Monitoraggio fiscale: lo scopo della condotta. Servizio di monitoraggio fiscale

Lo stato non si fida degli imprenditori. Spesso ha ragioni sostanziali per questo. Per mantenere la situazione sotto controllo, vengono utilizzate molte leve. Rapporti e audit - questo non si limita a questo. Altrettanto importante è il monitoraggio fiscale come forma di controllo fiscale.

Informazioni introduttive

Inizia con una definizione. Il monitoraggio fiscale è una forma di supervisione che consente di verificare se tutti i calcoli sono stati eseguiti correttamente, se le tasse, le commissioni, i premi assicurativi assegnati ai pagatori sono interamente e tempestivamente pagati. È un modo per migliorare la collaborazione delle informazioni. In questo caso, viene fornito che l'organizzazione fornisce l'accesso in tempo reale all'autorità fiscale ai dati contabili. In cambio, può ricevere il diritto di richiedere un parere motivato sulle conseguenze delle transazioni. Lo svolgimento del monitoraggio fiscale consente di accelerare la risoluzione delle controversie relative all'applicazione della legge ed evitare l'accumulo futuro di sanzioni, multe e tasse. Inoltre, ciò riduce l'onere del controllo. Se è stato introdotto un regime di monitoraggio, le autorità fiscali non possono effettuare ispezioni se non in determinati casi specifici.

Come richiederlo?

Il monitoraggio fiscale come nuova forma di controllo fiscale si è rivelato abbastanza buono. Per condurlo all'interno dell'organizzazione, è necessario presentare una domanda e soddisfare le seguenti condizioni:

1. L'importo delle accise, delle imposte sul valore aggiunto, dei profitti di un'organizzazione e dell'estrazione per l'anno civile precedente il deposito della richiesta deve essere di almeno 300 milioni di rubli, esclusi i fondi che sono stati pagati durante lo spostamento delle merci attraverso il confine doganale. Se stiamo parlando di un gruppo consolidato di pagatori, viene visualizzato il valore aggregato.
2. Nell'anno civile precedente la presentazione della domanda, l'importo totale delle entrate ricevute, secondo i dati di rendicontazione, dovrebbe essere di almeno tre miliardi di rubli.
3. Il valore totale delle attività al 31 dicembre dovrebbe essere di almeno 3 miliardi di rubli.

Come puoi vedere, tale opzione è imprigionata per il suo uso da parte di grandi entità aziendali. Ora parliamo dell'ordine di trattamento:

1. Una domanda può essere presentata da organizzazioni in relazione alle quali non viene effettuato il controllo fiscale. Questo deve essere fatto entro e non oltre il 1 luglio.
2. La domanda deve essere conforme al modulo approvato N. MMV-7-15 / 323.
3. È inoltre necessario prevedere norme per l'interazione delle informazioni.
4. Dati su persone giuridiche e soggetti che partecipano indirettamente e / o direttamente ai processi dell'organizzazione. Allo stesso tempo, la loro quota dovrebbe superare il 25%.
5. Documenti interni che disciplinano il sistema di controllo interno.
6. Politica contabile.

Informazioni su termini e periodi, nonché su ispezioni e rifiuti

Un anno civile. Questo è il periodo per il quale viene effettuato il monitoraggio fiscale. Il termine è un po 'più lungo: inizia il primo gennaio e termina il 1 ° ottobre dell'anno, che segue l'inizio dell'audit. Mentre è in corso il periodo di verifica, le autorità fiscali non hanno il diritto di effettuare studi documentali e sul campo della situazione. Ma ci sono eccezioni:

1. Una dichiarazione dei redditi viene presentata per il periodo di riferimento successivo al primo luglio dell'anno successivo al periodo.
2. Interruzione anticipata del monitoraggio.
3. Viene fornita una dichiarazione dei redditi aggiornata in cui viene ridotto l'ammontare dell'imposta dovuta al sistema di bilancio (viene aumentata la dimensione della perdita risultante).
4. Viene effettuata un'ispezione in loco al fine di monitorare le attività degli organismi di controllo.
5. Il pagatore non rispetta il reclamo motivato della struttura fiscale.

Dopo aver ricevuto la domanda e i documenti necessari, il capo dell'organismo deve prendere una delle due decisioni entro il 1 ° novembre:

1. Effettuare il monitoraggio fiscale.
2. Rifiutare.

Nel secondo caso, è necessario motivare la decisione. I motivi del rifiuto sono:

1. Mancata fornitura delle informazioni richieste (in tutto o in parte).
2. Mancato rispetto da parte dell'organizzazione delle condizioni avanzate.
3. Inosservanza dei requisiti della regolamentazione dell'interazione delle informazioni.
4. Il sistema di controllo interno utilizzato dall'organizzazione non soddisfa i requisiti stabiliti.

