Perdita nella dichiarazione dei redditi: spiegazioni, conseguenze. Imposta sul reddito KBK

L'obiettivo principale del servizio fiscale è di controllare la tempestività delle detrazioni stabilite dal Codice Fiscale. La supervisione viene effettuata in vari modi. Inclusa la verifica dichiarazioni dei redditi. Perdita Questo documento richiama l'attenzione speciale delle autorità fiscali. Hanno il diritto di inviare a un'entità economica una richiesta di chiarimento sulla situazione.

Considera inoltre cosa potrebbe essere conseguenze della perdita nella dichiarazione dei redditi dell'anno e come evitarli.

Qualche parola sulla detrazione

Come sapete, la legge fiscale prevede due tipi imposta sul reddito. CSC, rispettivamente, nella dichiarazione sono diversi.

Il pagamento obbligatorio dai proventi dell'impresa può essere pagato ai bilanci federali e regionali. Nel primo caso Imposta sul reddito KBK sarà così: 182 1 01 01011 01 1000 110, nel secondo - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Diritti fiscali

Al momento dell'identificazione perdita nella dichiarazione dei redditi le autorità di vigilanza possono:

• Richiedi chiarimenti.
• Invita alla commissione.
• Includere l'oggetto nel piano di ispezione sul campo.

Indubbiamente, nessuna delle azioni intraprese non porta nulla di piacevole per l'impresa.

"Dichiarazione non redditizia"

Non vi è alcun importo dell'imposta sugli utili in questo rapporto. Questa situazione si verifica quando la società non ha ricevuto benefici economici dalle sue attività.

Perdita nella dichiarazione dei redditi chiamare la differenza negativa tra ricavi e costi che devono essere contabilizzati ai fini fiscali.

La pertinenza del problema

Le autorità fiscali mostrano spesso maggiore attenzione alle imprese non redditizie. Il verificarsi di una differenza negativa tra entrate e spese è considerato dalle autorità regolatorie come un segno della commissione di alcuni reati fiscali: dall'evasione della detrazione dei pagamenti obbligatori al fallimento intenzionale e alla frode.

Azioni INFS al ricevimento di un rapporto in perdita

Se viene identificata una perdita, l'organismo di controllo:

• Contatta telefonicamente la direzione dell'azienda e chiede commenti sulla situazione attuale.
• Dirige un dipendente verso l'organizzazione.
• Invia una richiesta scritta.

Rifiuta di dare spiegazione della perdita nella dichiarazione dei redditi dell'anno l'impresa non ha diritto. Altrimenti, l'IFTS adotta misure più rigorose, incluso un controllo completo su vasta scala dell'organizzazione.

Segnala perdita

Dopo aver riassunto il lavoro annuale e aver identificato la perdita, la direzione aziendale può procedere in diversi modi. Un'opzione è riflettere l'attualetoro nella dichiarazione dei redditi.

Di conseguenza, la direzione dovrebbe essere pronta a rispondere a tutte le richieste provenienti dall'IFTS. Va detto che non sono consentiti più di 5 giorni per una risposta.

Gli esperti raccomandano il più possibile di descrivere tutti i loro costi, spiegare i motivi per cui è sorto un risultato così insoddisfacente. È consigliabile presentare un piano per l'impresa per superare la situazione.

Presupposti per le perdite

Le seguenti circostanze possono essere citate nelle spiegazioni:

• Mancanza di entrate dalla vendita di prodotti o entrate insufficienti. Questo motivo è generalmente indicato da imprese o società di nuova creazione con un lungo ciclo produttivo.
• Sviluppo di nuovi territori di vendita.Questi eventi, ovviamente, richiedono investimenti significativi: sono necessari il monitoraggio del mercato, un piano aziendale, ecc.
• Calo della domanda, stagionalità delle vendite. Questi fattori influenzano significativamente il costo di produzione. Una domanda inferiore tende a ridurre i prezzi.
• Diminuzione delle vendite. Ciò può accadere a causa della perdita di grandi clienti.
• Spese significative una tantum durante il periodo di controllo. Ad esempio, l'impresa aveva la necessità di acquistare nuove attrezzature e di eseguire la revisione dei locali.
• Forza maggiore. Le circostanze impreviste sono diverse. Ad esempio, un magazzino è stato allagato, un negozio è stato distrutto, ecc.

prima come compilare la dichiarazione dei redditi, in cui si rifletterà la perdita, è consigliabile che il capo elabori immediatamente spiegazioni scritte per l'IFTS. Naturalmente, se possibile, i documenti dovrebbero essere raccolti a conferma di determinate circostanze.

Chiama per la commissione

Di norma, un'impresa la riceve se presenta una dichiarazione in perdita per più di 2 anni consecutivi.

