Inventario degli investimenti finanziari: atto di inventario, registrazione

Il processo di conduzione di una revisione contabile da parte di organizzazioni esterne o delle risorse proprie della società per quanto riguarda la dimensione dei fondi effettivamente spesi per l'acquisizione e la manutenzione di titoli, nonché la correttezza dei dati forniti e la compilazione dei bilanci è chiamato inventario degli investimenti finanziari.

Il concetto

Gli investimenti finanziari sono investimenti nel capitale iniziale delle società, in titoli, spese varie che vanno all'ottenimento di documenti monetari statali, prestiti emessi.

Gli investimenti finanziari comprendono:

• documenti monetari statali;
• documenti monetari di organizzazioni e imprese;
• partecipazione azionaria al capitale iniziale di una società;
• una certa parte delle azioni della società;
• conto di deposito;
• crediti, i cui diritti derivano da un contratto specifico.

Classificare gli investimenti finanziari come segue:

1. In base all'effetto sul capitale autorizzato:

• formativo: azioni, contratti di investimento, ecc .;
• non formando: obbligazioni, contratti di risparmio, ecc.

2. Per proprietà:

• governo;
• privato.

3. Per scadenza:

• a lungo termine: valido per più di 12 mesi;
• a breve termine: valido fino a un anno.

Quale controllo

Un inventario degli investimenti finanziari, la sua regolamentazione, la scadenza e l'elenco degli oggetti ispezionati sono stabiliti dalla legge e determinati dalla società stessa. Al fine di non sollevare domande inutili in futuro, è meglio correggere tutte le sfumature di questo processo nella politica contabile della società.

Prima di iniziare a verificare, è necessario verificare se le attività e il loro deposito nel conto 58 sono conformi. Per poter soddisfare tutti i requisiti, il conto deve soddisfare tre condizioni:

1. Documenti eseguiti correttamente sul diritto di detenere beni e entrate da essi.
2. La capacità di trasferire all'azienda vari rischi su questi beni.
3. Il vero vantaggio possibile di un investimento finanziario.

Al fine di fornire informazioni affidabili durante l'inventario, è necessario controllare le spese effettive in titoli, capitali di altre società e prestiti emessi. La contabilità li tiene in considerazione sulla base dei seguenti documenti:

• l'accordo;
• sistema di pagamento;
• spesa;
• documento che conferma il trasferimento;
• altri documenti primari comprovanti il ​​fatto del trasferimento.

Se sono stati emessi prestiti, è necessario verificare la tempestività dell'accantonamento dei dividendi e la loro correttezza.

Poiché gli investimenti finanziari sono investimenti, prima di verificare è necessario accertarsi di quanto segue:

• corretta esecuzione dei documenti primari;
• rispetto della realtà del valore degli investimenti;
• coincidenza del valore reale dei titoli con le scritture contabili;
• tempestiva riflessione nei rendiconti finanziari dell'utile sul capitale investito.

Se i titoli sono nella società, viene effettuato un inventario degli investimenti finanziari insieme alla verifica della liquidità alla cassa. Se i documenti si trovano in depositi speciali, il controllo consiste nel confrontare i saldi delle voci contabili e delle dichiarazioni presentate dal deposito.

Atto di verifica

È necessario registrare un inventario degli investimenti finanziari e i relativi risultati devono essere inclusi in un modulo speciale INV-16 per l'inventario. Questo modulo deve contenere tutte le informazioni necessarie e rispettare l'articolo 9, parte 2, della legge federale n. 402. Ciò include i seguenti dettagli:

1. Il nome dell'atto.
2. Quando è stato redatto.
3. Il nome della società che ha redatto l'atto.
4. Tipo di operazione.
5. Unità di misura.
6. Posizione della persona responsabile dell'esecuzione dell'audit.
7. Firma dei partecipanti all'inventario.

L'atto di inventario degli investimenti finanziari, di cui un campione deve essere presentato al responsabile a titolo oneroso, deve essere preventivamente approvato e inserito nel principio contabile della società.

Esempio di cablaggio

Il conto 58 prende in considerazione e analizza tutti gli investimenti dell'azienda. Quando viene effettuato un inventario di investimenti finanziari, le voci del conto devono corrispondere ad azioni reali con titoli o prestiti.

Considera un esempio di design standard.

1. Debito 58.2, Credito 75.1: il ricevimento di azioni come investimento del fondatore nel capitale autorizzato dell'organizzazione. Il documento fondamentale è il protocollo della decisione dei fondatori.
2. Debito 58.1, Credito 98.2: riflesso del valore dei titoli ricevuti gratuitamente nei risconti passivi. Agire per riflettere l'operazione: un documento che conferma il fatto del trasferimento.
3. Debito 76.1, Credito 58.1: cancellazione di titoli assicurati a causa di un risarcimento da parte dell'assicuratore. Il documento che riflette la transazione - contratto assicurativo.
4. Debito 90.2, Credito 58.1: rilevazione delle spese da titoli venduti. L'accordo fondamentale è un documento in base al quale una parte trasferisce la merce e la seconda accetta e paga per essa.