Prima di iniziare a lavorare, ogni imprenditore deve risolvere molte questioni importanti, tra cui la giusta scelta della direzione dell'attività e determinare anche il regime fiscale ottimale. Esistono diversi sistemi che possono essere selezionati dall'IP principiante. I regimi semplificati più comunemente usati, caratterizzati da basse tasse, facilità d'uso e capacità di redigere dichiarazioni semplici. Spesso viene scelto il sistema fiscale dei brevetti, in base al quale è possibile lavorare solo in determinate aree di attività.
Quando posso usare un brevetto?
Spesso, gli imprenditori scelgono un brevetto per il lavoro. È difficile stabilire quale sistema fiscale sia considerato il migliore, poiché dovrebbero essere valutati i vantaggi e gli svantaggi di ciascuna opzione. PSN è una modalità abbastanza richiesta, ma ha sia vantaggi che svantaggi. Prima di scrivere una domanda per la sua applicazione, è importante valutare se il campo di attività selezionato è adatto a questo sistema.
Se viene selezionato un sistema di brevetto, può essere utilizzato solo in determinate aree di lavoro, ad esempio:
- creazione di un negozio di fotografia;
- apertura di un'azienda specializzata nella manutenzione o riparazione di automobili;
- la fornitura di servizi di trasporto su strada destinati al trasporto di merci varie;
- riparazione di scarpe, pulizia di scarpe, cucito o macchiatura;
- servizi di bellezza;
- la fornitura di immobili in affitto, ed è possibile utilizzare per questo non solo strutture residenziali o commerciali, ma anche appezzamenti di terreno, cottage o altri locali che devono essere adeguatamente registrati per l'imprenditoria privata.
Tutti i tipi di attività in cui può essere utilizzato il sistema di brevetto fiscale sono indicati nell'Art. 346.43 Codice Fiscale. Pertanto, ogni imprenditore prima di iniziare il lavoro deve assicurarsi che la sua direzione scelta sia inclusa in questo elenco.
In base al sistema fiscale dei brevetti, le attività sono strettamente limitate, pertanto non è consentito lavorare con questo regime in altre aree. Se vengono rilevate incongruenze, i dipendenti del Servizio fiscale federale trasferiranno forzatamente l'IP a OSNO e non sarà possibile restituire nemmeno una parte dei fondi pagati in precedenza per il brevetto. Inoltre, al trasgressore del Codice Fiscale possono essere inflitte multe significative.
Come passare a questa modalità?
Il sistema fiscale "Brevetto" e le sue caratteristiche sono prescritte nel Codice Fiscale, quindi gli imprenditori dovrebbero studiare attentamente l'Art. 346 Codice Fiscale.
Il passaggio a questa modalità è consentito presentando una domanda appropriata al dipartimento del servizio fiscale federale situato nel luogo di lavoro del datore di lavoro. Questo documento deve essere inviato 10 giorni prima dell'inizio immediato dell'attività.
Entro 5 giorni dalla ricezione del documento, i dipendenti del Servizio fiscale federale creeranno e rilasceranno un brevetto al richiedente. Se vi sono motivi di rifiuto, il cittadino deve essere informato per iscritto di tale decisione.
È possibile richiedere un brevetto contemporaneamente alla domanda di registrazione diretta dell'IP. Se un cittadino sta già lavorando su un sistema diverso, la transizione è consentita solo dall'inizio dell'anno.
In quali condizioni posso usare il sistema?
L'essenza del sistema fiscale dei brevetti è che un cittadino acquisisce un documento speciale sulla base del quale svolge attività. Il suo costo dipende dalla direzione di lavoro prescelta, nonché dal periodo per il quale è stata acquisita.
L'uso di tale sistema è considerato vantaggioso per ogni imprenditore, in quanto consente di risparmiare denaro e non è inoltre necessario calcolare regolarmente le tasse e preparare dichiarazioni complesse.
