In ogni impresa commerciale viene monitorato lo stato dei crediti di debitori, clienti, acquirenti e altre entità simili. Ciò è necessario per l'identificazione tempestiva di obblighi senza speranza, scaduti o dubbi. Il controllo viene effettuato annualmente attraverso un inventario, una valutazione e un'analisi dei debiti. In alcuni casi, queste attività vengono svolte a metà dell'anno. In conformità con i dati ricevuti, la società ha informazioni su fondi o beni non raggiunti, sta valutando le opzioni per rimborsare questo debito. 
Possibili soluzioni al problema
Esistono diversi modi per rimborsare i debiti. Un'impresa può, ad esempio, presentare reclami, attirare collezionisti e presentare una causa. Un'altra opzione ben nota è la vendita di crediti. In pratica, l'implementazione può essere effettuata con due metodi: factoring e cession. Esistono numerose differenze significative tra queste opzioni. La cessione è una cessione di diritti per chiedere il rimborso di un debito. Il factoring è un metodo che ha somiglianze con i prestiti. In quest'ultimo caso, viene effettuata la vendita di crediti a una banca o altra struttura finanziaria. L'acquirente deve disporre di una licenza per svolgere tali attività. Il factoring viene solitamente utilizzato per debito a breve termine.
cessione
L'acquisto e la vendita di crediti in questo modo comporta l'adempimento di una serie di condizioni obbligatorie. Innanzitutto, tutte le transazioni vengono eseguite per iscritto. Tali documenti illustrano le principali disposizioni delle attività congiunte delle persone. Ad esempio, se si è formato un debito in virtù di un contratto di vendita, il volume della produzione, i termini di pagamento e di trasferimento sono indicati nell'accordo sul trasferimento. In pratica, ci sono casi in cui un creditore ha bisogno urgentemente di denaro, ma il tempo per il pagamento non è ancora arrivato o si è verificato un ritardo. Il venditore in questa situazione ha il diritto di assegnare il suo diritto di chiedere il pagamento a un'altra società. Quest'ultimo, a sua volta, fornisce i fondi necessari al momento giusto. Successivamente, tale acquirente stesso reclamerà il debito. 
eccezioni
La normativa prevede circostanze in cui la vendita di crediti non è possibile. Tali casi, ad esempio, includono pagamenti mirati - pagamenti destinati a un particolare destinatario. Questa categoria include alimenti, sussidi, danni e così via. Non è possibile stipulare un contratto di cessione se l'identità del nuovo creditore è importante per la controparte.
Specifiche della transazione
Dopo aver preso la decisione appropriata, l'azienda dovrebbe determinare l'assegnatario. Ci sono molte aziende che sono impegnate nell'acquisizione di vari obblighi. Un accordo scritto deve essere certificato da un notaio. Di norma, l'accordo di cessione ha un carattere pagato. Dovrebbe apportare ai partecipanti adeguati benefici economici, altrimenti la sua conclusione è inappropriata. Puoi concedere non solo gli obblighi attuali, ma anche quelli scaduti e dubbi. 
Punti importanti
La vendita del debito mediante cessione può essere effettuata senza preavviso alla persona obbligata, se il contratto non prevede tale necessità. Ma in pratica, è meglio avvisare il partecipante per garantire il trasferimento di fondi all'indirizzo desiderato.In caso di pagamento del debito al creditore originario, l'obbligazione è considerata rimborsata indipendentemente dall'esistenza di un contratto di cessione. Il trasferimento dei diritti relativi agli immobili è soggetto alla registrazione statale.
factoring
La vendita di crediti in questo modo viene effettuata con l'obiettivo di ottenere finanziamenti aggiuntivi, aumentare il volume delle vendite, aumentare il turnover del capitale. Nel factoring, gli acquirenti agiscono come agenti. I loro doveri e diritti sono stabiliti nel sec. 43 Codice Civile. Come la cessione, la vendita di crediti esigibili dal factoring implica il trasferimento a terzi. Tuttavia, ci sono differenze significative tra loro. 
Funzioni di transizione
Le vendite del debito di factoring possono essere effettuate non solo in relazione alle passività correnti, ma anche transazioni pianificate e in realtà non concluse. Allo stesso tempo, i debiti scaduti non sono soggetti a vendita. Durante il factoring, è possibile trasferire solo i diritti monetari. In questo caso, la cessione consente il trasferimento di altri obblighi di proprietà. I debiti di factoring non possono essere venduti da tutte le imprese. Ad esempio, le aziende che hanno un gran numero di piccole controparti con obblighi non qualificati, i produttori di prodotti altamente specializzati non possono cogliere questa opportunità. E l'ultima caratteristica importante è che qualsiasi impresa può acquisire debiti in corso di assegnazione e concessa in licenza solo in factoring.
carta
I crediti possono essere realizzati con il loro utilizzo. Una cambiale è un titolo che contiene un obbligo ingiustificato di pagare l'importo ivi specificato e gli interessi. Una società trasferisce a un altro documento, che indica l'importo e il termine di pagamento. Il conto può essere trasferibile, semplice, interessi e sconti. 
Vendita di crediti in caso di fallimento
Questa opzione viene utilizzata quando l'insolvenza dell'impresa. La decisione sull'attuazione è presa dal fiduciario fallimentare, a meno che non sia stata adottata un'altra procedura dal comitato o dalla riunione dei creditori. In conformità con la regola generale, l'evento è aperto. Tuttavia, è prevista anche una vendita chiusa di crediti. In tali casi, le offerte sono condotte per un certo numero di persone che hanno i diritti di rivendicazione pertinenti. Tali situazioni si verificano, ad esempio, nel garantire l'adempimento di obblighi da parte di beni limitati in circolazione.
Vendite di crediti: registrazioni
Il valore di vendita di una passività è generalmente inferiore al valore nominale. A questo proposito, sorge un problema per quanto riguarda la procedura di riconoscimento delle perdite di trasmissione commesse dalla cessione. Ciò è necessario per la detrazione dell'imposta sul reddito. Nella vendita del debito, la base è determinata ai sensi dell'art. 279 codice fiscale. Nel paragrafo 2 di questa norma c'è un'indicazione dell'uso del metodo della competenza economica nel calcolo del reddito. Pertanto, è necessario sottrarre il costo dei servizi e dei prodotti venduti dal profitto dalla vendita del debito. Il valore risultante è una perdita. È incluso nelle spese non operative del pagatore. Parte dell'importo della perdita si riferisce ad esso al momento della vendita e parte - dopo 45 giorni dalla data del trasferimento dei diritti. 
Casi speciali
In caso di cessione del diritto fino a quando non viene effettuato il pagamento specificato nell'accordo, le perdite che possono insorgere durante la vendita del debito non devono superare l'importo che è stato trasferito e devono corrispondere al profitto derivante dal trasferimento del diritto corrispondente. La procedura di accredito degli interessi è stabilita nell'Art. 269 codice fiscale. L'importo degli interessi inclusi nel calcolo del reddito per imposte non può discostarsi dalla media di oltre il 20%.
