L'ispettorato fiscale effettua regolarmente audit dei contribuenti il cui scopo principale è identificare cittadini o società che, con qualsiasi azione, violino i requisiti di legge. Al fine di ritenere responsabili gli autori, è importante disporre di prove della colpevolezza di imprese o individui. Pertanto, i funzionari fiscali spesso chiamano l'imposta come testimoni di varie persone. I cittadini possono rifiutare di visitare la filiale del Servizio fiscale federale solo se ci sono buone ragioni. In altri casi, devono venire in questa istituzione per comunicare con un rappresentante dell'organizzazione.
Chi possono chiamare?
Ai sensi dell'articolo 90 del codice fiscale, i dipendenti del servizio fiscale federale possono portare qualsiasi persona come testimone a testimoniare. Potrebbe essere un cittadino russo o uno straniero. Inoltre, le persone che non hanno la cittadinanza sono spesso coinvolte nella testimonianza.
L'obiettivo principale di questo processo è quello di ottenere dati riservati sulle attività di un contribuente presentate da un privato o da un'organizzazione.
Di solito convocato alla tassa come testimone dei cittadini durante i controlli fiscali. Si presume che la persona chiamata possa avere qualsiasi informazione sui trasgressori. Pertanto, di solito il motivo della chiamata risiede nello studio delle circostanze di qualsiasi reato fiscale.
Chi non dovrebbe essere chiamato?
L'Ispettorato del Servizio fiscale federale può indagare su varie violazioni fiscali, per le quali vengono utilizzate le testimonianze di varie persone. Ma allo stesso tempo, ci sono alcune categorie di cittadini che non possono essere chiamati al dipartimento del Servizio fiscale federale. Questi includono:
- persone che non possono visitare questa istituzione a causa di cattive condizioni di salute;
- cittadini con problemi psicologici;
- minori;
- persone che hanno ricevuto informazioni a seguito dello svolgimento delle loro mansioni lavorative, pertanto queste informazioni sono un segreto commerciale sulla base delle condizioni di legge, e tali persone includono avvocati, notai o revisori dei conti.
In alcune situazioni, anche le persone con disabilità possono testimoniare. A volte anche gli avvocati testimoniano se la transazione è stata completata di persona e non come parte di un'attività professionale.
Quali diritti hanno i cittadini?
Se una persona viene convocata presso l'ufficio delle imposte come testimone, allora non bisogna preoccuparsi, dal momento che ogni cittadino ha alcuni diritti di rendere sicure e confortevoli le comunicazioni con i rappresentanti del Servizio fiscale federale. Questi includono i seguenti:
- un cittadino non può testimoniare contro se stesso o i suoi parenti;
- preliminare, una persona viene avvertita dai dipendenti del Servizio fiscale federale in merito alla responsabilità di fornire informazioni false;
- un cittadino non può rispondere a determinate domande se incidono sulla sua vita personale.
Non è consentito ignorare la chiamata ufficiale, altrimenti un cittadino potrebbe essere ritenuto responsabile. Sulla base dell'art. 128 Codice Fiscale per tale violazione dovrà pagare una multa di 1 mila rubli. Se una persona induce in errore i dipendenti del Servizio fiscale federale, dovrà pagare una multa di 3 mila rubli.
Molto spesso, i cittadini sono interessati alla domanda sul perché la tassa chiama come testimone una persona in particolare. La base immediata di questo processo è indicata nell'avviso legale.
Perché sono chiamati alla tassa
Il motivo più comune di questa situazione è la necessità per i dipendenti del Servizio fiscale federale di ricevere qualsiasi informazione importante relativa al lavoro di un determinato istituto.
In genere, i testimoni sono dipendenti di varie organizzazioni che sono sospettati di commettere gravi reati fiscali.
Come sta andando l'interrogatorio?
L'Ispettorato del Servizio fiscale federale può chiedere di interrogare assolutamente qualsiasi persona, se esiste la prova che potrebbe avere informazioni su uno specifico colpevole. Le regole di interrogatorio includono quanto segue:
- tutte le testimonianze di cittadini sono certamente incluse in un protocollo speciale, la cui forma è stabilita dall'Ordine del Servizio fiscale federale;
- qualsiasi testimone può richiedere un protocollo per l'esame per garantire l'accuratezza delle informazioni inserite;
- se il protocollo contiene dati che non corrispondono alla realtà, il cittadino può chiedere la sua cancellazione;
- assolutamente tutte le domande poste al testimone dovrebbero essere registrate nel verbale;
- Inoltre, la procedura dovrebbe essere registrata sul video;
- il testimone può richiedere una copia del verbale redatto.
Molto spesso, se un cittadino è chiamato all'ufficio delle imposte come testimone, devi testimoniare direttamente al dipartimento del Servizio fiscale federale. Ma non sempre le persone hanno l'opportunità di visitare questa istituzione a causa del loro stato di salute o della vecchiaia. In queste condizioni, l'ispettore arriva autonomamente a casa del testimone, dove prende le prove da lui. Ma prima, è necessario ottenere il permesso di visitare i locali da tutti gli inquilini.
Quali domande vengono poste?
Se una persona veniva convocata dall'ufficio delle imposte per essere interrogata, allora spesso inizia a preoccuparsi e farsi prendere dal panico. Non essere nervoso se un cittadino è fiducioso nella sua innocenza. Non è necessario testimoniare contro te stesso o i tuoi familiari.
Le domande più frequenti poste dall'ispettore fiscale sono le seguenti:
- perché e quando la società ha selezionato l'una o l'altra controparte;
- a quali condizioni hanno collaborato le imprese;
- dove l'organizzazione ha ottenuto informazioni su un potenziale partner;
- chi ha firmato questi o quei contratti e moduli;
- quali beni sono stati forniti dai fornitori;
- quali servizi sono stati effettivamente forniti nell'ambito di un accordo specifico;
- come sono state trasportate le merci e in quali condizioni.