Il sistema di tassazione della PI semplificato in brevetti è concesso solo a determinate condizioni, tra cui:
- gli imprenditori privati dovrebbero essere ufficialmente assunti non più di 15 persone;
- le entrate all'anno non dovrebbero superare i 60 milioni di rubli;
- durante tali lavori non è consentito utilizzare, in collaborazione con altre persone o società, un semplice accordo di partnership o la gestione della fiducia di qualsiasi proprietà.
In caso di violazione di una delle condizioni di cui sopra, i dipendenti del servizio fiscale federale possono privare l'imprenditore del diritto di utilizzare un brevetto per calcolare le imposte. Lo stesso viene utilizzato in caso di violazione dei termini di pagamento per un brevetto. È consentito utilizzare KKM durante l'applicazione del sistema fiscale sotto forma di brevetto, ma allo stesso tempo è tenuto a rilasciare assegni o ricevute di merci ai clienti.
Se per qualche motivo l'imprenditore perde il diritto di utilizzare il brevetto, può passare non solo al sistema fiscale di base, ma anche ad altri sistemi fiscali forniti dal sistema fiscale semplificato o dall'ITII, ma per questo l'attività deve essere adatta a questi regimi.
Vantaggi del sistema
Quando si sceglie un regime fiscale, molte persone pensano di acquistare un brevetto. Per fare ciò, è consigliabile studiare le caratteristiche di ciascuna opzione. Le differenze tra il sistema fiscale generale e il brevetto sono nel numero di imposte pagate e di documenti redatti. Lo stesso vale per la differenza tra un brevetto e il sistema fiscale semplificato, UTII o UTII.
I principali vantaggi dell'utilizzo di PSN includono:
- Non è richiesto il pagamento di numerose imposte presentate da imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sulla proprietà o IVA;
- per l'intero periodo di utilizzo di questo documento non è necessario preparare e presentare alcun documento al Servizio fiscale federale;
- il prezzo del brevetto non dipende dall'effettiva redditività dell'attività, pertanto, se il lavoro ha esito positivo, la commissione per questo documento sarà bassa e il profitto sarà significativo.
Il sistema fiscale basato sul brevetto è selezionato dagli imprenditori da solo, quindi, se non vogliono applicarlo anche se tutti i requisiti e le condizioni sono soddisfatti, allora possono applicare per un altro regime.
Cons. PSN
Tale sistema presenta non solo vantaggi, ma anche alcuni svantaggi significativi. Questi includono:
- nel primo mese di lavoro, è richiesto il pagamento di una determinata parte del costo del brevetto e spesso gli imprenditori principianti semplicemente non hanno fondi per questi scopi;
- Non esenta un brevetto dalla necessità di pagare mensilmente pagamenti a vari fondi statali per se stessi e per i lavoratori ufficialmente impiegati;
- il costo di questo documento per i premi assicurativi non è ridotto, il che è possibile quando si utilizza UTII o STS.
Se l'imprenditore semplicemente non ha i mezzi per pagare il brevetto, allora questo diventa la base per il suo trasferimento forzato all'OSNO. Se un singolo imprenditore ha pagato l'intero costo del brevetto, e successivamente ha perso il diritto di utilizzarlo per qualsiasi motivo, non sarà in grado di restituire nemmeno una parte dei fondi versati.
Quali tasse non vengono pagate quando si utilizza PPS?
I singoli imprenditori potrebbero non pagare molte tasse se hanno acquistato un brevetto. È difficile dire quale sistema fiscale sia più adatto per un imprenditore, ma con PPS puoi evitare di pagare molte tasse:
- Imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma questo vale solo per le entrate che un cittadino riceve a seguito della sua attività imprenditoriale e se è ufficialmente assunto da un'altra società, questa tassa viene trasferita dal suo stipendio.
- Imposta sulla proprietà. Quando si paga questa imposta, vengono prese in considerazione determinate condizioni. Se il brevetto è combinato con l'OSNO, l'imposta sulla proprietà dovrà essere pagata con l'immobile utilizzato secondo il sistema principale.Inoltre, se la proprietà utilizzata nell'ambito del PSA è inclusa nell'elenco speciale dalle autorità regionali, è necessario trasferire la tassa.
