivo o per l'altro senza avvisare il servizio fiscale. In tali situazioni, l'imposta deve ancora essere pagata.
• Alcune restrizioni che devono essere prese in considerazione quando si sviluppa la propria attività (ad esempio, aumentare uno spazio commerciale di una sala a 160 metri quadrati già lo priva del diritto di utilizzare UTII su una LLC).
• Attaccamento al luogo in cui viene svolta l'attività imprenditoriale. Se un'organizzazione è registrata presso un determinato ispettorato fiscale e svolge le sue attività UTII, ha il diritto di lavorare solo nel territorio assegnato a questo servizio fiscale.

Inoltre, l'elenco delle specie soggette a UTII varia in base alla regione.

• L'incapacità di lavorare sull'IVA, che restringe notevolmente la scelta dei partner, poiché le grandi organizzazioni utilizzano spesso l'IVA nelle loro attività.
• La necessità di presentare relazioni trimestrali (quattro volte l'anno).
• Mancanza di vendite all'ingrosso.

Quali rapporti fornisce LLC a UTII? A riguardo.

Aree di attività in cui l'applicazione di UTII è redditizia

Dal punto di vista del risparmio fiscale, UTII è più redditizio per utilizzare l'UTII in quelle aree di attività in cui vi è un reddito di cassa piuttosto elevato. Poiché UTII è spesso utilizzato nel campo di vari servizi al pubblico, in questo caso ci sono aziende che hanno un gran numero di clienti, ad esempio:

• Negozi al dettaglio situati a pochi passi. LLC UTII in questo caso redige il più spesso.
• Cliniche veterinarie.
• Taxi (ma solo se questo servizio non ha più di venti macchine).
• Organizzazioni di catering di medie dimensioni (snack bar, caffetterie o mense).
• Servizi auto, lavaggi auto, montaggio pneumatici.
• Proprietari di siti commerciali e commerciali (ma con alcune restrizioni).
• Agenzie pubblicitarie che pubblicizzano su media esterni, compresi i veicoli.
• Imprenditori e organizzazioni individuali che forniscono piccoli servizi in ambito domestico (negozi di scarpe, tintorie, saloni di bellezza, parrucchieri).

Vale la pena considerare che se un singolo imprenditore o società ha clienti che sono persone giuridiche, sarà necessario rifiutare di utilizzare un tipo di imposta come UTII. Può essere utilizzato solo da quegli uomini d'affari il cui lavoro viene svolto solo con la popolazione.

Quali rapporti fornisce LLC a UTII?

Secondo UTII, viene presentato un rapporto ogni trimestre, che consiste in tre mesi. Il primo trimestre comprende gennaio, febbraio e marzo con la presentazione di una relazione fino al 20 aprile e il pagamento dell'imposta stessa fino al venticinquesimo. Il secondo trimestre comprende aprile, maggio e giugno. LLC su UTII consegna il saldo in termini rigorosamente definiti.

Il rapporto deve essere presentato entro il 20 luglio e le tasse devono essere pagate entro il venticinquesimo. Il terzo trimestre, rispettivamente, include i prossimi tre mesi, la relazione deve essere presentata entro il 20 ottobre e pagata - entro il venticinquesimo, mentre sarà indicata per nove mesi. Nel quarto trimestre, la relazione è presentata prima del ventesimo gennaio, è indicata per l'anno e viene pagata fino al venticinquesimo giorno.

Tutte queste procedure sono svolte nel luogo in cui l'attività commerciale viene svolta direttamente (anche se il singolo imprenditore è registrato a Tyumen ed è impegnato in affari a Volgograd, la presentazione di relazioni e pagamenti fiscali deve essere effettuata presso l'ufficio delle imposte di Volgograd).

Come rifiutare UTII?

Per passare a UTII, è necessario avviare alcune attività dall'elenco concordato con la legge regionale e presentare la domanda appropriata per la registrazione del pagatore. Puoi rifiutare l'UTII a partire dal primo gennaio del nuovo anno o cessando di svolgere attività che rientrano in questo sistema a metà anno. In ogni caso, è richiesta una dichiarazione per rimuovere il pagatore dal registro.

