Un deficit di cassa nel bilancio può sorgere a causa della ricezione tardiva di fondi. Ulteriori discussioni si terranno su quali sono le cause di queste circostanze, come possono essere previste e le meno indolori evitate.
Determinazione del gap di cassa
I divari di cassa sono una carenza temporanea di fondi necessari per ripagare le passività correnti. Ad esempio, è giunto il momento di pagare le tasse e non è stata ancora effettuata la ricezione delle entrate dagli acquirenti. Uno strumento per coprire il gap di cassa può servire come prestito a breve termine o un prestito necessario per ricostituire il capitale circolante.
Un servizio bancario altrettanto comune è lo scoperto. La banca può rifornire il conto corrente del cliente in modo che quest'ultimo possa pagare i documenti di pagamento e di cassa più recenti se non ci sono fondi propri o non sono sufficienti. Inoltre, l'importo fornito a credito copre interamente i dispersi.
Come calcolare il gap di cassa?
La formula per calcolare il gap di cassa è la seguente: DS + PD-PP = ODS, dove:
- DS - fondi presenti sul conto all'inizio della giornata di negoziazione;
- PD - crediti effettivi;
- PP - l'importo che dovrebbe essere pagato ai fornitori;
- ODS - la quantità di denaro che è rimasta alla fine della giornata di negoziazione.
Se la formula di calcolo ha prodotto un valore negativo, è necessario provare a ridurre i crediti.
Perché compaiono vuoti di cassa?
Le carenze temporanee di liquidità sono la carenza di entrate in un determinato periodo di entrate, senza le quali è impossibile effettuare spese urgenti. Questi ultimi sono previsti dall'approvazione pittura di bilancio tenendo conto delle fonti di finanziamento del deficit di bilancio.
Il divario in termini di liquidità del bilancio si presenta di solito a causa di determinate circostanze oggettive, vale a dire: la natura stagionale delle misure per finanziare un'adeguata consegna delle merci, indennità per ferie, pagamenti ai dipendenti del bilancio per viaggi, spese in conto capitale, ecc. Tutto ciò è una spesa irregolare di una parte significativa delle spese.
Poiché il principale divario temporaneo è di natura periodica e regolare ripetizione annuale. Pertanto, nulla impedisce lo sviluppo di una metodologia che consente di pianificare lacune temporanee in base ai valori previsionali di entrate e spese in determinati periodi dell'esercizio finanziario, ad eccezione delle situazioni di emergenza.
Cause esterne di gap di cassa
Le ragioni dei divari di cassa possono essere diverse. Ad esempio, un simile problema può verificarsi a causa dei seguenti fattori esterni:
- La forza maggiore "bancaria", ad esempio, un'improvvisa revoca di una licenza dalla banca in cui è gestita l'organizzazione.
- Un cambio di indirizzo richiede una nuova registrazione presso il servizio fiscale e presso la Cassa pensione. Di conseguenza, risulta che il contabile della società, ricordando che nell'ultimo trimestre si è verificato un pagamento in eccesso, non effettua pagamenti nell'attuale periodo di riferimento. E a causa della modifica dei dettagli, molto probabilmente il credito del pagamento non verrà effettuato e ci sarà un divario di liquidità temporaneo.
- Il passaggio a un sistema fiscale semplificato annulla il pagamento dell'IVA, dell'imposta anticipata sull'imposta sulla proprietà e dell'imposta sul reddito.Sta arrivando giugno e, inviando un pagamento elettronico urgente al fornitore, il contabile scopre che il conto fiscale ha bloccato il conto corrente della società per l'intero importo residuo a causa del fatto che non è stato fornito un rapporto sull'IVA per il 1 ° trimestre. E sbloccare un conto corrente è lungi dall'essere un compito veloce, di conseguenza, abbiamo una carenza di fondi.