- IVA. Vi sono alcune eccezioni, quindi gli IP sui PSN devono pagare l'IVA se combinano questo regime con l'OSSO o importano merci da altri paesi in Russia. Inoltre, questa commissione dovrebbe essere calcolata e trasferita al bilancio, se effettuata, fatture alle sue controparti.
Spesso, gli imprenditori combinano diversi regimi fiscali contemporaneamente. In questo caso, è necessario condividere tutto il reddito, poiché per il reddito personale su PSN non è necessario pagare l'imposta sul reddito personale, ma sulla spesa fiscale di base è necessario calcolare e pagare questa tassa.
Per quanto tempo è valido un brevetto?
Il sistema fiscale basato sui brevetti prevede l'acquisizione di questo documento per diversi periodi di tempo.
Il periodo di validità può variare da 1 mese a 1 anno. Alla fine del periodo per il quale è stato acquisito il brevetto, dovrebbe essere rinnovato e pagato, e questo dovrebbe essere fatto direttamente presso il servizio fiscale federale.
Non è consentito il rinnovo automatico di un brevetto.
Procedura di pagamento
Il sistema di tassazione semplificato del brevetto prevede l'acquisto di un brevetto, che deve essere pagato quando vengono prese in considerazione determinate regole.
Se acquisti un documento per un periodo non superiore a sei mesi, devi immediatamente pagare l'intero costo del brevetto. Se un documento viene redatto per un periodo da 6 a 12 mesi, è consentito depositare fondi in due pagamenti.
Come viene determinato il valore di un brevetto?
Il sistema brevettuale di tassazione implica la necessità di pagare le tasse, che viene calcolato secondo una formula speciale: aliquota base di rendimento * 6%. In questa modalità, la redditività effettiva di una determinata attività non viene presa in considerazione.
Il tasso è del 6% ed è massimo per PPS. Ogni regione ha la capacità di ridurre questo indicatore e persino l'uso di un'aliquota zero per alcuni contribuenti è consentito.
Il sistema brevettuale di tassazione per i singoli imprenditori tiene conto della redditività di base nel calcolo dell'imposta. È installato separatamente da ogni regione del paese. È rappresentato da un reddito potenziale che può essere ricevuto da un imprenditore per un anno di lavoro efficace. Dipende dalla linea di business scelta.
Il rendimento di base massimo per un brevetto è di 1 milione e 425 mila rubli. Le autorità regionali possono aumentare queste dimensioni, tenendo conto della redditività di diversi tipi di attività. Ma un tale aumento non può superare di dieci volte la dimensione del massimo stabilito.
Il rendimento di base viene determinato annualmente dalle autorità regionali e spesso questi valori rimangono invariati per diversi anni.
A causa della bassa aliquota fiscale, molte persone spesso scelgono un sistema fiscale dei brevetti. Il calcolo del valore di un brevetto viene effettuato dai dipendenti del Servizio fiscale federale, ma gli stessi imprenditori possono assicurarsi che questo valore sia determinato correttamente mediante autocalcolo.
Come viene impostata l'aliquota fiscale?
Il massimo è del 6%, ma può essere significativamente ridotto.
In genere, le autorità regionali riducono questo indicatore per gli imprenditori che lavorano in aree importanti per una determinata città. Inoltre, gli individui appartenenti a categorie privilegiate, ad esempio invalidi o genitori con molti figli, possono contare su una riduzione.
Per quanto tempo viene rilasciato un brevetto?
Il sistema fiscale dei brevetti presuppone che l'imprenditore stesso decida per quanto tempo ha acquisito questo documento.
È concesso un massimo di 12 mesi e un minimo di 1 mese. L'ultima data in cui un documento può agire è il 31 dicembre.
Dettagli sul pagamento
Il pagamento di un brevetto per il diritto di utilizzare il sistema fiscale dei brevetti implica che se viene acquistato per un periodo non superiore a sei mesi, l'intero prezzo deve essere pagato entro 25 giorni dalla ricezione del documento.