Inoltre, puoi riorganizzare la tua attività in modo che non sia più investita in UTII. Ad esempio, per chi è impegnato nel commercio al dettaglio o nella ristorazione, è possibile espandere l'area della sala dove vengono serviti i visitatori, oltre centocinquanta metri quadrati. Le organizzazioni impegnate nei servizi di trasporto automobilistico devono aumentare la propria flotta di un numero che superi le venti unità. Nel settore dell'ospitalità, è necessario ampliare il limite dell'area delle camere da letto di oltre cinquecento metri quadrati per ogni oggetto. Un'altra opzione è quella di creare una semplice partnership. Quindi l'imposta unica non può essere utilizzata in un accordo di joint venture. In uno di questi casi, è necessario presentare una domanda di cancellazione del contribuente. Quindi, come condurre UTII LLC?

Registrazione delle attività soggette a UTII

Se l'attività inclusa nell'ambito UTII è sistematica, sarà necessario inserire i dati richiesti nei documenti (certificato dell'imprenditore, carta, marchio nel registro statale). Per quanto riguarda la registrazione presso il servizio fiscale, una cosa da tenere a mente qui è che è necessario pagare una singola imposta direttamente nel luogo in cui l'attività viene svolta. È chiaro che la dichiarazione è depositata nello stesso posto.

Iscrizione in imposta

Dopo l'inizio dell'attività a cui il singolo imprenditore o organizzazione desidera applicare UTII, è necessario registrarsi come pagatore di UTII (entro cinque giorni lavorativi dall'inizio del suo utilizzo). La domanda è presentata all'autorità fiscale in cui viene svolta l'attività. Se viene condotto in vari luoghi della stessa città o distretto, è sufficiente registrarsi presso l'ufficio delle imposte, dove è registrato il contribuente, e la dichiarazione deve essere archiviata in più sezioni.

Chiarimento delle regole

Dal 2010 sono state chiarite le regole per la registrazione delle attività di natura "distribuita". La necessità di registrarsi presso la sede della società o il luogo di residenza del singolo imprenditore nei seguenti casi è limitata:

• se vengono forniti servizi di trasporto per il trasporto di passeggeri o merci; commercio al dettaglio e distribuzione;
• se l'annuncio è posto su veicoli.

Qual è la politica contabile di LLC con UTII? Ai sensi del comma 2 dell'art. 11 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la politica contabile ai fini fiscali è il metodo scelto dal contribuente per determinare le entrate e (o) le spese, nonché per la contabilizzazione di altri indicatori necessari dell'attività finanziaria ed economica. I contribuenti UTII dovrebbero essere sviluppati e fissati in un documento interno chiamato un principio contabile, la procedura per il calcolo degli indicatori e i principi di base della tassazione. Se esiste un documento del genere, le domande delle autorità fiscali scompariranno.

IVA presso UTII

I singoli imprenditori e le organizzazioni che utilizzano UTII non dovrebbero pagare l'imposta sul valore aggiunto o l'IVA. Ma questa regola ha le sue eccezioni:

• quando si importano merci oltre il confine del paese;
• quando si forniscono servizi che non rientrano nell'ambito di applicazione di UTII;
• quando si affitta qualsiasi proprietà da strutture comunali e statali;
• al momento dell'acquisto di proprietà appartenenti allo stato;
• nei casi in cui gli acquirenti sono fatturati con IVA e alcuni altri.

Se le società o i singoli imprenditori svolgono una delle attività sopra descritte, devono presentare all'ufficio delle imposte una dichiarazione relativa al pagamento dell'IVA.Se queste informazioni sono nascoste, gli uomini d'affari ne saranno responsabili in modo amministrativo o con multe.

A chi è proibito usare UTII?

A livello legislativo, tali casi sono giustificati quando le organizzazioni e i singoli imprenditori non possono applicare un'imposta unica nelle loro attività:

• se lavorano più di cento persone;
• se la quota del capitale autorizzato di società di proprietà di altre persone giuridiche è superiore al venticinque percento;
• se l'area delle sale nelle imprese commerciali è superiore a centocinquanta metri quadrati;
• se il numero di veicoli nelle organizzazioni automobilistiche supera le venti unità;
• nel caso dell'organizzazione di punti di ristorazione pubblici da parte di istituzioni municipali e statali, poiché questa è una responsabilità diretta nell'ambito delle loro attività.

Pertanto, sebbene l'imposta unica sul reddito imputato, sebbene presenti evidenti vantaggi in termini di risparmio, è ancora soggetta a una serie di restrizioni. Se la società è impegnata nello sviluppo, a un certo punto dovrà passare ad altri regimi fiscali. Abbiamo esaminato la tassazione di UTII sulla LLC.