La legislazione fiscale è un elemento essenziale nella politica economica della Federazione Russa. In questo articolo verranno analizzati il concetto, le caratteristiche e i tipi di relazioni legali fiscali.
A proposito di tasse
Per cominciare, vale la pena prestare attenzione al concetto stesso di "imposta". Ai sensi dell'articolo 8 del codice fiscale russo, per imposta si intende un pagamento imposto dallo Stato che è individuale, gratuito e obbligatorio. Una tassa è un'alienazione di una parte di una specifica attività legale Questi fondi provengono dagli organi statali competenti o dal governo locale.
Ci sono anche premi assicurativi. Secondo la legge, si tratta di pagamenti pensionistici obbligatori. Tali pagamenti sono associati alla disabilità, al concetto di maternità, assicurazione sanitaria obbligatoria, ecc.
Quali relazioni sono regolate dal codice fiscale della Federazione Russa (codice fiscale)? L'articolo 2 si riferisce alla regolamentazione dei rapporti di potere per la formazione, l'introduzione e l'ulteriore riscossione di tasse, contributi e imposte. L'atto normativo stabilisce il concetto, i tipi e la struttura dei rapporti giuridici fiscali. Tutto questo sarà descritto più avanti.
Sui segni delle relazioni legali fiscali
Come ogni altro fenomeno socialmente orientato, la politica fiscale ha una serie di caratteristiche interessanti. Questo è ciò che sottolineano gli esperti legali:
- le relazioni giuridiche di natura fiscale sono, nella maggior parte dei casi, di natura monetaria;
- la politica fiscale è sempre imperativa, cioè è costruita rigorosamente secondo una gerarchia verticale e si basa su rigidi principi di subordinazione;
- la politica fiscale si forma nel processo di realizzazione di attività fiscali speciali, che ha lo scopo di ripiegare, distribuire e utilizzare in modo efficiente le risorse finanziarie ricevute che entrano nel bilancio "dalla tasca" delle persone giuridiche e delle persone fisiche;
- sia la formazione e l'uso, sia la conclusione di vari tipi di rapporti legali fiscali devono rispettare rigorosamente le normative russe;
- lo stato come sistema imperioso è una parte obbligatoria delle relazioni giuridiche fiscali, che indica il carattere pubblico imperativo e imperioso dell'intero sistema in esame.
Successivamente, parleremo di tipi specifici di relazioni fiscali, costruite e custodite nella moderna letteratura legale.
Classificazione fiscale
La classificazione include il concetto, le caratteristiche e i tipi di relazioni fiscali. Tutto questo è immediatamente classificato in diversi gruppi che sono stati sviluppati da diversi esperti legali. Allo stesso tempo, tutti gli scienziati dividono il rapporto giuridico di natura fiscale in protettivo e regolamentare. Le relazioni normative possono stabilire o riscuotere tasse e imposte. Le relazioni di natura protettiva, per quanto sia difficile indovinare, sono necessarie per controllare l'adempimento di alta qualità da parte dei cittadini dei loro dazi fiscali.
Secondo un'altra classificazione, i tipi di rapporti fiscali sono suddivisi nei seguenti gruppi:
- Materiale e procedurale. Nel primo caso, si tratta del calcolo e del pagamento di tasse e imposte, e nel secondo - della procedura per l'assegnazione di pagamenti, verifiche fiscali, azioni penali, ecc.
- Assoluto e relativo. Se nelle relazioni assolute viene definita una sola parte, tutti i diritti e gli obblighi sia dei contribuenti sia dei contribuenti sono chiaramente indicati nelle relazioni relative.
C'è anche una classificazione territoriale. Sarà descritto più dettagliatamente di seguito.
Sulla fiscalità federale
Secondo l'articolo 12 dell'atto normativo in esame, le tasse e le tasse federali riconoscono i pagamenti stabiliti per il pagamento in tutta la Russia. Ciò include una considerevole quantità di pagamenti. In particolare, vale la pena sottolineare:
- tassa sull'acqua;
- doveri statali;
- pagamenti dell'imposta sul valore aggiunto;
- accise e imposte sugli individui;
- pagamenti delle tasse per l'estrazione, lo studio e l'uso di minerali e vari tipi di minerali;
- pagamenti degli utili di grandi organizzazioni;
- accise e imposte sul valore aggiunto;
- tutti i tipi di tasse sugli individui, cioè sui cittadini comuni;
- pagamenti per l'utilizzo di risorse e oggetti biologici del mondo animale.
Pertanto, il concetto e i tipi di relazioni fiscali di tipo federale sono sanciti dalla legge, sia nella Legge federale in esame che nell'articolo 71 della Costituzione russa.
Informazioni sulle tasse regionali
Il concetto, i tipi e la struttura delle relazioni giuridiche fiscali di natura regionale sono contenuti nell'articolo 14 dell'atto normativo in esame. Secondo la legge, i pagamenti fiscali nelle entità sono soggetti al pagamento nei territori delle rispettive regioni della Federazione Russa. Tali tasse sono formate e introdotte in stretta conformità con la legge fondamentale dello stato e le decisioni di specifici soggetti della Russia.