Se un brevetto viene acquistato per un periodo più lungo, inizialmente un terzo del suo valore deve essere pagato entro 25 giorni. Inoltre, i fondi rimanenti vengono pagati, ma ciò deve avvenire 30 giorni prima della scadenza.
Direttamente nel documento rilasciato contiene informazioni su quanti soldi dovrebbero essere pagati. In precedenza, se un imprenditore ha violato questi termini, ciò ha portato al suo trasferimento automatico a OSNO. Dal 2017, gli IP possono ora continuare a funzionare su PSN, ma allo stesso tempo viene addebitata una penalità per i pagamenti in ritardo. Viene calcolato per ogni giorno in cui i fondi per un brevetto non vengono trasferiti.
Come vengono effettuati i pagamenti assicurativi?
Il sistema brevettuale di tassazione per gli imprenditori non esenta dalla necessità di pagare i premi assicurativi. Allo stesso tempo, non è possibile ridurre le dimensioni della tassa sui brevetti utilizzando tali pagamenti. Questo è considerato un inconveniente significativo di questa modalità, poiché quando si utilizza UTII o STS, è possibile ridurre l'imposta a causa dei pagamenti assicurativi.
Per gli imprenditori che lavorano su SPA, vengono utilizzate le tariffe preferenziali per i premi assicurativi, presentate di seguito:
- PF trasferisce il 20%;
- il Fondo di previdenza sociale non richiede il pagamento di fondi in caso di nascita o invalidità temporanea di un bambino, ma lo 0,2% è pagato per l'assicurazione obbligatoria contro malattie o infortuni sul lavoro;
- non è richiesto denaro presso il MHIF.
Pertanto, la maggior parte degli imprenditori che lavorano su PPS paga solo il 20% per l'assicurazione. Per alcuni tipi di lavoro, sono richiesti altri pagamenti:
- affittare vari beni appartenenti all'imprenditore sulla base del diritto di proprietà;
- vendita al dettaglio di prodotti mediante strutture al dettaglio fisse, la cui superficie non supera i 50 metri quadrati. m .;
- vendita al dettaglio attraverso oggetti fissi che non hanno una piattaforma di negoziazione;
- la prestazione di servizi di catering forniti nei locali la cui area non supera i 50 metri quadrati. m.
In queste aree di lavoro è necessario trasferire il 22% per i dipendenti nel PF e il 5,1% nel MHIF. L'assicurazione obbligatoria è versata allo 0,2% alla Cassa di previdenza sociale e al 2,9% per maternità e invalidità.
Specifiche di contabilità
Un sistema fiscale semplificato basato sui brevetti suggerisce che gli imprenditori non dovrebbero tenere la contabilità. Non è necessario presentare alcuna dichiarazione o report complessi aggiuntivi.
Per ogni brevetto utilizzato è richiesto un libro delle entrate e delle spese. Non è necessario trasferirlo al servizio fiscale federale o certificarlo.
Specificità di ottenere un brevetto
Per ottenere un brevetto per un determinato tipo di attività, l'imprenditore esegue azioni sequenziali:
- inizialmente devi decidere la direzione del lavoro;
- si scopre se è possibile utilizzare PSN per l'azienda selezionata;
- quindi è necessario contattare il Servizio fiscale federale con una domanda di brevetto e il documento indica il periodo per il quale questo documento deve essere rilasciato;
- è necessario contattare il dipartimento del servizio fiscale federale nel luogo di lavoro del datore di lavoro;
- in assenza di qualsiasi motivo per il rifiuto della proprietà intellettuale, viene rilasciato un brevetto che ne indica il periodo di validità, nonché i termini entro i quali un cittadino deve depositare fondi per pagare questo documento.
Si tiene conto del fatto che il brevetto è valido solo in una regione del paese, pertanto è importante decidere in anticipo in quale città lavorerà l'imprenditore.
È consentito acquistare più brevetti contemporaneamente, se si prevede di lavorare in direzioni diverse.
