Tutti i cittadini e le imprese devono pagare numerose tasse. Dipendono dalla quantità di proprietà disponibile e dal sistema fiscale scelto. Molte persone e persino aziende stanno cercando in diversi modi di evitare di pagare le tasse. Tali azioni sono illegali, pertanto, se viene rilevata una violazione da parte dei dipendenti del Servizio fiscale federale, il contribuente è ritenuto responsabile dell'evasione fiscale. Le penalità variano per individui e aziende, ma sono considerate dure. Di conseguenza, dovrai pagare una grande quantità di denaro a causa di multe e sanzioni accumulate.
Che cos'è l'evasione fiscale?
L'evasione fiscale è un processo in cui un cittadino o una società rifiuta, per vari motivi, di pagare l'intero importo della tassa. Ciò è generalmente dovuto all'occultamento del reddito o all'inserimento di false informazioni nella dichiarazione.
Sulla base dell'art. 199 del codice penale, la responsabilità penale per un contribuente negligente si verifica solo se una grande quantità di fondi è stata nascosta al servizio fiscale.
Metodi di schivata
In Russia, l'evasione fiscale è attuata dai contribuenti in vari modi. Il più popolare di loro:
- Distruzione o sostituzione di fatture o altra documentazione;
- distorsione o eliminazione di documenti primari, che porta all'assenza in questi titoli della dimensione effettiva dell'utile netto;
- le entrate ricevute dalla vendita di beni sono realizzate in misura minore o non sono affatto registrate nella documentazione dell'impresa;
- la società trasferisce merci con fatture a un'altra organizzazione;
- non appena il pagamento viene effettuato dall'acquirente sotto forma di un importo in contanti, la documentazione viene distrutta o modificata.
Usando le azioni di cui sopra, le organizzazioni riducono abbastanza facilmente e rapidamente i loro profitti e entrate dai documenti. Anche gli individui possono usare diversi trucchi per evitare la tassazione. Ad esempio, l'evasione fiscale da parte di un individuo può consistere nell'assenza di un contratto di locazione ufficiale se un cittadino riceve entrate dal noleggio della sua proprietà.
In effetti, ci sono molti modi in cui le imprese e i cittadini possono violare le leggi fiscali. Di solito viene applicato per questa punizione nel quadro del Codice Fiscale, ma in situazioni specifiche e complesse può essere utilizzata la responsabilità penale.
Segni di criminalità
Secondo il codice penale, l'evasione fiscale è un reato grave, che è accompagnato dall'inganno degli specialisti delle istituzioni statali. Secondo l'art. 198 e art. 199 del codice penale, i principali segni di tale crimine includono:
- le azioni relative all'occultamento dei redditi sono eseguite intenzionalmente da società e persone di età superiore ai 16 anni;
- deliberatamente, il cittadino o il rappresentante della società non ha presentato la documentazione necessaria al Servizio fiscale federale per il corretto calcolo della tassa;
- a seguito delle azioni intraprese, la quantità necessaria di fondi non è stata trasferita al bilancio statale;
- la quantità di tali arretrati dovrebbe essere grande o particolarmente grande.
Come risulta dal codice penale, l'evasione fiscale è un crimine se un individuo nasconde più di 600 mila rubli. per tre anni e un importo superiore a 3 milioni di rubli è considerato un importo particolarmente elevato.
Per le aziende di grandi dimensioni, viene considerato un reddito non contabilizzato da 2 milioni di rubli. per tre anni, e soprattutto grande è la quantità di 10 milioni di rubli.
Se il danno causato allo stato è inferiore ai valori sopra indicati, la responsabilità viene applicata ai sensi del Codice Fiscale. È rappresentato da multe e sanzioni.Se una persona ha pianificato di nascondere il reddito, ma ha cambiato idea prima della scadenza, non è responsabile per la mancanza di corpus delicti.
Schemi popolari
L'evasione fiscale da parte di privati e imprese può essere realizzata attraverso vari schemi illegali. Tutti questi schemi sono ben noti ai dipendenti del Servizio fiscale federale, pertanto, durante la verifica dei contribuenti, rivelano spesso varie discrepanze.
Gli schemi più comuni includono:
- l'apertura di società di un giorno, in cui i fondi vengono trasferiti per vari servizi che non sono effettivamente forniti, dopo di che il denaro viene prelevato dal conto e la società viene chiusa;
- registrazione dell'IP per le persone indotte in errore o che non si rendono conto delle conseguenze delle loro azioni;
- attrazione di piccole organizzazioni creditizie per prelievo illegale di contanti;
- trasferire fondi su conti aperti con persone fisiche, ad esempio una persona in una banca apre un deposito in cui la società trasferisce denaro, dopo di che il cittadino chiude il deposito, ritirando tutti i fondi;
- l'uso del capitale nel processo di acquisto di un appartamento, che viene poi convertito in immobili commerciali utilizzati per generare reddito;
- conclusione di transazioni fittizie in base alle quali gli immobili vengono acquistati o venduti.
Tutte le azioni di cui sopra sono illegali, quindi i trasgressori sono ritenuti responsabili.
A chi si applica la punizione?
L'evasione fiscale è un reato grave o un crimine a seconda della quantità di danno causato allo stato. Sono responsabili le seguenti persone:
- impresa;
- persona fisica;
- imprenditori individuali;
- funzionari che lavorano nelle organizzazioni.
Le punizioni per diversi autori di reato sono significativamente diverse. Se il crimine è commesso dalla società, allora un'ammenda viene imposta non solo per l'impresa stessa, ma anche per i funzionari, poiché sono le persone coinvolte nell'attuazione di vari regimi illegali, il cui scopo principale è evitare le tasse.
