Per vari motivi, molte persone richiedono fondi presi in prestito per vari scopi. Fare prestiti alle banche o ai banchi dei pegni ha numerosi inconvenienti, il più significativo dei quali è rappresentato dagli alti pagamenti in eccesso. Pertanto, le persone sono interessate alla possibilità di ottenere prestiti senza pagamenti in eccesso. In questo caso, il datore di lavoro può concedere un prestito senza interessi al dipendente. In tali condizioni, è possibile ottenere la giusta quantità di fondi in un breve periodo di tempo. Non sono richiesti interessi o condizioni difficili.
Concetti generali
Se si prevede di prendere in prestito un determinato importo dal proprio datore di lavoro, è necessario rispettare alcuni requisiti e tenere conto delle sfumature. Questi includono:
- viene stipulato un contratto di prestito senza interessi per il dipendente dell'organizzazione, in base al quale gli viene trasferito un determinato importo di fondi;
- il mutuatario deve restituire i soldi in modo tempestivo;
- la registrazione di tale prestito è legale, pertanto, non contraddice in alcun modo la legislazione moderna;
- l'accordo ha valore legale solo dopo essere stato firmato da entrambe le parti;
- il contratto è redatto esclusivamente per iscritto;
- i dipendenti dell'azienda che hanno bisogno di fondi per acquistare una casa possono ottenere un prestito dall'azienda e i fondi sono allocati dall'utile netto della società al netto delle imposte.
Molto spesso, tali prestiti sono offerti ai dipendenti EMERCOM come incoraggiamento e supporto. Un altro scopo di dare denaro è la capacità di trattenere dipendenti di valore.
Concetto di prestito senza interessi
Un prestito senza interessi a un dipendente è rappresentato dall'emissione di una certa quantità di denaro per vari scopi senza la necessità per il dipendente di pagare interessi sull'uso dei fondi presi in prestito. Le caratteristiche di tale prestito includono:
- il datore di lavoro può stabilire tassi di interesse bassi che non superino l'inflazione;
- tutte le condizioni devono essere concordate in anticipo da due partecipanti;
- non solo i fondi possono essere trasferiti per l'uso, ma anche proprietà appartenenti alla società;
- a norma di legge, l'entità del prestito non può superare 50 volte il salario minimo;
- non è consentito utilizzare i fondi ricevuti a fini commerciali;
- il dipendente può restituire i fondi in parti o per intero;
- è consentito rimborsare un prestito prima del previsto;
- il destinatario dovrà pagare le tasse sul denaro ricevuto.
La società non deve pagare le tasse sui fondi restituiti dal dipendente, poiché la società non ha interessi attivi.
Come vengono emessi i soldi?
Un prestito senza interessi a un dipendente LLC può essere fornito in due modi:
- prelievo di contanti dalla cassa dell'organizzazione;
- trasferimento di denaro su un conto bancario.
Se una società trasferisce gli stipendi agli specialisti delle carte, di solito i prestiti vengono emessi in forma non in contanti.
Regolamento legislativo
La procedura per la conclusione di una transazione, sulla base della quale viene concesso un prestito senza interessi a un dipendente, è regolata dalle disposizioni del Sez. 42 GK. Inoltre, vengono prese in considerazione le norme e i requisiti del codice fiscale. Poiché il prestito è privo di interessi, è necessario tenere conto delle informazioni disponibili nell'art. 809 codice civile.
La legislazione non contiene alcun divieto di emettere prestiti senza interessi da parte delle società. È importante solo che questo processo sia correttamente registrato in bilancio. Inoltre, è necessario redigere correttamente il contratto e indicare chiaramente in esso che la società non riceve profitti sotto forma di interessi. In questo caso, la società è esente da tassazione di un prestito senza interessi.Il dipendente deve anche pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Se i fondi vengono utilizzati per l'acquisto di immobili residenziali, un cittadino può ricevere una detrazione di proprietà presso il Servizio fiscale federale o presso la sede di servizio. Sulla base dell'art. 807 € la società può fornire ai dipendenti non solo prestiti in contanti, ma anche prestiti in materie prime. Secondo l'art. 812 del codice civile, il contratto può essere contestato da uno specialista se esiste la prova che non ha ricevuto l'ammontare dei fondi concordati nell'accordo, quindi in tali condizioni il documento non è valido.
Quali condizioni devono essere osservate?
Inizialmente, è necessario decidere se l'organizzazione può concedere un prestito senza interessi a un dipendente. La procedura può essere implementata se sono soddisfatte determinate condizioni:
- fondi o beni ricevuti devono essere utilizzati dal dipendente per qualsiasi scopo;
- è necessario restituire il denaro nella quantità specificata in un tempo prestabilito;
- se viene fornito un articolo materiale, deve essere restituito nella sua condizione precedente;
- il datore di lavoro non può chiedere alcun interesse ai dipendenti;
- la procedura per il trasferimento di denaro è stabilita mediante la redazione di un contratto scritto e una ricevuta;
- se il denaro viene emesso per scopi specifici, non è consentito inviarlo ad altri scopi, poiché si tratta di una violazione dei termini del contratto.
