IP su OSNO, rendicontazione e tasse: sistema generale

Molti singoli imprenditori utilizzano regimi fiscali speciali per semplificare la rendicontazione e il risparmio. Tuttavia, l'IP sul sistema fiscale principale non è raro oggi. Molto spesso, questa è una scelta consapevole, dettata dalla decisione di pagare l'IVA per comodità dei partner. Meno comunemente, il soggetto semplicemente non ha altra opzione. Ad esempio, se non soddisfa i criteri per le modalità speciali o ha superato i limiti impostati per loro. Successivamente, analizzeremo in dettaglio le tasse e i rapporti dei singoli imprenditori su OSNO.

Funzionalità di stato FE

Un imprenditore in quanto contribuente ha un duplice status. Da un lato, svolge attività economiche, guadagna reddito e paga le tasse relative a questo. D'altra parte, è un individuo ordinario che ha anche determinati obblighi fiscali. Pertanto, le imposte sulla proprietà intellettuale sono costituite da due parti: personale e imprenditoriale.

Le tasse personali del singolo imprenditore su OSNA, cioè i pagamenti non legati alla sua attività imprenditoriale, dipendono da ciò che possiede. Queste sono le cosiddette tasse sulla proprietà degli individui. Questi includono:

• tassa di trasporto;
• tassa di proprietà - appartamento, casa, cottage;
• imposta fondiaria;
• tassa sull'acqua - per pozzo o pozzo.

Il pagamento di queste tasse da parte dell'imprenditore è lo stesso di qualsiasi persona fisica. IP non invia alcun rapporto a OSNO su di essi.

Tasse IP in modalità generale

Essere su OSNO, SP paga le seguenti tasse relative al business:

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito proprio, se disponibile nel periodo di riferimento.
2. PIT per i suoi dipendenti come agente fiscale. Gli imprenditori che non svolgono lavoro salariato sono esenti da tasse.
3. IVA. Pagato dalla vendita della maggior parte dei beni e servizi, anche se ci sono molte eccezioni.

Il tipo di segnalazione che un singolo imprenditore dovrebbe presentare e quali tasse pagare dipende dalle specifiche della sua attività. Dopotutto, alcune tasse sono associate a specifiche del settore. Questi includono le accise, l'imposta sull'estrazione di minerali, l'imposta sull'acqua nell'attuazione del prelievo di acqua industriale, le tasse per la caccia e la pesca e alcuni altri.

Va ricordato che le tasse e le tasse sono sia federali che stabilite a livello regionale o locale. Ciò significa che nelle singole entità o località possono essere applicate tariffe diverse e persino i loro pagamenti. In particolare, Mosca ha una commissione commerciale, che è dovuta, anche dagli imprenditori, che rientrano nei suoi criteri.

Oltre alle tasse ci sono premi assicurativi. E qui riappare il duplice status del singolo imprenditore - come lavoratore autonomo e come datore di lavoro. L'imprenditore è tenuto a versare contributi - propri e per i dipendenti, nonché a presentare relazioni sugli ultimi pagamenti. L'IP su OSNO senza lavoratori paga i contributi solo per se stesso - non ci sono segnalazioni su di essi.

IVA

In generale, le vendite in Russia sono soggette all'IVA. È addebitato dal venditore in aggiunta al costo della merce (servizi) ed è incluso nel suo prezzo. L'IVA viene addebitata per ogni transazione e viene mostrata su una riga separata nella fattura. Questo documento deve essere redatto dal fornitore entro e non oltre 5 giorni dalla data di spedizione della merce (prestazione di servizi) o dalla data di ricezione dei fondi - quali di questi eventi si verificheranno prima.

Esistono attualmente tre aliquote IVA:

• 18% - tariffa base;
• 10% - un tasso preferenziale che si applica a molti prodotti alimentari e per bambini, prodotti medici e periodici di stampa;
• 0%: il tasso utilizzato per le operazioni di esportazione.

L'IVA calcolata può essere ridotta dell'importo delle detrazioni - l'importo dell'imposta a monte indicato nelle fatture ricevute dai fornitori. L'importo totale sarà IVA dovuta. Tenendo conto di alcune caratteristiche dell'applicazione delle detrazioni, a volte si può ottenere una differenza negativa che è soggetta a un risarcimento, cioè al ritorno dal bilancio. Tuttavia, va ricordato che in questo caso è obbligatorio un controllo aggiuntivo e posso richiedere i documenti giustificativi dell'imprenditore.