Sanzioni ai sensi del codice fiscale
Se l'evasione fiscale è un reato, poiché una piccola quantità di fondi rappresentati dal reddito è nascosta, viene applicata una sanzione pecuniaria. In questo caso, il trasgressore è obbligato in ogni caso a trasferire l'imposta non pagata al Servizio fiscale federale. Le principali penalità includono:
- se la dichiarazione non è stata presentata al servizio fiscale entro i termini stabiliti, viene versato il 5% dell'importo dell'imposta, ma non meno di 1 mila rubli. e non più del 30% dell'importo della commissione;
- se il contribuente ha sottovalutato accidentalmente l'entità del pagamento o calcolato erroneamente l'imposta, viene pagata un'ammenda del 20%;
- se è dimostrato che la tassa è stata sottovalutata intenzionalmente, l'entità dell'ammenda aumenta al 40%.
Dopo aver pagato la multa, dovrai effettuare nuovamente i calcoli per contribuire al budget statale con l'importo richiesto.
Sanzioni sul codice dei reati amministrativi
La responsabilità amministrativa si applica se il contribuente non presenta una dichiarazione al Servizio fiscale federale entro il termine stabilito. In questo caso, la punizione viene utilizzata per un trasgressore specifico che è un funzionario dell'azienda.
Il colpevole è punito con una multa, la cui quantità è compresa tra 300 e 500 rubli.
Punizione secondo il codice penale
La responsabilità dell'evasione fiscale può essere criminale se, a causa delle azioni dei contribuenti, una grande o particolarmente grande quantità di fondi non viene trasferita al bilancio statale. Sono previsti i seguenti tipi di punizione:
- per le persone fisiche è prevista una multa fino a 300 mila rubli, che può essere sostituita con la reclusione per un anno;
- se vi sono prove dell'occultamento del reddito su larga scala, la sanzione aumenterà a 500 mila rubli e si potrà anche applicare la reclusione per tre anni;
- se il colpevole è la società, ai funzionari viene inflitta un'ammenda fino a 300 mila rubli.o reclusione per due anni;
- inoltre, le persone responsabili che lavorano nell'azienda non possono in futuro occupare posizioni di leadership e impegnarsi in attività imprenditoriali;
- se viene confermato che il reato è stato commesso da un gruppo di persone che sono dipendenti della stessa impresa, a ciascuno viene applicata una multa fino a 500 mila rubli. e la reclusione per tre anni.
Un tipo specifico di punizione nell'ambito del codice penale è assegnato solo dal tribunale, per il quale è obbligatorio un processo. Dato che le misure applicate sono veramente severe e specifiche, tutti i contribuenti devono affrontare responsabilmente il loro obbligo di pagare commissioni diverse.
Funzionalità per gli individui
L'evasione fiscale è registrata non solo da diverse società, ma anche da singoli individui. I cittadini spesso non vogliono semplicemente pagare tasse di trasporto, proprietà e terreni. Pertanto, vengono prese in considerazione le seguenti sfumature:
- le tasse sono calcolate da ispettori delle imposte dirette, dopo di che i cittadini ricevono solo le ricevute pronte per il pagamento;
- il calcolo si basa sul valore dell'immobile rappresentato da immobili o terreni;
- quando si determina la tassa di trasporto, viene applicata la potenza del veicolo;
- a causa di tali regole, è piuttosto difficile nascondere la propria proprietà o reddito;
- di solito vengono registrate violazioni se un cittadino acquista una proprietà, ma non la registra presso il Rosreestr o la polizia stradale;
- ma a causa di tali azioni c'è la possibilità che una persona possa perdere i valori acquistati.
Se i cittadini non pagano multe in modo tempestivo, dovranno pagare un'ammenda dal 20 al 40%, a seconda che la violazione sia intenzionale o meno. Viene addebitata una penalità aggiuntiva pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale. Pertanto, è consigliabile che i cittadini abbandonino l'evasione fiscale. Agli individui non vengono addebitate multe troppo elevate, ma possono peggiorare le condizioni finanziarie di qualsiasi persona.
Periodo di limitazione
Questo periodo dipende dalla gravità del reato o del crimine, quindi vengono considerate le seguenti regole:
- secondo il codice penale, è possibile ritenere responsabili i trasgressori per tre anni e il termine inizia dal momento in cui è stato commesso il reato il periodo fiscale specifico;
- la possibilità di condurre una verifica fiscale è disponibile solo per tre anni, sebbene questo periodo possa essere prorogato se vi sono buone ragioni o il caso è ritardato dal contribuente;
- se i requisiti del servizio fiscale per il pagamento dell'imposta o il trasferimento della dichiarazione non sono soddisfatti, il Servizio fiscale federale può addebitare un'ammenda entro due mesi e presentare domanda al tribunale per l'esecuzione entro sei mesi.
La sanzione per l'evasione fiscale è considerata significativa sia per le società che per i privati, pertanto tutti i contribuenti dovrebbero essere responsabili dei loro principali obblighi fiscali.
conclusione
L'evasione fiscale è un processo illegale che viene eseguito utilizzando diversi metodi e schemi unici. Il processo può essere implementato da aziende e privati. I cittadini e le società sono ritenuti responsabili per tali azioni e possono essere amministrative, fiscali o penali.
Per l'occultamento di redditi grandi o particolarmente grandi, i funzionari sono tenuti a pagare multe significative, che possono essere sostituite da una pena detentiva, quindi è consigliabile rifiutare di ingannare lo stato.