Il capo dell'organizzazione è chiamato alla commissione. Tuttavia, gli interessi dell'impresa possono essere rappresentati da un'altra persona autorizzata dagli amministratori. Di regola, questo è il capo contabile. Tuttavia, è più consigliabile visitare la commissione e il capo e specialista finanziario. Sarà utile anche la presenza di un avvocato.

Alla commissione, i funzionari fiscali porranno domande relative alle attività dirette della società. Si riferiscono principalmente a operazioni finanziarie e commerciali. Il contabile non dovrebbe avere difficoltà a rispondere. Tuttavia, lo specialista potrebbe non comprendere la legittimità delle domande poste. Per tali casi, è necessario un avvocato.

Gli esperti raccomandano di costruire una conversazione costruttiva con le autorità fiscali. Se un'impresa, ad esempio, ha recentemente operato nel mercato, è possibile associare grandi spese alla ricerca pubblicitaria e di marketing, necessarie per sviluppare una certa nicchia. Inoltre, una start-up ha bisogno di attrezzature per creare prodotti che costano anche molto denaro. Se l'azienda esiste da tempo, il calo delle entrate può essere spiegato dalla necessità di modernizzare o sostituire il sistema operativo.

In ogni caso, è necessario assicurare l'IFTS che le cose andranno in salita nel prossimo futuro, e nuova dichiarazione dei redditi non sarà più non redditizio.

Indicatori importanti

Al momento del controllo dichiarazioni dei redditi per l'anno Analisi IFTS:

• La struttura dei ricavi e delle spese delle categorie “ordinarie” e “altre”. I più sfavorevoli, secondo gli ispettori, sono indicatori di un'elevata crescita delle spese per i principali tipi di attività rispetto al tasso di aumento del reddito. Inoltre, le autorità fiscali prestano particolare attenzione alle perdite dovute a perdite non operative.
• Indicatori di bilancio. L'importo del capitale azionario dell'impresa, secondo i dipendenti dell'IFTS, dovrebbe essere superiore a quello preso in prestito. Il tasso di crescita delle attività correnti dovrebbe superare il tasso di aumento delle attività non correnti e la crescita dei debiti e crediti dovrebbe essere approssimativamente allo stesso livello.
• Solvibilità dell'azienda. I principali indicatori di insolvenza comprendono la mancanza di fondi sufficienti per il conto di regolamento, la presenza di debiti scaduti.

Se l'organizzazione presenta una dichiarazione in perdita, rispettivamente, acconti di imposta sul reddito non inseriscono il budget, poiché l'importo totale della detrazione è zero. In tali situazioni, il Servizio fiscale federale sarà interessato, innanzitutto, a ciò che significa che l'impresa esiste. A questo proposito, il dirigente e il contabile devono essere preparati al fatto che dovranno fornire informazioni sulle fonti di finanziamento. Può essere prestiti, prestiti, incassi dal proprietario.

Se i dipendenti dell'Ispettorato del servizio fiscale federale sono interessati a qualsiasi documento, i rappresentanti della società non devono soddisfare immediatamente la richiesta. È più consigliabile invitare gli ispettori a presentare una richiesta ufficiale.

Riflessione del profitto in presenza di una perdita effettiva

Alcuni manager decidono di liberarsi delle sfide e di una maggiore attenzione dell'IFTS. Decidono comunque di pagare le tasse. Tuttavia, in questo caso, sorge una nuova domanda: come compilare una dichiarazione dei redditi in presenza di una perdita effettiva?

L'adeguamento del rapporto può essere effettuato aumentando le entrate o riducendo (aumentando) le spese. Successivamente, consideriamo brevemente le principali soluzioni al problema.

Cancellazione di riserve

Questo metodo viene utilizzato se la società ha creato tali riserve. Normalmente, questa opzione è prevista al paragrafo 7 dell'articolo 250 del Codice Fiscale. Le spiegazioni per il suo utilizzo sono riportate nella lettera del Ministero delle finanze n. 03-03-05 / 3/55 del 2004.

Per le piccole imprese, la cancellazione di crediti dubbi porterà ad un aumento del reddito non operativo.

"Rilevamento" di oggetti non registrati

Alla fine dell'anno, tutte le imprese effettuano un inventario. È il momento più adatto per la "scoperta" di una proprietà non contabilizzata. L'oggetto si riflette nei proventi non operativi dell'esercizio corrente al prezzo di mercato.

Questa opzione può essere utilizzata se, naturalmente, la proprietà appartiene all'azienda.

Controlla il periodo da pagare

Non solo la proprietà è soggetta a inventario, ma anche i debiti. Nel rivelare i debiti scaduti, viene redatto l'ordine del gestore da cancellare.

Questa opzione è utilizzata ai sensi dell'articolo 250, paragrafo 18, del codice fiscale, paragrafo 78 del regolamento in materia di rendicontazione e contabilità, approvato con ordinanza del ministero delle finanze n. 34n del 1998.

