חוב רע - מה זה? הגדרה

כל חברה, תוך כדי עבודה, מבקשת למשוך כמה שיותר קבלנים אחראיים וגדולים. לשם כך, מוצעת לעתים קרובות הזדמנות לרכישת טובין או שירותים בתשלום נדחה. זה מוביל להופעתם של חייבים שחייבים להחזיר כספים בזמן מוגדר בהחלט. אך לעיתים קרובות חייבים הם משלמים חסרי אחריות, מה שמוביל להיעדר העברות מהם. חוב רע הוא הפסד משמעותי עבור כל חברה, ולכן חברות צריכות לדעת כיצד למנוע את התרחשותו וכיצד ניתן לגבות או לחייב אותו.

מושג חייבים

חובות אלה מיוצגים על ידי התחייבויות כלפי חברות מחברות או אנשים אחרים. הם נוצרים כתוצאה מהעברת טובין או מתן שירותים בתשלום לאחר מכן. לא תמיד מוחזרים כספים בזמן, ולכן חוסר הכיסוי בעלויות מסוג זה מוביל ליצירת חובות מסופקים ולעיתים קרובות רעים.

אם לא ניתן לשחזר כסף בדרכים שונות, אזי החובות מוחקים, אך לפני כן יש להכיר בהם כחסרי סיכוי.

חייבים לקויים חייבים הם חובות אשר אין להם אפשרות להחזיר להם כסף. לרוב זה נובע מתוקף ההתיישנות או פירוק החייב.

סוגי חייבים

כל חברה עם חייבים חייבת לדרג באופן עצמאי את כל החובות המתעוררים. בדרך כלל הם מסווגים לפי תאריך ההופעה. אך בנוסף יש התפלגות לפי סימנים אחרים:

• לפי מועד התרחשותו, ובדרך כלל נלקחים בחשבון חודשים לכך;
• לפי תקופת התביעה, המאפשרת לך לא לפספס את הזמן בו יש צורך לנקוט בפעולות שונות התורמות להחזרת הכספים;
• פירעון אפשרי, עם חובות רע בדרך כלל בראש הרשימה;
• לפי גודל התחייבויות חוב.

פיגורי מס מלאי תקווה מוקצים בנפרד וזה נוצר על ידי רשויות המס שלא יכולות להחזיר כספים אלה ממשלמי המס בשום דרך. זה נובע מהעובדה שחברות או יזמים בודדים מכריזים על פשיטת רגל, בעוד שפשוט אין להם נכסים באמצעות מכירתם ניתן להחזיר חובות.

זנים אחרים

החוב מוצג במספר רב של צורות, שיש להן מאפיינים משלהן.

כך, על כל בעל עסק להבין בדיוק עם אילו חייבים הוא מתמודד.

כיצד לגבות חובות?

הנוהל לגביית חובות רעים כרוך בתחילה בפנייה ישירה לחייב בבקשה להחזר כספי. לשם כך, נשלחות התראות ומסמך מורכב בשכפול. האחד ניתן לחייב, והשני עליו לשים חותם על קבלה. זה מאפשר לנושה בעתיד לאשר שהם השתמשו בשיטת קדם המשפט לפתרון הבעיה.

אם שיטה זו לא מביאה את התוצאות הרצויות, עליכם לפנות לבית משפט.

אם מדלגים על התיישנות או שהחייב מצהיר על עצמו כפושט רגל מבלי להחזיק ברכוש שניתן למכור כדי לפרוע חובות, אזי התחייבויות כאלה מוכרות כחסרות תקווה. על חברת הנושים להבין שהיא לא תוכל להחזיר את כספיה בשום דרך, ולכן חובות רעים מוחקים.

בקרת חובות

כל חברה המספקת סחורה או מספקת שירותים בתשלום נדחה צריכה לפקח בקפידה אחר החייבים הקיימים על מנת לאסוף אותם במועד. לשם כך מתבצעת חשבונאות מיוחדת, אשר יישומה מצביע על:

• מיהו החייב;
• כמה זמן חברות משתפות פעולה;
• סכום ההון המורשה של החייב;
• תנאי פירעון;
• סכום החוב;
• עיכובים בתשלום עם שיתוף הפעולה קודם לכן.

כדי לעקוב אחר חובות, נערך לוח זמנים מיוחד המשקף שינויים בכל המדדים החשובים. תשומת לב רבה במיוחד מוקדשת לתקופות בהן היא נדרשת להחזיר חובות על ידי צדדים נגדיים. לצורך חישובים מוחל מקדם מיוחד להחזר ההתחייבויות.

המידע הקשור לרזרבות שנוצרו בגין חובות מסופקים נותח בקפידה.

כיצד חובות נחשבים רעים?

חובות רעים הם חובות שלא ניתן לפרוע לנושה בשום דרך. הם מזוהים על ידי עובדי החברה בעלי סמכות לפיקוח על חובות.

חובות מוכרים כרעים בעת זיהוי מידע:

• החייב מצהיר על עצמו כפושט רגל, אך הנושה לא הצליח להגיש בקשה להכללה בפנקס התביעות;
• עקב שגיאה בעבודתה של חברת הנושים, התעלמות ההתיישנות;
• החייב מוכרז כפושט רגל, ונחשף כי אין לו נכסים או הזדמנויות אחרות להחזר חובות.

יש להעריך את כל החובות באופן בלעדי על ידי אנשי מקצוע בעלי הסמכות המתאימה.

מי מאשר חובות רעים?