Le principali condizioni del contratto sono negoziate tra le due parti della transazione, in modo che possano apportare le proprie modifiche al presente accordo, che non dovrebbe contraddire i requisiti di legge.
Come viene organizzato un prestito?
La concessione di un prestito senza interessi a un dipendente viene effettuata attraverso l'implementazione di fasi successive. Per fare questo, le regole sono prese in considerazione:
- inizialmente, il dipendente elabora una domanda speciale indirizzata al capo dell'azienda, dove chiede un determinato importo;
- indica i motivi per i quali è necessario richiedere un prestito sul lavoro;
- viene fornita l'esatta quantità di denaro che deve ricevere il datore di lavoro;
- se la direzione prende una decisione positiva, le principali condizioni dell'accordo sono preliminarmente concordate;
- Inoltre, il dipendente prepara i documenti necessari per il prestito;
- viene stipulato direttamente un accordo in cui sono necessariamente immessi dati personali sul debitore e dati sulla società che gli fornisce fondi;
- L'accordo è firmato dal capo dell'azienda o da una persona responsabile con l'autorità competente;
- alla fine è il sigillo dell'azienda.
La procedura è considerata abbastanza semplice, ma il management dell'azienda dovrebbe mirare a fornire tali prestiti ai propri dipendenti.
Per quali scopi vengono emessi fondi?
L'organizzazione concede un prestito senza interessi a un dipendente per scopi specifici, che sono prescritti in una dichiarazione redatta da uno specialista indirizzato al capo dell'azienda. Molto spesso il denaro viene inviato per i seguenti scopi:
- acquisizione di beni immobili o auto;
- Vacanze al mare o all'estero;
- trattamento di varie malattie;
- studiare in un'università.
Spesso, il contratto indica direttamente a quale scopo saranno indirizzati i fondi. In questo caso, l'emissione di un prestito senza interessi, che è l'obiettivo. Il denaro in tali condizioni dovrebbe essere diretto esclusivamente agli scopi specificati nella domanda. Se il datore di lavoro riceve informazioni sul fatto che i fondi sono stati spesi per altre esigenze, ciò potrebbe diventare la base per la risoluzione anticipata del contratto, quindi la direzione richiederà un rimborso da parte del dipendente.
Come viene compilata l'applicazione?
Prima di stipulare un contratto di prestito senza interessi, un dipendente deve scrivere una domanda indirizzata al capo dell'azienda. Quando si forma questo documento, vengono prese in considerazione le seguenti regole:
- un documento viene redatto su un foglio bianco di formato A4;
- il nome e la posizione del regista sono indicati nell'angolo in alto a destra;
- Inoltre, sono prescritti il nome e la posizione del dipendente dell'azienda che compila questo documento;
- nel mezzo è indicato il nome del documento presentato dalla domanda;
- nella parte principale, viene scritta una richiesta diretta per ottenere fondi dalla società in prestito;
- viene indicato l'importo specifico richiesto dal cittadino;
- sono elencati gli obiettivi per i quali verranno spesi i soldi;
- indica il periodo per il quale è consigliabile stipulare un accordo;
- le condizioni alle quali verranno restituiti i soldi, ad esempio, se l'intero importo verrà pagato al datore di lavoro alla fine del periodo o se parzialmente i fondi verranno trasferiti mensilmente;
- alla fine del documento è la data della domanda, così come la firma del cittadino.
È più conveniente utilizzare il regime, in base al quale ogni mese il datore di lavoro prende in modo indipendente alcuni dei fondi assegnati per pagare il debito dallo stipendio del dipendente. In questo caso, il dipendente non dovrà affrontare un grave carico di credito. Un'applicazione correttamente preparata viene registrata nell'ufficio dell'azienda, dopodiché il dipendente deve solo attendere la decisione della direzione aziendale.
Condizioni contrattuali
Se il responsabile dell'azienda prende una decisione positiva su richiesta, viene stipulato un contratto di prestito senza interessi per il dipendente. Per questo, può essere utilizzato un modulo appositamente sviluppato dall'azienda. Una caratteristica distintiva di questo documento è l'assenza di interessi maturati.
Assicurati di inserire le informazioni in questo accordo:
- Oggetto dell'accordo rappresentato dal trasferimento di fondi dal datore di lavoro al dipendente;
- scopo per il quale viene emesso questo prestito;
- durata dell'accordo;
- diritti e obblighi derivanti da ciascuna delle parti coinvolte nella transazione;
- responsabilità delle parti;
- motivi per la risoluzione del contratto prima della sua scadenza;
- regole sulla base delle quali vengono risolte le controversie che sorgono tra il mutuatario e il datore di lavoro;
- forza maggiore situazioni che possono influenzare la cooperazione delle due parti.
È necessario che le informazioni sul mutuatario presentate dal luogo di lavoro, dalla posizione ricoperta, dai dati sul passaporto, dal luogo di residenza e dalle informazioni di contatto siano registrate. Vengono inoltre inserite informazioni sulla società, pertanto vengono indicati il nome, l'indirizzo legale e altri dettagli importanti.