Sulle cause interne dei divari di cassa
I fattori interni sono difficili da prevedere come quelli esterni. Ad esempio, a volte l'acquirente invece di pagare denaro alla società chiede di compensare l'eventuale richiesta omogenea o il deposito assicurativo esistente. Inoltre, il proprietario della società può richiedere il prelievo di fondi a loro favore, essendo guidato dal paragrafo 11 dell'art. 251 del codice fiscale della Federazione Russa.
Come prevenire un gap di cassa?
Divari di cassa - questo è un deficit contanti, che è tutt'altro che sempre prevedibile. Ma ci sono ancora diversi modi per prevenirlo:
- Crea un calendario di fatturazione. Il flusso di cassa pianificato in molti casi evita le carenze di liquidità. Questo documento dovrebbe indicare: a chi, quando e quanto dovrebbe essere pagato. I pagamenti dei debitori devono inoltre essere indicati nel calendario dei pagamenti.
- Planning. Si consiglia di combinare la ricevuta e il pagamento di denaro.
- Pagamento anticipato. Puoi dare uno sconto a quei clienti che possono pagare una parte o tutta la merce al momento dell'ordine.
- La lotta contro i crediti.
Sulle opzioni di prestito per uscire dal gap di cassa
Le carenze di liquidità sono la carenza di fondi nel conto corrente prevista in un determinato momento dell'esercizio finanziario corrente. È possibile risolvere questo problema attraverso una delle seguenti opzioni di prestito:
- Fornitori. Innanzitutto, è necessario informare i fornitori (se il lavoro con loro è stato stabilito da tempo) sulle loro esigenze finanziarie. Esiste un'alta probabilità che il fornitore sia interessato a investire a beneficio di una società in difficoltà temporanea.
- Vendita di crediti e ordini di acquisto. Se si dispone di fatture di grandi dimensioni emesse per i clienti, è possibile provare a contattare una società di factoring. È vero, tali strutture di solito riscattano solo quei conti, il cui pagamento è garantito e la dimensione dello sconto che hanno è abbastanza grande - fino al 25% dell'importo.
- Bank. Ottenere un importo di prestito elevato da una banca di solito richiede una garanzia personale. Per non rischiare la propria proprietà, è possibile ridurre l'importo dell'importo richiesto.
Informazioni sugli errori di gestione tattici e strategici
Un divario di liquidità deriva spesso dal fatto che vi è uno squilibrio nei budget dei flussi di cassa:
- finanziamento di linee di business diverse o correlate all'interno dello stesso gruppo di società;
- la fornitura di risorse dipende l'una dall'altra e da come sono coordinate le azioni dei gestori.
Se la solvibilità del partner non supporta alcuna garanzia e il rischio è solo del prestatore, ciò costituisce un fattore aggravante. Questo è tipico per le grandi aziende che praticano lo sviluppo di vari tipi di attività.
I calcoli errati della gestione nel processo decisionale rientrano nello stesso gruppo di rischio. Ad esempio, se i fondi venissero ritirati dalla circolazione per finanziare investimenti in un nuovo progetto, il che dà speranza per un rapido ritorno. Un problema simile minaccia le imprese il cui reddito viene generato a causa di numerosi partner la cui situazione economica negativa influenzerà immediatamente l'impresa fornitrice. Le aziende che collaborano da molto tempo con gli ordini di bilancio o una piccola impresa, la rischiosità della cui base di clienti è molto elevata, devono affrontare la stessa cosa.
Ottimizzazione del credito
Quando hai già preso un prestito per colmare il divario in contanti, dovresti pensare a come ripagarlo rapidamente. Quindi, la ricezione anticipata dei crediti è una buona opzione per risolvere questo problema.
I principali modi per ottimizzare i crediti:
- esclusione dal numero di partner di imprese che presentano un elevato grado di rischio;
- utilizzo di tali metodi di pagamento dei crediti come cambiali, titoli, ecc .;
- sviluppo e attuazione dei principi di regolamento tra la società e le controparti nel periodo futuro;
- sviluppo delle condizioni per la riscossione di ritardi di pagamento;
- rifinanziamento del debito.