Presentare una dichiarazione IVA alla fine di ogni trimestre. Date di presentazione: per il 1 ° trimestre - 25 aprile, per il 2 - 25 luglio, per il 3 - 25 ottobre e per il 4 - 25 gennaio dell'anno successivo. La comunicazione di IP a OSNO per l'IVA viene effettuata rigorosamente in forma elettronica.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

L'imposta sul reddito IP viene pagata sull'importo che costituisce la differenza tra entrate e spese. In questo caso, vengono prese in considerazione le entrate commerciali e le spese documentate (detrazioni professionali). Per i singoli imprenditori, l'aliquota normale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13%.

La segnalazione dei singoli imprenditori sulla base imponibile inizia con la compilazione del modulo 4-NDFL. Ha lo scopo di riflettere il reddito atteso di un individuo ed è servito al momento della sua ricevuta iniziale. Il termine per la presentazione è entro e non oltre 1 mese e 5 giorni dalla data di ricezione del primo reddito. Inoltre, questo modulo viene inviato se il reddito dell'imprenditore aumenta o diminuisce di oltre il 50%. Sulla base dei dati di 4-NDFL, l'ispettorato calcolerà i pagamenti anticipati. Sono pagati nel seguente ordine:

1. La metà dell'importo degli anticipi viene trasferita per la prima metà dell'anno. La scadenza per il pagamento è il 15 luglio.
2. 1/4 dell'importo viene pagato per luglio - settembre e per ottobre - dicembre. Termini di pagamento - rispettivamente fino al 15 ottobre e al 15 gennaio.

Fino al 30 aprile, IP ha presentato un rapporto sotto forma di 3-NDFL per l'anno passato. Serve per calcolare le imposte dovute tenendo conto del reddito effettivo ricevuto e dei pagamenti anticipati. Secondo i risultati dell'anno, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagata entro il 15 luglio. Se i pagamenti anticipati hanno superato l'importo dell'imposta dovuta, è possibile restituire l'eccedenza dal bilancio.

Imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti

Se un singolo imprenditore ha personale, è tenuto a svolgere il ruolo di agente fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò significa che deve accumulare e trattenere le imposte sui pagamenti ai suoi dipendenti, quindi trasferirle al bilancio.

La base imponibile è il reddito del dipendente per il mese, ridotto dell'importo delle detrazioni fiscali (proprietà, per i bambini, per le cure, per l'istruzione). Vale la pena considerare che l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è tassata su tutti i redditi degli individui - alcuni di essi non sono inclusi nel database. In particolare, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è soggetta a indennità, prestazioni di maternità, regali entro 4 mila rubli e alcuni altri tipi di reddito.

Aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - 13%. Si applica ai cittadini della Federazione Russa. Se vengono assunti non residenti, il tasso sarà del 30%. In generale, l'imposta viene trasferita al bilancio immediatamente quando viene pagato il reddito o entro il giorno successivo. Ma ci sono eccezioni. Ad esempio, l'imposta sul reddito delle persone fisiche relativa alle indennità per ferie e alle prestazioni di invalidità, anche per i minori, può essere versata entro la fine del mese in cui vengono corrisposti tali redditi.

Diverse forme di rendicontazione sono associate all'imposta sul reddito delle persone occupate. SP su OSNO con dipendenti deve presentare all'IFTS:

• certificato per ciascun dipendente sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche - per l'anno passato è presentato fino al 1 aprile;
• calcolo dell'imposta sul reddito delle 6 persone - trimestrale, nel primo mese successivo alla fine del trimestre di riferimento;
• informazioni sul numero di dipendenti - fino al 20 gennaio dell'anno precedente.

Premi assicurativi per te stesso

I contributi propri per l'assicurazione obbligatoria sono versati dall'imprenditore, indipendentemente dal fatto che abbia ricevuto o meno entrate nel periodo in corso. Il contributo di base nel 2017 è legato al salario minimo. Tuttavia, dal prossimo anno questo link non lo sarà. I contributi individuali alla Cassa pensione per entrate inferiori a 300 mila rubli sono fissati sotto forma di un importo fisso:

I redditi oltre 300 mila rubli, come prima, saranno tassati con un tasso dell'1%.Inoltre, l'importo massimo dei contributi non supererà 8 volte il salario minimo.

Le spese mediche saranno pagate per il seguente importo:

Contributi per gli assicurati

L'imprenditore deve pagare i premi assicurativi dai pagamenti alle persone assicurate, cioè i suoi dipendenti, nonché presentare vari moduli di segnalazione. IP su OSNO in questo caso paga i contributi alle seguenti tariffe:

• sull'assicurazione pensionistica - 22%;
• sociale - 2,9%
• per uso medico - 5,1%.

Queste sono le aliquote di base applicabili per i redditi che non superano un certo limite. Se i redditi hanno superato questo livello, verranno applicate tariffe più basse per il calcolo (escluse le spese mediche). Inoltre, per alcune categorie di pagatori esistono aliquote contributive ridotte.