La decisione di trattenere o rifiutare deve essere inviata entro cinque giorni dalla sua adozione.

Procedura e parere motivato

Il monitoraggio viene effettuato da funzionari autorizzati che lavorano nell'autorità fiscale del luogo. Possono chiedere chiarimenti e documentazione. Particolarmente importante è un'opinione motivata. Viene utilizzato per riflettere la posizione dell'autorità fiscale in merito alle questioni della corretta detrazione, completezza e tempestività dei trasferimenti di pagamento. Può essere redatto su iniziativa dell'organismo di controllo o su richiesta dell'organizzazione. Il primo caso si verifica quando viene accertato un fatto che indica una deduzione errata dei pagamenti, il loro ritardo o incompletezza. Le richieste vengono inviate nei casi in cui l'organizzazione abbia determinati dubbi o ambiguità su questioni specifiche. Dovrebbe indicare la posizione della struttura (non) commerciale rispetto alla quale è stato effettuato il monitoraggio. Una richiesta deve essere inviata entro il 1 ° luglio dell'anno successivo al periodo. In tal caso, dopo un mese dalla data del suo trasferimento all'autorità fiscale si ottiene un parere motivato. Questo periodo può essere esteso. Massimo - per un mese. Questo viene fatto nei casi in cui è necessario richiedere ulteriore documentazione. Tale decisione deve essere comunicata per iscritto entro tre giorni dall'adozione della decisione pertinente.

Procedura reciprocamente concordata

Il monitoraggio fiscale come forma di controllo fiscale è ormai consolidato. Ciò non significa che non vi siano conflitti di interesse. Pertanto, in caso di disaccordo con l'opinione motivata fornita entro un mese dalla ricezione, l'organizzazione può inviare un messaggio con disaccordo all'autorità fiscale. Entro tre giorni dal momento della loro ricezione, viene avviata una procedura reciprocamente concordata. La decisione in merito viene inviata all'organo esecutivo federale, che è responsabile per il controllo e la supervisione nel campo delle imposte e delle tasse.

Dopo aver ricevuto i dati di disaccordo, nonché tutti i materiali necessari, inizia una procedura reciprocamente concordata. Dura un mese Un'autorità fiscale che elabora un parere motivato, nonché un'organizzazione che non ne è soddisfatta, è coinvolta nella procedura. In base ai risultati, viene informato della decisione, in merito alla sua modifica o partenza così com'è. L'organizzazione ha un mese dal momento della ricezione delle informazioni per dichiarare il proprio non consenso. L'autorità fiscale deve entro e non oltre due mesi dalla fine del monitoraggio comunicare alla struttura controllata la presenza o l'assenza di pareri motivati ​​non realizzati che sono stati inviati.

Ragioni per l'implementazione

Perché viene introdotto un tale controllo fiscale? Il monitoraggio è una conseguenza della politica, quando si passa dal controllo alla trasparenza e alla cooperazione reciprocamente vantaggiosa.Dopo tutto, se pensi nella direzione ottimale, un'azienda onesta non ha nulla da nascondere allo stato. Se vengono pagate tutte le tasse e le tasse, allora perché non cogliere l'occasione per alleggerire l'onere burocratico? Inoltre, se vengono commessi alcuni errori, possono essere rapidamente eliminati, evitando problemi futuri.

Lo scopo del monitoraggio fiscale è quello di costruire relazioni reciprocamente vantaggiose. Per fare ciò, l'organizzazione deve fornire volontariamente in tempo reale agli ispettori l'accesso a documenti primari, dati contabili, registri delle imposte e altre informazioni. Tutto ciò consente di controllare se i pagamenti vengono calcolati correttamente senza effettuare controlli sul campo e sul banco. Naturalmente, in condizioni in cui vi è il desiderio di eludere i partecipanti molto grandi alle relazioni economiche, questa posizione porta a numerose disapprovazione. Pertanto, si è deciso di iniziare con le grandi imprese. E poi, si spera, il monitoraggio fiscale nella Federazione Russa diventerà più accessibile.

Base per il lavoro

La regolamentazione fiscale è un insieme di misure di influenza indiretta dello stato sull'economia. Ora ci sono obiettivi con il miglioramento del sistema di gestione. Allo stesso tempo, è necessario lavorare non solo con la regolamentazione fiscale, ma anche con l'amministrazione. Concentrati sulla creazione di un sistema stabile ed efficiente.

Inoltre, il monitoraggio fiscale è un concetto multifunzionale. Può esplorare la realtà circostante, i processi, i fenomeni, i meccanismi. La sua funzione di controllo è indissolubilmente legata alla necessità di monitorare l'efficienza dei pagamenti fiscali da parte degli enti statali. In questo caso particolare, agisce come un meccanismo di disciplina. Per il servizio fiscale federale, ciò è vantaggioso in quanto l'uso di questo approccio consente di controllare meglio il rispetto della legge e di farlo più rapidamente ed in modo più efficiente.