Regole del modulo di domanda
Per ottenere un brevetto, è necessario compilare e presentare al servizio fiscale federale una domanda correttamente preparata. Per questo, viene applicato il modulo speciale n. MMV-7-3 / 544 @, approvato dall'ispettorato fiscale l'11 luglio 2017.
Le regole per la preparazione e la presentazione di un documento includono:
- contiene tutte le informazioni sull'imprenditore;
- prescrive per quanto tempo deve essere ottenuto un brevetto;
- presentare un documento 10 giorni prima dell'inizio immediato dei lavori nella direzione scelta;
- è consentito passare a una SPE a un imprenditore contemporaneamente alla registrazione dell'IP, pertanto l'applicazione è allegata ad altri documenti destinati ad azioni di registrazione.
Gli imprenditori non ricevono sempre l'approvazione per la concessione di un brevetto, poiché vi sono alcuni motivi di rifiuto contenuti nell'art. 346.45 Codice Fiscale.
Perché un brevetto può essere rifiutato?
Il rifiuto di concedere un brevetto può essere dovuto a vari motivi. Su di loro devono essere comunicati per iscritto all'imprenditore. I motivi principali per prendere una tale decisione da parte dei dipendenti del Servizio fiscale federale sono:
- si prevede di lavorare in un'area in cui non è consentito l'uso di PPS;
- la domanda deve indicare la durata del brevetto superiore a 12 mesi;
- Un singolo imprenditore non ha il diritto di applicare questo sistema per qualsiasi motivo, ad esempio, impiega più di 15 persone o le sue entrate da un altro sistema superano i 60 milioni di rubli all'anno;
- l'imprenditore non ha ancora pagato il prezzo del precedente brevetto;
- Potrebbero esserci errori o campi obbligatori incompleti nell'applicazione.
È consentito inviare nuovamente la domanda dopo aver corretto le inesattezze, ma i termini entro i quali deve essere preparato il documento non devono essere violati.
Differenze dal sistema fiscale semplificato
Ogni imprenditore dovrebbe capire in che modo il brevetto differisce dal sistema fiscale semplificato. Le principali differenze includono:
- Non è necessario presentare la dichiarazione trimestralmente;
- l'importo dell'imposta non dipende dal reddito;
- nel caso di STS, la redditività di base dell'azienda selezionata;
- anche con perdite su PSN, deve essere pagato l'intero costo del brevetto.
In alcune situazioni, è considerato più vantaggioso utilizzare PSN, ma la maggior parte degli imprenditori alle prime armi preferisce registrare STS. Ciò è dovuto al fatto che non sono sicuri del loro reddito futuro, quindi vogliono che la dimensione della tassa dipenda completamente dall'utile o dal reddito ricevuto.
In quali condizioni si può perdere il diritto di utilizzare una SPE?
I singoli imprenditori che operano nell'ambito di SPE possono perdere il diritto di utilizzare un brevetto per vari motivi. Le ragioni principali includono:
- pagamento tardivo di fondi per pagare un brevetto;
- le entrate annuali hanno superato i 60 milioni di rubli;
- L'imprenditore è stato costretto ad assumere ufficialmente più di 15 persone.
Se perdi il diritto di utilizzare PSN, puoi di nuovo diventare un pagatore con questo regime dall'inizio del prossimo anno.
Pertanto, PSN è un sistema fiscale abbastanza richiesto. Implica l'acquisto di un brevetto, per il quale viene pagata l'imposta, a seconda dell'aliquota base di rendimento e dell'aliquota stabilita a livello regionale. Ogni imprenditore dovrebbe comprendere bene a quali condizioni è possibile elaborare e utilizzare questo regime fiscale. Ha non solo vantaggi, ma anche alcuni svantaggi. Ha differenze significative rispetto al sistema fiscale semplificato e ad altri sistemi fiscali. È importante comprendere non solo le regole per il passaggio a PSN, ma anche i motivi per cui questo processo può essere negato. Tiene conto dei motivi per cui ha perso il diritto di utilizzare un brevetto.