I datori di lavoro della PI pagano anche contributi per l'assicurazione contro gli infortuni o, come vengono anche chiamati, per gli infortuni. La velocità con cui vengono calcolati questi contributi dipende dalle specifiche dell'imprenditore e varia dallo 0,2 all'8,5%. Per sapere a quale tasso il singolo imprenditore deve pagare gli infortuni, deve confermare l'attività principale presentando il modulo appropriato al Fondo di previdenza sociale. Questo dovrebbe essere fatto ogni anno entro il 15 aprile.

Che tipo di segnalazione fornisce l'IP su OSNO per i premi assicurativi?

Il datore di lavoro deve presentare diversi moduli per gli assicurati all'IFTS e ai fondi. Per questi rapporti sono previsti anche periodi e termini di presentazione diversi. La segnalazione dell'IP su OSNO con i dipendenti include:

1. Calcolo dei premi assicurativi. A partire dal 2017, ha sostituito il modulo RSV-1 e ora viene inviato non all'UIF, ma all'IFTS.
2. 4-FSS. Presentato al Fondo delle assicurazioni sociali una volta al trimestre. La scadenza è fino a 20 (per il modulo elettronico - fino a 25) del primo mese del trimestre successivo.
3. SZV-M contenente informazioni sull'assicurato. È presentato alla Cassa pensione ogni mese fino al 15 ° giorno del mese successivo.
4. SZV-HUNDRED - un nuovo modulo sull'esperienza dei dipendenti, che dovrà essere presentato per la prima volta all'UIF nel 2017. La scadenza è fino al 1 marzo del prossimo anno.

IP su OSNO: zero report

Succede che un imprenditore è registrato, ma non ha avviato l'attività o l'ha temporaneamente sospesa. Tuttavia, ciò non significa che non debba presentare rapporti. In questo caso, per alcuni pagamenti, deve presentare un modulo con zero indicatori.

Se l'imprenditore non utilizza manodopera assunta, quindi in assenza di attività, presenta dichiarazioni zero per l'IVA e l'imposta sul reddito a 3 persone. Se ci sono dipendenti, verranno aggiunti i seguenti moduli:

• Calcolo dei premi assicurativi (zero);
• Modulo 4-FSS (zero);
• SZV-3 (con dati).

Poiché nel periodo di riferimento non sono state effettuate transazioni, incluso il pagamento dei redditi ai dipendenti, anche i contributi saranno pari a zero. Pertanto, il calcolo dei premi assicurativi e 4-FSS è servito con indicatori zero. Allo stesso tempo, 6-NDFL e 2-NDFL non sono archiviati - poiché non vi sono stati pagamenti, il PI non si presenta come agente fiscale. Ma il modulo SZV-M, in linea di principio, non contiene indicatori che dipendono dallo svolgimento delle attività, quindi viene presentato completato.

A proposito di contabilità

Le regole di segnalazione di cui sopra si riferiscono alla contabilità fiscale. Per quanto riguarda i bilanci dell'esercizio, IP su OSNO, come altri imprenditori, ne sono esenti. Non sono tenuti a mantenere la contabilità, ovvero ad applicare un piano contabile e a effettuare registrazioni.

Ma ciò non significa che le operazioni IP non possano essere risolte affatto. Per rifletterli, l'imprenditore compila un libro di contabilità per entrate e spese. Inoltre, se un singolo imprenditore paga l'IVA, è tenuto a riflettere le operazioni nel libro degli acquisti e nel libro delle vendite.

Inoltre, l'IP può avere altri oggetti contabili, ad esempio immobilizzazioni, personale, operazioni del registratore di cassa. Tutto ciò richiede il mantenimento di registri e registrazioni adeguati. E, naturalmente, l'imprenditore non è in alcun modo esonerato dal "primario": atti, fatture, fatture e altri documenti.

Riassumendo

Pertanto, la segnalazione dell'IP su OSNO dipende in gran parte dal fatto che abbia dipendenti. Se non ce ne sono, l'imprenditore paga generalmente l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi. I principali moduli di segnalazione sono la dichiarazione IVA e 3-NDFL. Se viene utilizzato il lavoro dipendente, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi obbligatori per gli assicurati vengono aggiunti ai pagamenti di cui sopra. Ma l'elenco delle forme di segnalazione del datore di lavoro-datore di lavoro è molto più ricco.

Inoltre, è necessario conoscere le caratteristiche regionali e locali della tassazione, nonché i pagamenti del settore (accise, imposta sull'estrazione di minerali e altri). E non dimenticare che l'imprenditore rimane un normale cittadino. Pertanto, se ci sono oggetti di tassazione, è tenuto a pagare le tasse sulla proprietà - immobili, trasporti, terreni. Sono pagati su avviso delle autorità fiscali e non richiedono alcun modulo.