Interazione con il cliente

Uno dei modi più innocui per adeguare la dichiarazione è considerato un appello ai clienti che chiedono loro di firmare atti di accettazione di parte del lavoro svolto nel dicembre di quest'anno. I partner che vogliono aumentare i costi riducendo i profitti, ovviamente, saranno d'accordo su questo.

In questo caso, si dovrebbe essere guidati dalle disposizioni dei primi paragrafi degli articoli 248, 249, 271, nonché dal paragrafo 2 318 delle norme del codice fiscale.

Contributo di un partecipante alla proprietà di LLC

Può essere fornito in denaro, diritti di proprietà, cose. Va notato che in questo caso non stiamo parlando di un contributo al capitale autorizzato. Il costo del ricavo costituisce un reddito non operativo.

Guidati dalla riflessione del contributo segue i paragrafi 1, 3 e 4 di 27 articoli della Legge federale n. 14.

Regolazione delle spese

Per comodità, le opzioni più comuni sono mostrate nella tabella:

raccomandazioni

Delle opzioni per risolvere il problema presentato sopra, alcuni metodi sono meno, altri sono più rischiosi, alcuni riguardano esclusivamente le informazioni sulla contabilità fiscale, mentre altri aumentano le entrate derivanti dai bilanci. Tuttavia, in ogni caso, è necessario prendere una decisione informata e coordinarla con la direzione.

Nel frattempo, gli avvocati non raccomandano di adeguare le entrate, ma di riflettere le informazioni in base alla situazione reale. Informazioni affidabili e tempestive sono di particolare importanza pratica per la contabilità di gestione. Sulla base di queste informazioni, la direzione aziendale può analizzare indicatori reali relativi al profitto non solo entro un periodo specifico, ma anche tra di essi.

Inoltre, qualsiasi attività commerciale comporta un rischio: nessuno è assicurato contro le perdite. Di conseguenza, l'IFTS non può applicare alcuna sanzione alla società per le perdite subite, se giustificate e non associate ad azioni illegali.In tali situazioni, la cosa principale non è evitare le risposte alle richieste delle autorità fiscali, dare loro una trascrizione dei costi diretti e indiretti della società.

scadenze

Imposta sul reddito la documentazione viene consegnata alla fine di ciascun periodo di riferimento. Può essere un quarto, 6 o 9 mesi. Se la società deduce acconti di imposta sul reddito ogni mese, quindi la segnalazione viene inviata mensilmente.

La dichiarazione deve essere presentata entro 28 giorni dalla fine del periodo di riferimento.

La tabella mostra le date entro le quali devono essere fornite le informazioni sull'imposta sul reddito.

La relazione annuale per il 2017 è presentata fino al 28/03/2018.

Modulo di dichiarazione dei redditi

Le regole di base per la segnalazione sono:

• La dichiarazione è compilata cumulativamente dall'inizio dell'anno.
• Le informazioni sono indicate da sinistra a destra dalla prima cella. Se la familiarità rimane vuota, viene inserito un trattino.
• Quando si inseriscono informazioni utilizzando un computer, gli indicatori numerici sono allineati a destra.
• I valori sono indicati in rubli completi, guidati dalle regole di arrotondamento.
• Nella parte superiore del rapporto si trovano PPC e TIN dell'azienda.
• Ogni pagina dovrebbe avere un numero seriale.
• Compila la dichiarazione con inchiostro nero, blu o viola.
• La correzione dei dati mediante dispositivi (correttivi) speciali e mezzi, la cucitura, il fissaggio dei fogli, che indicano informazioni su entrambi i lati del foglio non sono consentite.

Gli allegati alla dichiarazione dei redditi sono eseguiti secondo la procedura approvata dall'ordinanza del servizio fiscale federale del 10.19.2016.

responsabilità

Le ammende possono essere inflitte a entità aziendali che non presentano una dichiarazione tempestiva:

• 1 mila rubli - se il responsabile della relazione non è stato presentato, ma l'imposta è stata detratta in tempo o se la dichiarazione "zero" non è stata presentata in tempo.
• 5% dell'importo che dovrebbe essere accreditato al bilancio per ogni mese di mancato pagamento, ma non più del 30% e non meno di 1 mila rubli.
• 200 sfregamenti - in caso di presentazione prematura del calcolo (dichiarazione) alla fine del periodo di riferimento.

Va detto che le dichiarazioni presentate alla fine dell'anno sono in effetti considerate calcoli fiscali. Di conseguenza, l'autorità di controllo non può infliggere un'ammenda a un'entità economica ai sensi dell'articolo 119 del codice fiscale se non è stato fornito un calcolo dell'imposta sugli utili. Una sanzione pecuniaria può essere imputata esclusivamente in base alle 126 norme del Codice.