Cosa è esattamente incluso nel sistema fiscale regionale? Tre gruppi principali meritano di essere evidenziati qui:
- Tassa di trasporto. Ai sensi dell'articolo 357 del codice fiscale della Federazione Russa, in questo caso, tutti gli utenti di veicoli, sia individuali che di rotta, sono riconosciuti come contribuenti.
- Attività di gioco. Gli oggetti della tassazione qui sono tavoli da gioco e slot machine, scommesse, negozi di scommesse, ecc. Le persone che pagano le tasse in quest'area sono i proprietari delle attività di gioco.
- Proprietà organizzativa Secondo l'articolo 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli oggetti nel gruppo rappresentato sono tutti i tipi di beni mobili e immobili - ad eccezione di terreni, oggetti culturali e alcuni altri elementi.
La cancellazione di una determinata imposta regionale è possibile solo su decisione dell'entità interessata.
Informazioni sulle tasse locali
L'ultimo gruppo nella classificazione territoriale di tipi e segni di relazioni giuridiche fiscali sono pagamenti di natura locale. Qui stiamo parlando dei territori di comuni specifici, cioè di distretti e insediamenti urbani. Secondo l'articolo 15 del codice fiscale della Federazione Russa, tre gruppi principali appartengono alla tassazione locale:
- Commissione commerciale. Gli oggetti di questo gruppo sono, indipendentemente da quanto sia difficile indovinare, le organizzazioni commerciali sotto forma di singoli imprenditori o persone giuridiche. Questa è la vendita di una rete fissa o non fissa, la vendita di merci da un magazzino, organizzazioni commerciali senza magazzini, ecc.
- Tasse fondiarie. L'articolo 389 del codice fiscale della Federazione Russa si riferisce ai terreni delle città russe. Le trame, gli oggetti culturali e le terre rimosse dalla circolazione dal fondo forestale non sono inclusi nel gruppo rappresentato.
- Proprietà dei cittadini. Gli oggetti qui sono edifici residenziali, appartamenti o stanze, garage o parcheggi, complessi immobiliari, costruzioni in corso, altri edifici e strutture.
Per tutti i gruppi fiscali rappresentati, lo stato può introdurre regimi fiscali speciali. Saranno descritti più avanti.
Informazioni sui regimi fiscali speciali
L'articolo 18 del codice fiscale riguarda i cosiddetti regimi fiscali. Secondo la legge, si tratta di fenomeni speciali che prevedono una procedura speciale per la determinazione degli elementi fiscali e, in alcuni casi, completamente esenti dall'obbligo di pagare imposte e tasse. Ecco le modalità indicate dall'atto normativo:
- Sistema semplificato di riscossione delle imposte.Secondo l'articolo 346.11, un sistema simile viene applicato agli imprenditori che lavorano individualmente. Uno schema semplificato prevede l'esenzione dai pagamenti del reddito.
- Un sistema speciale per i produttori nel settore agricolo.
- Tassazione sulla condivisione dei prodotti.
- Sostituzione dell'imposta unica con l'imposta per determinati tipi di produzione, ecc.
Gli specialisti nel campo della metodologia legale classificano i regimi fiscali speciali come tipi di rapporti fiscali.
Informazioni sui tipi di soggetti dei rapporti giuridici fiscali
L'argomento principale del diritto tributario è, ovviamente, il contribuente stesso. Questo è un individuo le cui funzioni includono il pagamento tempestivo di tasse, contributi e imposte stesse.
La seconda entità nel sistema è l'autorità fiscale. Ai sensi dell'articolo 30 del codice fiscale della Federazione Russa, tale organismo è chiamato un unico sistema centralizzato che esercita funzioni di controllo e supervisione per la tempestività e la completezza dei pagamenti. Le autorità fiscali hanno il diritto di condurre verifiche fiscali, richiedere pagamenti tempestivi da parte dei pagatori e, in alcuni casi, sequestrare la documentazione.
Pertanto, il concetto e i tipi di soggetti dei rapporti giuridici fiscali sono sanciti dalla legge e non possono essere soggetti a modifiche se non in conformità con le normative russe.
Informazioni sugli oggetti delle relazioni legali fiscali
L'articolo 38 del codice fiscale sancisce i principali oggetti del diritto tributario. Vale subito la pena notare che l'oggetto è il concetto stesso di vendita di beni o servizi. Può anche essere proprietà, spese o entrate realizzabili, valore di beni o servizi, ecc.
Se stiamo parlando di una tassa specifica, allora deve essere presente e un oggetto indipendente (o un numero di oggetti). Vale anche la pena notare che la totalità di alcuni oggetti di diritti civili può anche essere chiamata proprietà.
Informazioni sui tipi di reati fiscali
Le violazioni dei rapporti legali formano un gruppo separato, anch'esso sancito dalla legge. Che cos'è un reato fiscale? Ai sensi dell'articolo 106 del codice fiscale della Federazione Russa, si tratta di un atto colpevole e illegale di un contribuente o di un'autorità fiscale, per il quale la legge stabilisce la responsabilità. Si possono distinguere i seguenti gruppi di violazioni fiscali della legge:
- violazione delle procedure di registrazione fiscale;
- evasione della registrazione;
- mancata presentazione di una dichiarazione dei redditi speciale;
- evasione fiscale, ecc.
Le sanzioni per tali reati sono stabilite dai codici amministrativo e penale, a seconda della gravità dell'atto.