Se l'oggetto del prestito non è denaro contante, ma parte della proprietà dell'organizzazione, si forma anche un atto di accettazione del trasferimento di valori. Spesso viene redatto un piano di pagamento contenente informazioni sui giorni in cui il mutuatario deve restituire i fondi dell'azienda.
Particolare attenzione viene prestata alle ammende che il mutuatario dovrà pagare se viola i termini importanti del contratto per vari motivi. Di solito dipendono dall'entità del prestito e sono calcolati sulla base del tasso di rifinanziamento della Banca centrale. Di seguito è riportato un esempio di contratto di prestito senza interessi con un dipendente.
Riflessione nella contabilità
Nell'emettere prestiti, i dipendenti sono tenuti a riflettere correttamente questa procedura in materia contabile. Pertanto, è necessario utilizzare il prestito senza interessi al dipendente che effettua la registrazione corrispondente a questa transazione. Questi includono:
- D73.1 K50 - dare denaro a un dipendente sulla base di un contratto di prestito;
- D73.1 K 91.1 - rateo di interesse, che non dovrebbe essere superiore al tasso di rifinanziamento, poiché altrimenti il prestito non sarà privo di interessi;
- D50 o D51 K73.1 - rimborso del prestito.
Se un'azienda fornisce effettivamente un prestito, ciò indica che il dipendente è responsabile e serio. Se la registrazione viene erroneamente riflessa su un prestito senza interessi a un dipendente, ciò può diventare la base per problemi con le autorità fiscali. Pertanto, anche in virtù di un accordo senza interessi, potrebbe essere necessario pagare le tasse dalla società.
Conseguenze fiscali
Molte aziende offrono l'opportunità di concedere un prestito senza interessi ai dipendenti.Le conseguenze fiscali di tale decisione sono accettabili per qualsiasi società, poiché non è necessario pagare le tasse. Ciò è dovuto al fatto che la società non riceve alcun profitto sotto forma di interesse dal dipendente.
Allo stesso tempo, i dipendenti generano un certo reddito, rappresentato da risparmi sugli interessi. Pertanto, deve pagare una commissione per le entrate ricevute se la società fornisce un prestito senza interessi a un dipendente. Le tasse in questo caso sono imposte sul reddito delle persone fisiche. La commissione è del 13% e l'agente fiscale rappresentato dal datore di lavoro è responsabile della detrazione. La società trattiene le tasse sullo stipendio del dipendente, ma tale detrazione non può superare il 50% del reddito del cittadino al mese.
Quando viene considerato rimborsato un prestito?
Il momento del rimborso del prestito è il giorno in cui il dipendente rimborsa completamente il debito al datore di lavoro. Se è stato fornito in natura, gli obblighi del dipendente al momento della restituzione della proprietà terminano.
Se tale prestito viene rimborsato in rate rappresentate dalla detrazione salariale, il giorno in cui l'intero importo viene pagato per intero è considerato il momento della risoluzione dei rapporti ai sensi di un contratto di prestito senza interessi.
insidie
L'esecuzione di tale transazione presenta sfumature che dovrebbero essere prese in considerazione da entrambe le parti. Questi includono:
- il contratto richiede una descrizione dettagliata dell'oggetto della transazione, poiché se è impossibile identificarlo, possono sorgere problemi in tribunale;
- direttamente nel contratto, è necessario indicare chiaramente che viene concesso un prestito senza che il dipendente debba pagare gli interessi;
- l'oggetto dell'accordo può essere non solo la quantità di denaro, ma anche la proprietà dell'azienda;
- quando fornisce un prestito senza interessi, la società non ha benefici materiali, quindi non è tenuta a pagare le tasse;
- il mutuatario può ricevere una detrazione sulla proprietà se dirige i fondi ricevuti per l'acquisto di beni immobili;
- se l'alloggio viene trasferito per un uso temporaneo, la transazione verrà sicuramente registrata.
Per legge, non è necessario contattare un notaio per certificare il contratto, ma molte aziende decidono di utilizzare i servizi di questo specialista, il che semplifica notevolmente il processo di conclusione di una transazione.
Una società può cancellare il debito?
È consentito alle imprese di perdonare i debiti verso i dipendenti, ma l'imposta sul reddito personale inclusa nell'importo preso in prestito dovrà comunque essere pagata al cittadino. L'imposta viene detratta dal reddito dello specialista fino a quando l'importo richiesto non viene trasferito al budget. Il debito cancellato del 13% è soggetto a tassazione. Per un'azienda, una tale decisione è considerata non troppo redditizia, poiché perde un importo significativo emesso al dipendente. In genere, tali azioni vengono eseguite come ricompensa per uno specialista veramente importante e necessario.
conclusione
Tutti i datori di lavoro possono concedere prestiti senza interessi ai dipendenti. La procedura è considerata semplice e vantaggiosa per ogni specialista. Per questo, è importante redigere correttamente un accordo di prestito, che stabilisce le condizioni necessarie per la cooperazione. È consentito inserire informazioni sull'ammenda nell'accordo. Poiché la società non ha alcun vantaggio materiale, non paga le tasse, ma la commissione deve essere calcolata e trasferita dal destinatario diretto dei fondi.