L'introduzione del controllo "precoce" consente di registrare tempestivamente e considerare potenziali complicazioni di problemi futuri, quindi di apportare modifiche e correzioni per la loro eliminazione immediata. Il compito principale svolto è la raccolta di informazioni obiettive sulle attività correnti del pagatore. L'organizzazione del monitoraggio fiscale sottolinea una chiara definizione della correttezza del calcolo di imposte e tasse. Allo stesso tempo, l'apertura contabile della società per gli ispettori è messa in evidenza. In futuro, è probabile che la posta in gioco venga collocata sul servizio di monitoraggio fiscale e su una proprietà aggiuntiva, poiché ora tale approccio diventerà fondamentale.

Informazioni sulle indicazioni stradali

Per aumentare l'efficienza dell'intero sistema, è necessario lottare per l'elaborazione mirata dei dati con il loro successivo trasferimento all'informazione e all'esecuzione. Per questo, una suddivisione viene eseguita in due direzioni:

1. Monitoraggio della competitività del sistema fiscale. Ciò è strettamente legato alla necessità di garantire efficacemente la regolamentazione dell'economia nel suo insieme e dei suoi singoli segmenti.
2. Monitoraggio dei rischi fiscali dello stato. Si manifesta nella necessità di aumentare il livello di efficienza della regolamentazione fiscale.

In breve, entrambe le direzioni hanno lo stesso obiettivo: migliorare l'efficienza del sistema attuale. Vengono da lei solo da angolazioni diverse. Pertanto, l'individuazione delle imperfezioni nella legislazione attuale, lo studio impreciso e di scarsa qualità di questioni specifiche, i risultati diffusi della regolamentazione, l'avvio di studi competitivi, il confronto con la situazione in altri paesi - tutto ciò ci consente di migliorare l'efficienza del sistema attuale modernizzandolo. Questo approccio ci consente di valutare tutti i livelli sia all'interno delle singole entità aziendali sia dell'intero stato. E su un'altra proprietà che ha un tale controllo fiscale. Il monitoraggio funge da forma passiva di controllo.L'enfasi è sull'osservazione e sulla ricerca. Allo stesso tempo, si formano tali relazioni che possono prevenire operazioni rischiose. In questo caso, la legge non viene violata e i fondi delle organizzazioni vengono salvati.

Informazioni su implementazione e prospettive

Il controllo fiscale, non la verifica, è stato introdotto per la prima volta nel 2012. Quindi è stato lanciato un progetto pilota con la partecipazione di cinque organizzazioni. Avevano bisogno di fornire una segnalazione iniziale, nonché documenti per confermare la correttezza del calcolo di imposte e tasse di cui le autorità responsabili potrebbero aver bisogno per comunicare le circostanze che contengono il rischio. I pagatori dovevano informare delle loro decisioni in merito a questioni specifiche. E gli è stato dato consigli su questioni controverse riguardanti la formulazione della legislazione fiscale. I risultati del progetto pilota sono stati riconosciuti eccellenti. È stata notata un'interazione sistematica. All'inizio del lancio del progetto pilota, il numero di aziende che ne mostravano interesse era 2-3 dozzine. Ma già nel 2015, questo approccio ha attirato l'attenzione di circa duemila contribuenti. Per accedere alle informazioni in qualsiasi momento, è stata introdotta l'operazione in tempo reale. La legge che garantisce il quadro giuridico ha iniziato a funzionare solo nel 2015. Sebbene alcune disposizioni siano entrate in vigore solo nel 2016. L'introduzione diffusa di questa istituzione porterà numerosi vantaggi. Oggi, i contribuenti hanno una scelta: fornire sistematicamente e prontamente i documenti necessari o aprire l'accesso alle informazioni agli ispettori.

conclusione

La civiltà umana è sulla strada della perfezione. Sebbene questo non sia sempre un movimento verso l'alto in linea retta, un approccio come il monitoraggio fiscale è, ovviamente, un passo avanti. L'innovazione in questo caso è l'organizzazione dell'interazione diretta tra entità aziendali ed enti governativi, che viene effettuata in tempo reale. Il risultato è l'acquisizione di risultati reciprocamente vantaggiosi. Puoi agire prontamente, più rapidamente e monitorare preventivamente la conformità con le leggi fiscali, calcolare correttamente e pagare tutti i pagamenti in tempo. L'introduzione del monitoraggio fiscale consentirà di sviluppare un livello completamente diverso di relazioni tra autorità fiscali e società, migliorando la qualità dell'amministrazione.