כל החובות עשויים להיות:

• ספק. סימניו כוללים הופעת חוב, כך שהחייב אינו מעביר כספים עבור שירותים או טובין בזמן קבוע המוקצב לכך. אין ערבות, ביטחון או ערבויות בנקאיות. זה מוביל להופעת חובות כאלה על ידי הנושה בקנסות ועונשים שונים.
• חסר סיכוי. הכרה בחובות שלא ניתן לגבותם מתרחשת על ידי מומחים של חברת הנושים. לגבי התחייבויות כאלה אין כמעט אפשרות להחלמה. במקביל, על החובות לעמוד בדרישות מסוימות, למשל, התיישנות ההתיישנות פוסקה, החייב חוסל בכוח או מרצון, או שקיימת פעולה שיפוטית כנגד חברה זו, אשר בשום דרך אין אפשרות לחברה לפרוע את חובותיה.

חובות רעים הם רגע שלילי בעבודתה של כל חברה, שכן החברה נאלצת להוציא הוצאות משמעותיות. לכן, בתחילה רצוי לנקוט בצעדים שונים שמטרתם להחזיר את כל החובות במועד.

אילו חובות ניתן למחוק?

לא ניתן למחוק את כל חובותיה של חברה, לכן חשוב לבצע את התהליך הזה ביחס להתחייבויות שבאמת אי אפשר לגבות בדרכים שונות. הרעיון וסימני החוב הגרוע כלולים בפסקה 2 לאמנות. 266 קוד מס.

אם החייב הוא יזם אינדיבידואלי, אפילו סגירתו אינה מהווה בסיס להכרה בחוב כחסר סיכוי, שכן יזמים אחראים לחובותיהם עם רכוש אישי. מותר למחוק חובות כאלה רק לאחר שהוכרז על היזם היחיד כפושט רגל או מותו. תהליך זה מותר גם אם היזם מסתתר יותר משלוש שנים.

תקופת ההתיישנות

חוב לא טוב מוחל לאחר תום תקופת ההתיישנות של 3 שנים. תקופה זו נקטעת במצבים:

• החייב חתם על דוח הפיוס;
• נשלח מכתב על ידי החייב בו נכתב כי הוא מכיר בחובותיו ומבקש תשלום נדחה;
• ריבית או חילוט ששולמה על ידי החברה;
• חברות הקימו באמצעות תקשורת שלווה תוספת מיוחדת להסכם בו החייב מכיר בהתחייבויותיו;
• התביעה מתקבלת על ידי בית המשפט.

לאחר ההפרעה של תקופה זו היא מתחילה מחדש, אך מספר השנים הכולל אינו יכול לעלות על 10.

כללי מחיקה

הנוהל למחיקת חובות רעים כרוך בפעולות הבאות:

• החוב מוכר בתחילה כחסר סיכוי;
• מתבצעת הזמנה מיוחדת שעל בסיסה נערך מלאי חוב;
• תוצאות המלאי נרשמות במעשה, שנוצר על פי הטופס INV-17;
• ראש חברת הנושים נותן צו לחיסול החוב, והוא מציין את גודל החוב, את הסיבות לאי החזרתו, וצריך להיות גם קישור למסמכים במלאי.

מחיקת גביית חובות רעים צריכה להיעשות במיומנות ובהתחשב בדרישות רבות, מאחר שפעולה זו נבדקת על ידי עובדי שירות המס הפדרלי בזהירות מיוחדת. לפיכך, רצוי לצרף בנוסף מסמכים אחרים המאשרים את התרחשות החוב, את הסיבות שבגינם לא הוחזר, כמו גם ראיות אחרות לביצוע העסקה ושימוש בפעולות שונות להחזרת הכספים לפעולת המלאי.

ניואנסים בחשבונאות

מחיקת חוב כזה בחשבונאות תלויה בזמינותה של הפרשה לחובות מסופקים. בנוכחות עתודה כזו, מתבצעת רשומה D63 K62 שעל בסיסה מחיקים חובות רעים על חשבון הכספים מהשמורה.

אם סכום החוב עולה על הרזרבה הקיימת, יש להוסיף את ההפרש לשאר ההוצאות של החברה, ולכן לרוב משתמשים בפרסום D91.2 K62 לשם כך.

בחמש השנים הבאות, חובות שנמחקו נרשמים במלואם על חשבון 007 ורק אז הם מוחקים לחלוטין.

אם אין רזרבה בחברה, אז חובות כאלה נכללים בהוצאות ונלקחים בחשבון במאזן.

לאחר ביטול החוב הרע, יש לשמור את כל המסמכים הקשורים לתהליך זה למשך 5 שנים. במידת הצורך הם מועברים לעובדי שירות המס הפדרלי לבדיקות.

מחיקה בחשבונאות מס

כספים שלא הושגו מגורמים נגדים מסווגים כהוצאות רק על ידי חברות המשתמשות בשיטת הצבירה לקביעת מס הכנסה. אסור לבצע תהליך זה לחברות המשתמשות ב- UTII או STS במהלך הפעולה.

אם יזם בודד פועל על בסיס OSSE, הוא רשאי למחוק חייבים שלא ניתן להחזירם מסיבות שונות.

לפיכך, חובות רעים הם חובות שלא ניתן לפרוע מסיבות שונות. זה יכול להופיע בכל חברה. זה נתון לביטול, ויש לבצע את התהליך ברצף הפעולות הנכון. נלקחים בחשבון כללי הנוהל במס וחשבונאות.