I rappresentanti del servizio fiscale federale non hanno il diritto di porre domande personali. I cittadini devono rispondere a tutte le domande in modo breve e preciso. Se non conoscono le risposte, è necessario segnalarlo agli ispettori fiscali.
Studio del protocollo
Spesso i dipendenti di diverse società devono affrontare il fatto di essere convocati in ufficio delle imposte come testimoni. Cosa fare in una situazione del genere? È indispensabile rivolgersi al servizio di assistenza al momento indicato per rispondere a tutte le domande poste. La testimonianza di un testimone deve essere inserita in un protocollo speciale. Un cittadino ha il diritto di studiare i contenuti di questo documento.
Il protocollo si forma immediatamente alla fine dell'interrogatorio. Una persona può chiedere di studiare questa documentazione anche se il tempo è limitato. È importante verificare che tutte le informazioni trasmesse ai dipendenti del Servizio fiscale federale siano state correttamente rispecchiate nel protocollo. Se le informazioni contenute in questo documento sono errate o ambigue, è indispensabile richiedere le modifiche necessarie.
È auspicabile fotografare la documentazione e anche il dipendente del servizio fiscale federale dovrebbe fornire al testimone una copia del protocollo.
Le conseguenze del rifiuto di visitare il Servizio fiscale federale
Se una persona è stata convocata alla citazione fiscale come testimone, allora puoi rifiutare solo se ci sono davvero buone ragioni. Se una persona semplicemente non voleva testimoniare, allora questa è una grave violazione da parte sua. Per tali azioni dovrà pagare una multa di 1 mila rubli.
I rappresentanti dell'FTS possono facilmente determinare se un testimone fornisce dati affidabili. Se una persona fuorvia intenzionalmente gli ispettori e fornisce anche loro informazioni consapevolmente false, allora questo minaccia con una multa di 3 mila rubli.
Per i testimoni fiscali, diverse misure di influenza non sono previste sotto la responsabilità amministrativa o penale.
Dovrei avere un avvocato?
Se una persona teme che gli impiegati del servizio fiscale federale gli eserciteranno una pressione, può ottenere il sostegno di un avvocato esperto. Inoltre, può chiedere l'aiuto di un rappresentante ufficiale che ha una procura notarile, ma il trustee può eseguire solo azioni standard, rappresentate compilando vari documenti. Non può testimoniare per un testimone diretto.
Solo gli avvocati esperti che hanno una buona conoscenza delle disposizioni del Codice Fiscale dovrebbero essere scelti come assistenti. Sulla base dell'articolo 90 del codice fiscale, non è consentito che un rappresentante della società sottoposta a revisione sia presente durante l'interrogatorio.
È possibile applicare un'ammenda se in effetti la persona non ha ricevuto la convocazione?
Al fine di ritenere un cittadino responsabile per il fatto che non è venuto al dipartimento FTS entro il termine prescritto, i rappresentanti del servizio fiscale devono avere la prova che la persona ha davvero ricevuto un avviso ufficiale.
Se le autorità fiscali non possono dimostrare che il cittadino riceverà la convocazione, non saranno in grado di ritenerlo responsabile. Pertanto, molto spesso il documento viene inviato tramite lettera raccomandata con ricevuta di consegna.
Nella pratica giudiziaria, ci sono casi in cui, secondo una decisione del tribunale, un'ammenda è stata riscossa da un cittadino per non essere venuto al servizio fiscale federale, anche se le autorità fiscali non hanno potuto provare che la persona ha ricevuto la citazione. Ad esempio, questo è possibile se non vive nel luogo di registrazione.
Buoni motivi per non presentarsi
Una persona non può venire al dipartimento del Servizio fiscale federale per testimoniare se ha buone ragioni per questo. Sono i seguenti:
- la notifica non contiene informazioni su quale misura di controllo fiscale viene eseguita dai dipendenti del servizio;
- il funzionario che ha apposto la propria firma sull'avviso non è incluso nel gruppo di controllo fiscale;
- un cittadino viene convocato presso la filiale del servizio fiscale federale, situata non nel suo luogo di residenza;
- la convocazione non contiene informazioni su quale caso la persona testimonierà e il numero di questo caso non è indicato;
- una persona per lavoro o per questioni personali si trova in un'altra regione;
- il cittadino non dispone di informazioni per chiarire determinate circostanze;
- il testimone aveva precedentemente rilasciato dichiarazioni simili;
- la convocazione non è redatta nel modulo approvato.
Alle condizioni di cui sopra, qualsiasi persona ha il pieno diritto di rifiutare di visitare il servizio fiscale e testimoniare.
Durante l'interrogatorio diretto, le persone possono rifiutare di rispondere solo a domande che potrebbero danneggiare loro o i loro parenti. In altri casi, tale rifiuto sarà illegale. Pertanto, in tali condizioni, gli ispettori possono citare in giudizio l'autore del reato.
conclusione
Chiunque può essere chiamato all'ufficio delle imposte per testimoniare. Vengono poste domande relative al lavoro delle organizzazioni sospettate di aver commesso reati fiscali. Una persona può rifiutare di visitare la filiale del Servizio fiscale federale solo se ci sono buone ragioni.
Durante l'interrogatorio, viene sicuramente elaborato un protocollo, che dovrebbe essere esaminato dal testimone al fine di verificare l'affidabilità delle informazioni inserite. Un cittadino può rifiutare di testimoniare contro se stesso o i suoi parenti.